403（b）アカウントの概要とその仕組み
403（b）プランのメリット
403（b）プランのメリットは、401（k）プランのメリットと似ています。 彼らは以下を含む：
- マッチングのメリットを提供することで従業員を引きつけ保持する能力。 たとえば、従業員の拠出金を給与計算の最初の5％で、403（b）ドルプランに合わせるよう提案することができます。
- マッチング寄付を行う企業と、定期的な給与控除を通じて寄付を行う従業員は、しばしば403（b）寄付を税金から払うことができます。
- 403（b）のお金は、何十年も課税が繰り延べられ、その結果、そのアカウントの所有者にとってははるかに富が生じます。 彼または彼女が自分の403（b）口座から引き出しを開始したときにのみ、彼らは資金に税金を払うでしょう。
- 口座保有者は、緊急に現金が必要な場合、403（b）に対して融資を受けることができます。 これらの403（b）ローンは、 401（k）のカウンターパートと同様に払い戻される必要があります。
お金がどこに行くのか
403（b）プランを策定したい雇用主は、従業員が勘定科目を通じて投資できるいくつかの異なる種類の資産に対応するために計画を作成します。 これらは：
- 税金繰延年金または税金控除年金。 これらは、後に人生で収入を得るための403（b）投資を通じて保険会社が提供する一種の年金契約です。
- ミューチュアルファンドなどの登録済み投資会社の証券を保有する証券会社などの適切な金融機関の口座。 このバージョンはおそらく最も一般的に理解されている403（b）退職計画のタイプです。
- Roth IRAのような退職所得口座で、いずれかのタイプの投資オプションを403（b）口座の所有者の選択肢として挙げる。 つまり、ミューチュアルファンドや適格年金などの証券に投資することができます。
403（b）寄与限度
政府は、退職を計画したい人に対して、かなり高い403（b） 拠出限度額を提供しています。 特定の条件を満たす場合、最大可能性403（b）の貢献額は、2018年度の年間$ 55,000です。 以下は、403（b）の可能性のある貢献の内訳です。
- 基本給与繰り延べ（従業員が403（b）計画に寄付することができる最大給与計算額）は、2018年度に18,500ドルです。
- 50歳以上の従業員は、特別な403（b）拠出で年間6,000ドルを追加することができます。 これは、正規の従業員として脇に置くことができる18,500ドルに加えています。
- 403（b）生涯のキャッチアップと呼ばれる追加の403（b）貢献の資格がある人もいます。 この特別なタイプの403（b）拠出は、資格のある組織で15年以上勤務した従業員のみが利用できます。 しばしば、この特別な403（b）寄付は、IRS Publication 571の「15年ルール」と呼ばれます。
- これらの403（b）拠出金は、雇用主から提供されたマッチングファンドと合わせて、100％の報酬または2018年度の55,000ドルを超えることはできません。したがって、最大403（b）の恩恵を受けることができる唯一の人々は、貢献は、非常に豊富な利益を持つ企業で働く人たちです。
政府は、これらの403（b）拠出限度額を毎年の生活費調整額を公表することによってインフレのために増加させる。
403（b）引出し
59.5歳に達すると、403（b）の払い戻しを罰金なしに取ることができます。口座から取り出すお金には、通常の法人税がかかります。
しかし、あなたがその年齢よりも若い場合は、特別な状況の一握りを満たさない限り、所得税の上に特別の10％の課税罰金が科せられます（詳細については、 8 10パーセントの早期撤回罰 ）。
403（b）必要最低限の配付
403（b）プランへの参加の一環として、IRSは、70.5歳になる暦年の年の4月1日までに、必要最低限の配当を開始するように要求します。
唯一の例外は、403（b）制度が認めている場合、退職後の年まで、依然として従業員が必要最小限の配当を延期することができる場合です。 このオプションは、会社の5％超を所有する従業員には利用できません。
403（b）口座の目的は、退職時に退職することです。 政府は、投資家が利益に税金を払わずに大量の資本を奪うことを望んでいない。 これは、403（b）アカウントに加えてRoth IRAを持つことをお勧めする理由の1つです。 Roth IRAは、次のマイクロソフトやバークシャー・ハサウェイを見つけた場合には、決して税金の対象にはならず、すべてのペニーはあなたの家族にとどまります。
あなたは、退職プラン内のあなたの資産の全残高があなたの平均余命の終わりまでにあなたに配分されるように計算された金額で必要な最低分配403（b）引出を開始しなければなりません。
会計士は、保険数理表を破棄し、あなたがIRSがサポートする可能性が高い正確な数字を思い付くためのガイドとして残された年数を使用して、あなたがいつ渡る可能性が高いかを計算するのを手助けすることができます。 場合によっては、指定された403（b）プランの受益者の平均余命を使用することもできます。これは、ある配偶者が他の配偶者よりもかなり若い夫婦の場合には長くなる可能性があります。
403（b）の最低引き落としをしないと、IRSはあなたに50％超過の累積税を課すことになります。