変更がロールアウトされたときに確認する
法律が法人所得税、児童・老人介護の控除および事業税をどのように変更するかの概要を以下に示します。
所得税
この法律は、7つの所得税の括弧を保持しますが、 税率を引き下げます 。 従業員は、2018年2月の給与所得の源泉徴収に反映された変更を見ることになります。 これらのレートは2026年の2017年のレートに戻っています。
この法律は、以下の図表を作成します。 インフレにより毎年所得水準が上昇する。 しかし、法律は連鎖消費者物価指数を使用しているため、過去よりもゆっくりと上昇するだろう。 時間が経つと、より多くの人々がより高い税金括弧に入るだろう。
| 所得税率 | それらの申告者の所得水準： | ||
|---|---|---|---|
| 2017年 | 2018-2025 | シングル | 結婚した |
| 10％ | 10％ | $ 0- $ 9,525 | $ 0〜$ 19,050 |
| 15％ | 12％ | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25％ | 22％ | $ 38,700〜$ 82,500 | $ 77,400〜$ 165,000 |
| 28％ | 24％ | $ 82,500〜$ 157,500 | $ 165,000〜$ 315,000 |
| 33％ | 32％ | $ 157,500〜$ 200,000 | 315,000〜400,000ドル |
| 33％〜35％ | 35％ | $ 200,000〜$ 500,000 | $ 400,000〜$ 600,000 |
| 39.6％ | 37％ | $ 500,000 + | $ 600,000 + |
トランプの税制 は標準控除を倍増させます 。 1人のファイラーの控除額は6,350ドルから12,000ドルに増加します。
結婚した者と共同ファイルの控除額は12,700ドルから24,000ドルに増加します。 それは2026年に現在の水準に戻っています。納税者の94％が標準控除を取ると推定されています。 全米家屋造成協会と全米不動産協会がこれに反対した。 より多くの納税者が標準控除を取るにつれて、住宅ローンの利息控除を利用する人は少なくなります。
それは住宅価格を下げる可能性がある。 しかし、これはそれを行う良い時期になる可能性があります。 多くの人々は、 不動産市場がバブル期にあり、別の崩壊につながる可能性があると懸念しています。
それは個人的な免除を排除します。 法の前に、納税者は請求された各人の収入から4,150ドルを差し引いた。 その結果、多くの子供を持つ家族の中には、法律の標準控除の増加にもかかわらず、より高い税金が支払われることがあります。
この法律は、ほとんどの明細控除を排除します。 それには、軍隊のメンバーを除いて、移動費が含まれます。 扶養家族はそれをもはや差し引くことはできません。 この変更は、2018年に署名された離婚のために2019年に始まります。
慈善寄付、退職貯蓄、学生ローン利息の控除を維持します。
この法律は、抵当権の控除額を最初の75万ドルに制限しています。 ホーム・エクイティ・ラインの利息は、もはや控除することができない。 現在のモーゲージ・ホールダーは影響を受けません。
納税義務者は州および地方税で最高10,000ドルを差し引くことができます。 財産税と所得税または消費税のいずれかを選択する必要があります。 これは、ニューヨークやカリフォルニアのような高税率州の納税者に害を及ぼします。
この法律は 、 2017年および2018年の医療費の控除を 拡大する 。
納税者は、所得の7.5％以上の医療費を控除することができます。 法案が成立する以前は、1952年以降に生まれた人々のカットオフは10％だった。高齢者はすでに7.5％のカットオフを受けていた。 2015年に少なくとも880万人がこの控除を使用しました。
この法律は、 2019年に健康保険が適用されていない者にObamacare税を撤廃した。議会予算局は、1300万人が計画を破棄すると見なしている。 政府は、補助金を払う必要がないことで3,380億ドルを節約するだろう。 高価な救急室の訪問を避けるために必要な予防ケアを受ける人が少なくなるため、 医療費が上昇する。 マサチューセッツ州議会議員のスーザン・コリンズ上院議員は、 マレー・アレクサンダーの法案に概説されているように、トランプが保険会社に対する補助金を復活させると約束したため、この法案を承認した。
70億ドルの補助金は、低所得のアメリカ人の費用を引き下げるために補助金を返済します。 しかし、 CBOは 、委任廃止によって生み出されたより高い医療費の価格を相殺しないと述べた。
この法律は、 州の免税税を1 倍にして 1120万ドルに、夫婦で2億2240万ドルに倍増します。 それはそれを支払う人口の上位1％を助けます。 これらのトップ4,918の納税申告は、170億ドルの税金を拠出します。 免除は、2026年には、事前行動レベルに戻る。
代替最低税金を維持します。 それは、シングルのための$ 54,300から$ 70,300と関節のための$ 84,500から$ 109,400への免除を増加させます。 免除は、シングルでは50万ドル、ジョイントでは100万ドルで段階的に廃止されます。 免除は、2026年には、事前行動レベルに戻る。
子供と高齢者のケア
