法人所得税、その歴史と実効税率

税法が法人税をどのように変更するか

法人所得税は、米国連邦政府と州によって事業利益に課されます。 当然のことながら、企業は課税所得の削減によって支払われる税金のコストを引き下げるために、すべての税金コードを使用しようとします。

実効税率は18％

2017年の米国税率は約40％です。 それは以下を含む：

• 最高所得括弧の35％の連邦税率。 2018年に始まったトランプの減税は 、それを21％まで引き下げています。

• 州と地方の税率は0％から12％です。 それは平均して7.5％になります。
• 企業は州および地方税の費用を差し引いています。 平均は約40％になります。

しかし企業は実際に最高の連邦税率を支払うわけではありません。 実効率は約18％です。 2015年に、財務省は3,900億ドルを集めました。 国民所得および商品勘定の表1.12によると、これは米国の企業利益のわずか2.1％に過ぎない。

それは、政府が不況前の2007年に受けた実効率の約半分である。 法人税は1兆5000億ドルの利益で3,950億ドルでした。

法人が税金を払うことを避ける方法

企業はどのようにして税金を払わないのですか？ 第一に、 全企業のほぼ半分が 「 S」企業 です。 これらのパススルー企業は法人税を支払っていません。 代わりに、法人所得、損失、控除、クレジットを株主に引き渡す。

株主は、これらの利益または損失に対して所得税率で課税される。

第二の理由は、企業が海外で獲得した利益をそれらの市場に再投資することである 。 彼らは現金を持ち帰ることを好むかもしれないが、故意に米国の税金を避けている。 アメリカでは現在の低金利で借りて、収益を家に持ち込むよりも実際に安いです。

その結果、企業は米国では負債が多く、海外では現金が豊富です。

減税と雇用法は、 「領土」制度を採用することでこれを変えようとしている。 法人はその外国の利益に課税されることはありません。 また、企業は外国の現金預金で保有している2.6兆ドルを本国に送還することができます。 彼らは現金で15.5％、設備で8％の一時的な税率を支払うだけです。

一部の企業はこの変更を歓迎しません。 彼らはそれが競争上の優位性となっている米国の税金を避けることに熟達しています。 彼らは、税金コードの知識とそれを回避する方法のために、外国の競合他社よりも米国市場でより多くのお金を稼ぐことができます。

法人税の歴史

1894年の収入法の前に、企業の個人所有者に課税されたが、企業自体には課税されなかった。 この法律は憲法上支配されていましたが、法人税が徴収された最初の年である1909年には税法に取って代わりました。

以下の最大税率は、最高所得レベルで支払われる税率です。 収入の定義は頻繁に変更されるので、料金を比較する際には留意してください。

1936年まで、すべての企業は所得にかかわらず同じ金利で支払った。

現在のシステムはより進歩的です。

年の変更	最大税率	大統領	コメント
1909	1％	タフト	。
1916年	2％	ウィルソン
1917	6％
1918	12％
1919年	10％	WWIが始まりました。
1922	12.5％	ハーディング	ファイナンス
1925年	13％	クーリッジ
1926	13.5％
1928	12％
1929	11％	フーバー	減税により株式市場が暴落した 。
1930	12％	投機を止めるための税金の引き上げはうつ病を悪化させた。
1932	13.8％
1936	15％	FDR	ハイクは、うつ病を復活させた。
1938	19％		第二次世界大戦の資金を調達する。
1940	24％
1941	31％		パールハーバーの攻撃はより多くのハイキングを引き起こした。
1942	40％
1950	38％	トルーマン	不況と戦うためにカット。
1951	50.75％	朝鮮戦争資金を調達する。
1952	52％	アイゼンハワー	1953年と1957年の景気後退にもかかわらず、カットはありません。
1964	50％	LBJ	JFKの減税を実施。
1965	48％	ブーストされた経済を削減する。
1968	52.8％	グレートソサエティとベトナム戦争のために支払われたハイキング。
1970年	49.2％	ニクソン	不況と戦うためにカット。
1971	48％
1979年	46％	カーター	高い金利を相殺するためにカット。
1987	40％	レーガン	税制改革法
1988年	34％	不況と戦うためにカット。
1993年	35％	クリントン	オムニバス予算和解法 。
2018年	21％	トランプ	カットが有効になります。

（表の出典：「 法人税率1909-2002 」、IRS。「法人税率と雇用」、ProCon.org。）