不動産ファイルIRSフォーム706は必須ですか？
不動産の価値は不動産税の免除を上回る
フォーム706は、米国市民または居住者の総資産と彼の生涯にわたって与えられた調整課税贈与額が2016年時点で545万ドルを超える場合に提出する必要があります。
この閾値は、インフレのために指数化されているため、毎年段階的に増加すると予想されます。
リターンを提出する必要があるかどうかを判断するには、以下を追加します。
- 1976年12月31日以降に被扶養者が行った第2001条（b）に基づく調整された課税贈与
- 1976年9月8日以降に被扶養者が行った贈り物について、第2521条（1976年税制改正法の廃止前に効力を生じたもの）
- 被扶養者の総資産の価値 - 負債や税金などの負債を控除する前の資産
適用される控除および税額控除が適用された後に連邦財産税が拠出されない場合でも、2016年時点で545万ドル以上の総資産額は、フォーム706を提出しなければなりません。
退職者は結婚し、生存している配偶者は可搬性選挙をしたい
結婚した夫婦間の不動産税免除の " 可搬性 "は2011年に導入されました。この規則の下で、生存している配偶者は、彼女の死後の配偶者の未使用の不動産税免除を「DSUE」といい、不動産税の免除
例えば、2016年に夫が死亡し、545万ドルの不動産税の免除が完全に使われていない場合、彼の妻は未使用分を545万ドルの免除分に追加することができます。 不動産税免除を一切使用しなかった場合、彼女は死亡時に最高$ 10.9百万の税金を免除することができます。 夫の免除額の2百万ドルのみが使用されている場合、妻は残りの$ 345万の免除を彼女自身の545万ドルの免除に加えることを選択でき、890万ドルまで受給者に無税で渡すことができます。
生存している配偶者は、不動産に任意の不動産税が課せられているかどうかにかかわらず、自分の不動産のためにフォーム706を提出することによって、死亡した配偶者の未使用の不動産税免税を選択することができます。
フォーム706と不動産税の支払い期限はいつですか？
フォーム706は一般的に提出されなければならず、税金は被扶養者の死亡日の9ヶ月以内に支払われなければならない。 ファイルへの6ヶ月間の自動的な延長は、 IRSフォーム4768 、 返却および/または米国の不動産の譲渡にかかる時間延長出願（および世代間引き移転）税を申請する土地に付与されます。 特定の限られた状況下では、提出するための時間がさらに長くなる可能性があります。
フォーム706の準備を必要とする国は？
不動産が連邦レベルで課税されない場合でも、州レベルで課税される可能性があります。 州および連邦目的のために非課税である財産の一部は、州の不動産税申告書を作成し、提出する必要があります。 2014年以降、以下の州では、州の所在地に必要なすべての州の不動産税の申告書とともに、不動産がIRSフォーム706を作成し提出することが求められます。
- ワシントンDC地区
- ハワイ
- イリノイ州（2009年および前年および2011年および将来年）
- カンザス州（2009年および前年）
- メイン州
- メリーランド州
- マサチューセッツ州
- ミネソタ州
- ニュージャージー
- ニューヨーク
- オレゴン
- バーモント州
Nontaxable Estateはいつフォーム706を提出するべきですか？
連邦所得税申告書を提出する必要がない土地の中には、不動産資産の公正市場価値を確定するために提出することを検討する必要があります。 これには、 ABトラストまたはABCトラストを利用するエステートと、配偶者以外の受益者のために生涯信託を創成するエステートが含まれます。 典型的には、不動産税申告書が既に提出されている場合には、生存している配偶者または非配偶者の受益者の財産を後に解決する方がはるかに簡単です。なぜなら、不動産資産を基礎とした公正な市場価値とステップアップが、被扶養者のIRSフォーム706。
フォーム706の最新版およびその指示については、IRSフォームWebページをご覧ください。
フォーム706の歴史的なバージョンとその指示については、前年度の製品Webページをご覧ください。