この法律は、児童税額控除額を1,000ドルから2,000ドルに引き上げます。 税金を払うのに十分に収入を得ていない両親でさえ、最大1400ドルのクレジットを請求することができます。 それは、結婚した税務申告者の所得水準を110,000ドルから400,000ドルに引き上げます。
両親は、民間および宗教的なK-12学校の授業料に529の貯蓄計画を使用することができます。 彼らはまた、家庭教育された学生のための費用のための資金を使用することができます。
これは、 子どもに依存しない子ども1人につき$ 500のクレジットを許可します。 この信用は、家族が高齢の両親を世話するのに役立ちます。
事業税
この法律は、最大法人税率を35％から21％に引き下げ、1939年以来最低となっています。 米国は世界で最も高い金利の一つです。 しかし、ほとんどの企業はトップレートを支払っていません。 平均して、実効率は18％です。 大企業には税務弁護士がいます。
パススルー事業の標準控除は20％に引き上げられます。 この控除は、2025年以降に終了します。パススルー事業には、唯一の有権者、パートナーシップ、有限会社、S社が含まれます。 また、不動産会社、 ヘッジファンド 、 プライベートエクイティファンドも含まれています。 サービスプロフェッショナルのために、彼らの収入がシングルで157,500ドル、共同ファイラーで315,000ドルに達すると、控除は段階的に廃止されます。
この法律は、 利息の30％に支払利息を差し引く企業の能力を制限している。 最初の4年間は、収入はEBITDAに基づいています。 5年目からは、利息と税金より前の収益に基づいています。 それは、金融会社が借りるためにはより高価なものになります。 企業は債券を発行して株式を買う可能性は低いだろう。 株価が下がる可能性があります。 しかし、この限度額は、他の税金控除を支払うために収入を生み出します。
企業は、数年にわたって償却するのではなく、償却資産のコストを 1年間で差し引くことができます。 構造には適用されません。 資格を得るためには、機器を2017年9月27日以降、2023年1月1日より前に購入する必要があります。
この法律は、 利息 収益の 持ち越しに関する要件を強化している。 譲渡された利子は、所得税率39.6％の代わりに23.8％に課税されます。 企業は、低い金利の資格を得るために1年の資産を保有しなければならない。 この法律は、その要件を3年間延長します。 それは頻繁に取引される傾向のあるヘッジファンドを傷つけるかもしれない。 これは、約5年間資産を保有するプライベート・エクイティ・ファンドには影響を及ぼさない。 この変更により、12億ドルの収入が得られるはずです。
この法律はコーポレートAMTを排除します。 企業のAMTは、税額控除が企業の実効税率を20％以下に押し上げた場合、20％の税率を引き上げた。 AMTでは、企業は研究開発費や低所得地域への投資を差し引くことができませんでした。 コーポレートAMTの廃止は赤字に400億ドルを追加する。
トランプの税制は現在の「世界的」税制から「領土」制度への変更を主張している。 世界的な体制下では、多国籍企業は外国からの収入に対して課税されます。 彼らは利益を家に持ち帰るまで税金を払わない。 その結果、多くの企業が海外に駐車しています。 領土制度の下では、彼らはその外国の利益に課税されません。 彼らは米国でそれを再投資する可能性が高くなります。 これは製薬企業やハイテク企業にとって最も有益です。
同法は、企業が外国の現金預金で保有する2.6兆ドルを本国に送還することを認めている。 彼らは現金で15.5％、機器で8％の一時的な税率を支払う。 議会研究サービスは、同様の2004年の税金控除が経済を押し上げるためにあまり効果がなかったことを発見しました。 企業は従業員ではなく、株主に送金された現金を分配した。 2018年3月現在、減税は記録的な数の合併を促しています。
アップルは、海外現金で252.6億ドルもの家を持ち帰るために380億ドルを支払うことに同意した。 それは、資本支出に300億ドルを投資し、20,000人の雇用を創出する。本国送還はまた、財務省債券利回りを引き上げる可能性がある。 企業は10年財務諸表の大半を現金で保有している 。 彼らがそれらを販売するとき、余分な供給はより高い収穫を送るでしょう。
それは北極野生動物保護区の石油掘削を可能にする 。 これは10年間で11億ドルの収入を追加すると推定されています。 しかし、 原油価格が少なくとも70ドル/バレルに達するまで、避難所での掘削は利益にならないだろう。
電気自動車と風力発電所の税額控除を保持しています 。
孤児麻薬研究の控除額を50％から25％に削減する 。 孤児の薬物は希少疾患を標的としている。
この法律は、ビール、ワイン、酒類の税金を削減します。 Brookings Instituteは、毎年、アルコール関連死亡者が1,550人増えると推定しています。 この調査では、酒類価格の低下は購入数の増加と死亡者数の増加と直接関係していることが判明しました。
それがあなたにどのような影響を与えるか
税金計画は、個人よりもビジネスを助けます。 法人税減税は永久的だが、個別減税は2025年に失効する。しかし、国内最大の個人雇用者であるウォルマートは、賃金を引き上げると述べた。 また、減税によって節約されたお金を使って1,000ドルのボーナスを与え、給付を増やす予定です。
