あなたは1099-Aの情報を報告しなければなりませんが、あなたは税金を払わないかもしれません
1つの不動産について複数のフォーム1099-Aを受け取ることがあります。複数の抵当権または抵当権があり、複数の貸し手が差し押さえに関与した場合は、
しかし、慌てないでください。 ここにあなたが知る必要があるものがあります。
差し押さえとキャピタルゲイン
内国歳入庁は、あなたの財産を売却した場合と同じように差し押さえを扱います。 キャピタルゲインやロスを計算する必要がありますが、通常の販売とは異なり、このシナリオでは「販売価格」はありません。 これがフォーム1099-Aが出場する場所です。
フォーム1099-Aに関する情報
IRSに "売却"を正しく報告するためには、売却日と売却された不動産の売却価格が必要です。この情報は、フォーム1099-Aに記載されています。 販売価格については、不動産の公正市場価値または差し押さえ時の未返済ローン残高のいずれかを使用します 。
未払いの融資残高はボックス2に、財産の公正市場価値は1099-Aのボックス4に記載されています。 差し押さえの日付は、ボックス1に示されており、これは不動産が処分された日付、すなわち「売却日」として使用されます
納税者は、ローンが償還ローンかノンリコースローンかを知っていなければなりません。 貸し手は、貸し手が「借り手が個人的に負債の返済責任を負いましたか？」と尋ねるボックス5で「はい」とチェックした場合、おそらく償還ローンでした。
あなたは利益または損失を持っていますか？
キャピタルゲインは、個人住宅であった住宅のスケジュールDに報告されています。
IRSは、納税者が個人住宅で損失を請求することを認めていない。 どんな利益でも、差し押さえは実際に利益につながる可能性があります。通常、家のためのキャピタル・ゲイン排除によって相殺することができますので、差し押さえによってキャピタル・ゲイン税が納付されることはありません。
とにかく1099-Aの情報を報告しなければなりませんが、おそらく税金を払う必要はありません。
差し押さえを報告する
1099-Aのボックス1の差し押さえの日付を販売日とし、スケジュールDに販売価格を入力します。これは、ボックス2の金額またはボックス4の金額のいずれかになります。使用されるのは、その物件が所在する州の貸出法に依存しますので、地方税の専門家に相談して、正しいものを選択してください。
ゲインの計算
使用した「販売価格」を購入価格と比較することによって利益を計算することができます。これは、プロパティのコストベースです。 この情報は通常、不動産を購入したときに受け取ったHUD-1決算書に記載されています。 販売価格と原価ベースの違いはあなたの利益です。 スケジュールDおよびフォーム1040の税申告書の13行目にこれを記入してください。
投資プロパティ
抵当流れの不動産が賃貸または投資の場合は、フォーム4797を使用してください。
減価償却控除の回収 、受動的な活動損失の繰越、最終的な賃貸収入および費用の報告など、考慮すべき追加の要素があるため、おそらく税務専門家の支援が必要になります。
フォーム1099-Aとフォーム1099-C
貸し手が抵当権を保有しており、残っているモーゲージ残高をキャンセルした場合、フォーム1099-Aの代わりにフォーム1099-Cを受け取ることがあります。 この場合、IRSは差し押さえから収入を得たという立場を取っています。あなたは貸し手から家を購入するためにお金を受け取り、そのすべてのお金を返済しませんでした。
しかし、Schedule 1099-Cで報告された免責義務は通常課税所得ですが、抵当権許諾債務救済法では、一般に差し押さえによって取り消された抵当権は除きます。
重要な更新
2016年12月31日に差し押さえによって解約された抵当権を除外することを可能にするこの税制は、2016年12月31日に満了しましたが、2015年2月にはBipartisan Budget Actが新しい命を吹き込んでいます。それは再び2018年と将来の年です。
今のところ、この条項は2017年に締結された差し押さえ契約を対象としています。差し押さえの時点の直前に、あなたの負債の合計があなたの資産の合計額を超えた場合、資格を得るべきです。 これは、あなたが「支払不能」であることを意味し、債務と資産の差額であるあなたの支払不能額を超えた分だけ、払い戻しのキャンセル債務を報告しなければなりません。
たとえば、総額300,000ドルの債務があり、残りの資産はすべて$ 200,000と評価されます。 それは10万ドルの違いです。 あなたの貸し手があなたの住宅ローンの残高を$ 120,000控除した、または取り消した場合、$ 20,000を所得として報告するだけで、$ 100,000の支払い不能額を超えています。
注記：税法は定期的に変更さ れるため、最新のアドバイスについては 税務専門家に相談する必要があります 。 この記事に掲載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。