慈善寄付の控除に関する規則とガイドライン
しかし、誰もが慈善寄付を差し引くことはできません。 慈善寄付を主張するためにあなたの税額控除を列挙しなければなりません。そして、これはあなたのすべての控除項目の合計があなたの申請状況について受け取る標準的な控除額を超える場合、通常あなたの最善の利益になります。
慈善寄付の控除を請求する方法
あなたは、Form 1040のSchedule Aの慈善寄付のために税額控除を請求します。このスケジュールは慈善寄付の申請のためのものではありません。 あなたが申告する資格があるすべての控除項目を含み、計算します。標準控除の代わりに合計を納税申告書に移すことができます。 その他の可能な明細控除には、保険料を含むあなた自身またはあなたの扶養家族に支払った医療費や歯科医療費、その他の税金や住宅ローンの利子などが含まれます。
慈善寄付の控除に関する規則
IRSは、慈善寄付の控除を請求するためのいくつかの規則を課しています。
- あなたは実際に現金や財産を寄付しなければなりません。 あなたが実際に支払うまで、約束や約束は控除できません。
- 認定された非課税組織に貢献しなければなりません。 慈善団体は501（c）（3）の非課税地位を持っているかどうかを知らせますが、教会や他の宗教団体を含む一部の組織は、IRSから501（c）（3）の地位を取得する必要はありません。 信託や非営利のボランティアの消防会社と同様に、適格慈善団体とみなされます。
- あなたはいくつかの記録保管要件を満たさなければなりません。 キャンセルされた小切手の保存、慈善団体からの送達確認書、寄付された財産の価値を決定する査定が含まれます。
あなたの寄付の記録を保持する
あなたの書面による記録には、慈善団体の名前、寄付日、およびあなたが与えた金額が記されていなければなりません。
慈善団体の名前、日付、贈り物の金額がすべて表示されるため、キャンセルされた小切手はうまく機能します。 デビットカードによる贈答品を提示すると、銀行の明細書も良好です。クレジットカードの明細書は、この同じ情報を表示すると機能します。
慈善団体はしばしば寄付者に謝辞書や領収書を送付します。 あなたの贈り物を文書化する慈善団体からの書面による承認がない場合、IRSは$ 250以上の慈善寄付を禁止することができます。 この金額を超えて複数の寄付を行う場合は、それぞれの寄付を個別に承認する必要があります。
現金以外の寄付
あなたは、車、ボート、または飛行機を含めて、あなたが寄付する財産または財産の公正市場価値を実証することができなければなりません。また、このタイプの贈り物の慈善団体からの書面による承認も必要です。 プロパティが$ 500以上の価値がある場合は、フォーム8283に記入し、税務申告書とともにこれを記入する必要があります。
非現金品の寄付に関するヒント
- あなたが寄付しているアイテムのリストを作成します。 フォーム8283にはこれらの詳細が必要です。
- 各項目の状態を書き留め、値に到達します。 IRSは、良好な稼働状態にあるかそれ以上のものについては控除することができます。 言い換えれば、たとえそれがただ一つの新しい部分を必要としたとしても、何年も働いていないあなたの地下室の古いテレビのための控除を主張することを気にしないでください。 最低でも、新しい部分がなくても現在の状態で価値を持たなければなりません。 あなたは衣類、小型家電、およびその他の家庭用品などの一般的なアイテムにSalvation ArmyまたはGoodwillによってオンラインで提供される評価ガイドラインを使用できます。新品の場合、アイテムの価値を証明するために価格タグおよび/または保管領収証を保存します。
- 食糧や食料品の控除も請求することができます。 食料品を慈善団体に寄付する場合は、費用を差し引くことができます。 ちょうどあなたの寄付の書面による承認を取得し、アイテムの価格を証明するためにあなたの食料品店の領収書を保持してください。
- あなたの寄付の写真を撮ることを検討してください。 あなたが寄付したものを簡単に手に入れることは、特にたくさんのアイテムを寄付する場合に役立ちます。 それは技術的な要件ではありませんが、あなたのリターンが監査される可能性はほとんどありません。 あなたの携帯電話をすぐに離れて、あなたのハードドライブに画像を送信し、それらを保存します。
- 寄付を証明するためにあなたの領収書を準備してください。 あなた自身で事前に書いておけば、アイテムを落とすときに署名しておくことができます。 この方法では、領収書が正しいことと、必要なすべての情報が含まれていることを安心することができます。
- $ 5,000以上の財産を寄付している場合は、書面審査を受けてください。
慈善寄付控除の制限
一般に、寄付している慈善団体の性質と非課税状態に応じて、 調整された総所得の最大30％または50％を控除することができます。 AGIの最大20％の資本利益資産の拠出額を差し引くことができます。
あなたの贈り物がこれらのしきい値を超えても心配しないでください。 余剰は次の課税年度に引き継ぐことができます。 超過拠出は、最長5年間引き継ぐことができます。
あなたのAGIが高すぎる場合、あなたの控除は影響を受ける可能性があります：結婚して共同で申告する場合は311,300ドル、世帯主として申請できる場合は285,350ドル、独身なら259,400ドル、結婚したが、別の納税申告書を提出することを選んだ。 それ以上の収入を得ると、あなたの項目控除の合計額はAGIの80％、または所得が上限を超えた額のうち3分の1に制限されます。
控除対象外のもの
いくつかの拠出は、以下になされた贈り物を含む税額控除ではありません。
- 政党、政治運動、政治行動委員会
- 個人に寄付された贈り物
- 労働組合、商工会議所、ビジネス協会への貢献
- 営利学校や病院への寄付
- 外国政府への貢献
これは、あなたが項目を出したいと思っている場合でも、あなたの納税義務を払拭するための多くの慈善寄付を依然として可能にします。