個人の間では、高所得世帯を最も助けるだろう。 税財団は、95〜99％の範囲の人々は、税引後所得が2.2％増加すると述べた。 所得の20-80％の人々は1.7％の増加を受けるだろう。
税務政策センターがそれをもう少し打ち破った。 人口の最低収入の5位に入る人は、収入が0.4％増加するだろう。 次の上位5位には1.2％の追加料金がかかります。 次の2つの五分の一は、彼らの収入がそれぞれ1.6％と1.9％増加すると見ています。 しかし、最大の増加は2.9％で、収入トップ5に入るだろう。
この法律は、米国の累進的所得税をより退縮的にする 。 税率は全員が引き下げられますが、最高所得納税者にとっては最も低くなります。
標準控除の増加は600万人の納税者に利益をもたらすだろう。 これはEvercore ISIによると、全税務申告者の47.5％に当たる。 しかし、多くの所得括弧については、それは失われた控除を相殺しません。
この法律は、税務合同委員会によれば、今後10年間で赤字を1兆ドル増加させる 。 同法は、毎年0.7％の成長率を達成し、1兆5000億ドルの減税による収入損失の一部を削減すると述べている。
税金財団は、わずかに異なる見積りを行った。 同法は、今後10年間で4480億ドルを赤字に追加すると述べた。 減税自体は14億7000万ドルかかる。 しかし、これは、ACAの権限を廃止することで、7000億ドルの成長と節約が相殺されています。 この計画は、GDPを年間1.7％引き上げるだろう。 339,000の雇用を創出し、賃金に1.5％を追加する。
米国財務省は、この法案は新たな収入で1兆8000億ドルをもたらすだろうと報じた。 平均して2.9％の経済成長を予測した。 財務省の報告書は、トランプの計画の残りの部分が実施されることを前提としているため、楽観的だ。 これには、インフラ支出、規制緩和、福祉改革などが含まれます。
債務の増加は、予算を意識した共和党員が約束をしていることを意味する。 パーティーは隔離を通過するのに大変だった。 2011年には、一部の加盟国は、追加するのではなく、債務不履行を脅すことさえありました。 今では、減税によって景気が大幅に上昇し、追加的な収入が減税を相殺すると言われています。 Reaganomicsが今日働かない理由を無視している 。
20兆ドルの国家債務への影響は、最終的には予想よりも高くなるだろう。 将来の議会はおそらく2025年に失効する減税を延長するだろう。
ソブリン債の増加は、長期的には経済成長を低下させる 。 投資家はそれを将来の世代のための増税と見なします。 これは、 国内総生産（GDP）に対する負債の比率が 77％近くになる場合に特に当てはまります。 世界銀行の調査によると、それは転換点だ。 このレベルを上回る債務のすべてのパーセンテージポイントは、国の成長率が1.7％に達することがわかりました。 米国の負債対GDP比率は減税前の104％だった。
サプライサイドの経済学は減税が成長を増加させるという理論です。 米国財務省は、 ブッシュ減税の影響を分析した。 彼らはすでに弱い経済に短期的な後押しをもたらしたことが分かった。 しかし、2017年の経済は強い。
また、最高税率が70％だったため、供給側の経済学はレーガン政権時代に働いた。 Laffer Curveによると、それは禁止範囲に入っています。 この範囲は、税収レベルが高いほど高くなり、収入の損失を相殺するのに十分なほどの成長を抑えます。 しかし、2017年の税率は1980年代の半分だったので、 細流経済はもはや機能しません。
多くの大企業は、雇用創出に減税を使わないことを確認した。 企業は2001年に2倍の現金準備金で2兆3000億ドルを記録している。シスコ、ファイザー、コカ・コーラのCEOは、代わりに余分な現金を使って株主に配当を支払う。 Amgenの最高経営責任者（CEO）は、この株式を株式の買い戻しに使う予定です。 実際、法人税減税は株価を押し上げるが、雇用を創出することはない。
最も重要な減税は中産階級に行かなければならず、得意な1ドルを費やす可能性が高い。 裕福な人は減税をして救い、投資する。 それは株式市場を助けるが、需要を推進しない。 需要があると、企業はそれを満たすための仕事を創出します。 中産階級の減税はより多くの雇用を創出する 。 しかし、最高の失業対策は、 インフラ整備と雇用創出のための政府支出である。
この法律は、小児就労のための延期措置によって保護された移民を助けることができます。 トランプの移民政策の 1つは、2018年3月にプログラムを終了することです。ジェフ・フレーク上院議員（Rアリズ）は、上院の指導者に、投票と引き換えにプログラムを永久にすることに同意させました。
計画でもはやトランプの約束
トランプの2016年の提案は、従属ケア貯蓄勘定に非課税で預託される2,000ドルまでを許可しました。 口座は子供の教育費を支払うために免税される。 納税者はまた、所得所得税クレジットの返済を受け取り、それをDCSAに預けることができます。
トランプは個人のためにAMTを終了すると約束した。
トランプは、厳格な要件だけでなく、利息収益の運営に対する税金を引き上げると約束した。 しかし、その業界のロビイストは、議会がトランプの約束を無視するように説得した。
トランプは、投資収入に対する手頃な価格の税法を終了すると約束した。