説明責任のあるプランと住宅手当は税金を支配するのに役立ちます
閣僚たちは、税金に関しては、他の人のことだけで「お金を節約するために何を差し引くことができますか？」という同じ質問をしています。 しかし、聖職者と閣僚のための納税申告書の作成を専門とする公認会計士であるJohn Stancil博士は、質問するのは正しい質問ではないと言います。
代わりに、聖職者は、単に控除に焦点を当てるのではなく、最良の可能な税務状況を達成する方法について質問する必要があります。
あなたがこの職業に就いているときにあなたの税金を準備することについては、いくつかの動く、絡み合った要素があります。 あなたの税金賠償を最小限に抑えるようにあなたの補償パッケージが設定されていますか？
あなたの旅行手当
「一部の教会では、月額500ドルという旅行手当を使うだけです」とStancil氏は語っています。 「大臣がそのお金で教会に対処しなければならないなら、500ドルの手当が大臣の課税所得に含まれているので、旅費をスケジュールAの雑多な控除として差し引かなければならない」
スケジュールAのその他の控除は、調整された総所得の2％を超える部分に限定されているため、これを行うことに最善の利益はないかもしれません。 多くの納税者のために終わるあなたの出願ステータスの標準的な控除を主張する全体的な方が良いかもしれません。
さらに、この明細控除は、所得税の対象となる所得の額のみを削減することができます。
大臣は、引き続き払い戻し額に自己雇用税を支払わなければならない。
より良い方法があります
「フラット金額を責任ある償還計画に変える」とジョンは提案した。 "それを旅行手当から専門的な経費控除に変えなさい、今大臣は旅行以外の何かにそれを使うことができる"。
説明責任を負う償還計画では、大臣は領収書やその他の書類を自己会費に充てるために集会に提出しなければなりませんでした。 基本的には、あなたが領収書を渡し、あなたが会衆に適切な経理をした場合、払い戻しは免税となります。 あなたの賃金や給料には加算されません。所得税や自営業税の対象にはなりません。
ここでの恩恵は、大臣が現金の支出を全額払い戻すことです。 会衆は依然としてその予算に基づいて限度額を設定することができますが、税金が途絶えていなければ、月額500ドルはさらに増えます。 責任ある計画は何か他のこともしています。 大臣と会衆は、領収書とともに閣僚費用を適切に考慮しなければならない。 「大臣がどのように補償されているのか、またどのように払い戻されているのかを部分的に見ている」とStancil氏は語った。
しかし、同じ費用は、あなたが項目を決めることを決めた場合、スケジュールAで差し引くことはできません。 それは二重浸漬であろう。
あなたの住宅手当
「報酬のもう一つの側面は、自営業税ではなく所得税の対象となる住宅手当てであり、給与の100％まで設定することができる」とStancil氏は説明する。
「住宅手当をあまりにも高く設定すれば、余分な金額は課税所得として扱われるが、それはどうにかなるだろうから、住宅手当を高くし、家財道具の公正な賃貸価値以下にすることが目標だ。住宅手当ては教会にまったく影響を与えません。住宅手当や給料だけです。教会には税金の違いはありませんが、クライアントには税金の違いがあります。
住宅手当には規則と制限があります。 「限界は給与の100％であり、住宅に実際に費やされた額を超えることはできず、公平な賃貸市場を超えることはできません。ユーティリティはすべて住宅手当てに含めることができます。事実上、家に関連するものはすべて含まれています。
住宅手当の主な利点は、連邦および州の所得税が免除されていることです。 「大臣が住宅手当てに移行することができれば、連邦と州の所得税から逃れることができるが、それでも自営業税が課せられる 」とStancil氏。
自己雇用税といえば
閣僚は、社会保障税とメディケア税を代表する自営業税については、税コードでは独特の地位を占めています。 通常、従業員はこれらの税金の半額を払い、雇用主はその金額に合致します。 しかし、大臣が任命、免許、委託を受けている場合、彼は所得税目的の従業員であるとはいえ、社会保障の目的で自営業者とみなされています。
