両方の世界のベスト：税繰延成長と非課税分配
控除不可IRAの基本
非控除IRAは、 拠出限度が同じで、伝統的IRAと同じ規則の対象です。差異は納税申告書にどのように処理されるかです。
ただし、トラッキングの目的で、 控除可能な IRAアカウントへの控除不可IRA拠出を行うことができます。 私は、あなたが非控除寄付金のために別途口座を開設することをお勧めします。
あなたの納税申告書では、控除不可能なあなたのIRA寄付額を報告する書式8606を提出する必要があります。 これはあなたの基礎と呼ばれています。
非控除型IRAの最も効果的な用途の1つは、高所得者向けです。 高所得者は、控除対象外のIRAを使用してRoth IRAに貢献することができます。
ロスIRAに寄付するための非控除型IRA寄付の使用
十分なお金を稼ぎ、ロスIRAの寄付をする資格がない人は、ロスIRAに一生懸命寄付することができます。 毎年、控除不可能なIRA寄付を行い、その控除不可IRAをRothに変換することができます。 IRAを控除してIRAをRothに変換することができます。
IRAをRoth IRAに変換すると、変換された金額に基づいて課税されます。 他のIRAアカウントをお持ちの場合は、比例計算式を使用して基礎を計算する必要があります。
たとえば、伝統的なIRAに11,000ドルがあり、控除対象外のIRAとして別のIRAアカウントに$ 5,500を寄付したとします。
IRAには合計16,500ドル、そのうち1/3は控除不可、残りの2/3は従来の控除可能な拠出です。
IRAはあなたのIRAアカウントをすべて組み合わせて見ていますので、$ 5,500だけを変換すると、換算額の約3分の1（約1,815ドル）が基準と見なされます残りの2/3（約3,685ドル）は、転換年度に課税所得とみなされます。 （注： ロスを転換するためのこの税コストは 、あなたの投資が仕事をして、ロスIRAの中で何年も税金を増やしていれば払う価値があります。
Pro-Rataベーシスルールを回避する方法
あなたが401（k）プランに他のすべての退職金を持っている場合は、比例基準ルールは適用されません。あなたが即座にRothに変換すると仮定した場合、毎年あなたはIRAの控除ができません。変換は基本とみなされます。
たとえば、401（k）プランに300,000ドルがあり、IRAに何もない場合、すぐにIRAを控除することができ、それをRothに変換することができます。 すべての原価ベースであるため、換算額は課税所得ではありません。
伝統的なIRA残高を401（k）プランなどの雇用主プランに戻すことができます。計画外の控除対象外のIRA残高だけを残しておくことで、将来的にバックドアのロス変換戦略を心配することなく使用できます。比例配分の会計処理を行っています。
必要な納税申告書では、IRSは納税申告書（およびフォーム8606）を提出している年の年末勘定残高を尋ねるので、従来のIRAを年末までに401（k）計画に転記する必要がありますその年のコンバージョン戦略を使用する
年末までに伝統的なIRAs、SEPs、またはSIMPLEsに資金が残っていない場合（おそらく、適格な計画に転記されたため）、残りの非控除可能なIRAのみをRothに自由に変換することができます。 言われるように、この動きはバックドアRoth IRAと呼ばれ、一般的な慣習です。 税法の将来の変更により、この戦略は廃止される可能性がありますが、現在のところ、それを行うことはまったく問題ありません。
非控除型IRAの間違い
控除できないIRAで最もよく起こる間違いは、納税申告書とともにIRSフォーム8606を記入することを忘れることです。
控除不可IRA寄付を行ったが、あなたの基準を報告しなかった場合は、それを延滞して報告することができます。 何をすべきかの詳細については、私が書類を忘れてしまったという記事8606を参照してください。
もう一つの一般的な間違いは、控除できないIRA寄付だけをロスに変換できると考えていることです。 上記で説明したように、あなたはRothに変換するときに納付される税額を決定する際に、あなたのIRA口座の合計を調べなければなりません。