年間排除ギフトは課税対象不動産の価値を下げることができます
年間排除ギフトの定義
年間除外贈与は、連邦贈与税からの年間排除の対象となる単なる贈り物です。
この金額は、収益手続きを通じてIRSによって毎年設定され、通常は翌年11月初めに発行されます。 2012年には、連邦政府からの贈与税の除外は13,000ドル、2013年の除外は14,000ドルへ、除外は2014年の14,000ドルのままです。
年間排除贈与の仕組み
それでは、年間排除贈与はどのように機能しますか？ 各人には年に一度の除外額が贈られ、年内に無制限に（家族や家族以外にも）この額を与えることができます。 夫婦は年次除外額を組み合わせることができますが、夫と妻の間で分割された贈答品は、米国贈り物（および世代間引き譲渡）納税申告書709で IRSに報告しなければなりません。
さらに、米国市民である配偶者に贈られた贈り物は、 無制限の婚姻控除のために贈与税を免除される一方、米国市民でない配偶者への贈与は2010年には134,000ドルであり、 2011年は136,000ドル、2012年は139,000ドル、2013年は143,000ドル、2014年は145,000ドルです。
年間除外ギフトの例
例は、年間排除贈与の仕組みを説明するのに役立つはずです。
2014年に米国市民であるあなたとあなたの配偶者が次の贈り物をするとしましょう：
- あなたは3月にあなたの息子、ボブに5,000ドルを、そして12月にはもう5千ドルを払います。
- あなたの配偶者は3月に娘のベティに10,000ドル、12月にもう1万ドルを払います。
- あなたは6月にあなたの姪のスージーに2,000ドルを払います。
- 12月に配偶者に50,000ドル相当のダイヤモンドリングを渡します。
- あなたの配偶者は、12月に50,000ドル相当の貴重なワインを提供します。
だから、あなたとあなたの配偶者は、2014年の年間除外贈り物のどこに立っていますか？
あなたは2014年に合計62,000ドルの贈り物をしましたが、幸いなことに、すべてが年間排除ギフトまたは無制限の婚姻控除の対象となります。ボブに合計10,000ドルが年間除外の対象となります。毎年の除外、およびあなたの配偶者に合計$ 50,000が無制限の婚姻控除の対象となります。
一方、あなたの配偶者は2014年に合計7万ドルの贈り物を作っています。これは年間除外贈り物としての資格があります。ベテランには20,000ドルが年間除外限度額14,000ドルを超えており、合計5万ドルは無制限になります婚姻控除。
だから、ベティへの2万ドルはどう？ 彼女に与えられた2万ドルのうち6,000ドルは、課税対象とみなされるかどうか？ これは、（1）お金が出てきた口座のタイトルと、（2）あなたの配偶者との贈り物の分割に同意するかどうかの2つの要素に依存します。
ベティへの贈り物が、あなたとあなたの配偶者の名前で表記された共同口座から来た場合、それぞれがベティに$ 14,000を与えることができるので、プレゼントは課税されません。
一方、ベティへの贈り物があなたの配偶者の唯一の名前の口座から来た場合、あなたとあなたの配偶者はベティに贈り物を分けたいかどうかを決定しなければなりません。 ベティの贈り物を分割することに同意する場合は、合計2万ドルが年間除外贈呈の対象となりますが、あなたとあなたの配偶者は上記のフォーム709を使用して分割贈答をIRSに報告する必要があります。 あなたの配偶者とBettyの贈り物を分け合うことに同意しない場合、配偶者は、Form 709を使ってIRSに6,000ドルの課税贈り物を報告する必要があります。
あなたは課税贈り物を作ったかどうかを判断する方法
要するに、年度中に課税対象となる贈答品を作ったかどうかわからない場合は、会計士や税理士または不動産計画弁護士に相談してください。