この二重の地位は、部分的には従業員として、また一部は自営業者として、重要な税制上の結果をもたらします。 牧師は、従業員と同様、所得を報告するW-2を取得します。 彼らは他の賃金と同じように、この収入をフォーム1040の7行目に報告しなければなりません。 彼らが主張する自発的な閣僚費用は、スケジュールAに関する雑多な明細控除である。
しかし、彼らのW-2収入は、会衆が社会保障税やメディケア税をそれらの収入から拠出したり、控除したりしなかったと仮定すると、自営業税の対象となります。 つまり、閣僚は、社会保障とメディケアの両方を支払う。これは、2018年時点で所得税の上位15.3％を合算したものである。
補足的な収入は、自営業所得を計算するスケジュールCになります。 これは、結婚式をするなどの副業からの収入かもしれません。 補足所得はまた、連邦および州の所得税および自営業税の対象となります。
オプトアウトオプション
大臣は自営業税を廃止することができます。 「彼らは、400ドル以上の閣僚収入を得た2年目までに選挙を中止する必要がある」とStancil氏は語った。 「任命され、ライセンスされるまで、閣僚級収入はありません。任命されたとき、または2年間の窓口が開設されたときのライセンスです」。
閣僚は、閣僚の収入に関連して公的保険を受けることに異議があるため、社会保障とメディケアを廃止することができます。 単に自己雇用税を払うことを避けたいだけでは十分な理由ではありません。
閣僚は、そのようにして2年間の窓口があるため、キャリアの初期段階でオプトアウトすることがあり、後でその決定を後悔します。 あなたの閣僚の収入は、あなたがオプトアウトすると将来の社会保障とメディケアの給付に加算されません。 閣僚は、結局、社会保障からの退職金や障害の便益が少なくなるかもしれません。また、これらの給付を受ける資格を得るためには、社会保障の功績が彼らのキャリアの過程で十分ではないかもしれません。
退職のための計画
しかし、すべてが失われるわけではありません。 「長期雇用は社会保障控除を稼ぐ」とStancilは言った。 「これはあなたの退職を支援する方法です」 大学やアルバイトでの教授のような副業を取ることは、あなたの閣僚級収入に対してこれらの税金を選択しなくても、社会保障税とメディケア税の対象となる賃金所得を生じさせます。 これにより、大臣は将来の退職や障害給付に向けて年次社会保障控除を積算するのに役立ちます。
IRAや退職金制度に資金を投入することは、特にソーシャルセキュリティを廃止した閣僚にとっては、財務計画上の重要な戦術です。 大部分の教会は退職計画に足りないが、牧師は税金控除の伝統的なIRAや控除不可能で税制上のないRoth IRAを通じて退職金を納めることもできる。 スケジュールCで補充収入を得ている場合、SEP-IRAの対象となる可能性があります。
閣僚はまた、退職の目標の一部として家を買うことについて考えるべきである。 大臣が教会が提供する聖火房に住んでいるならば、「退職時に住宅計画を立てるように奨励する。そうしなければ、家に帰ることはできないだろう」とStancilに助言した。
聖職者向け税務計画チェックリスト
- あなたの住宅手当は、事前に会合によって設定され、額は前向きにしか増額できません。
- 給与とあなたの住宅手当との間に何らかの昇給を配分する方法を交渉する。
- 領収書や、自発的な省庁の支出を支援するその他の文書を保存してください。
- 現在、あなたが責任を持たない計画を持っている場合は、責任ある償還計画を立ててください。
- 授権されたまたは許可されてから2年以内に閣僚の収入について社会保障をオプトアウトするかどうかを決定する。
- 退職時に保存します。
- 特にあなたが会衆によって提供された家庭牧師に住んでいる場合は、家を購入してください。
- 自営業税をオプトアウトする場合は、フォーム4361のコピーを保持してください。 IRSの承認を受けたコピーが必要です。 あなたの恒久的な記録に保管し、あなたの会計士に与えるために1部のコピーを作成してください。
出典：John Stancil博士はフロリダ州レイクランドでの私立訓練の公認会計士です。 彼は閣僚や聖職者のための納税申告書の作成を専門としています。 彼はChurchTaxSolutions.comを立ち上げ、教会や非営利組織が税務責任を理解できるよう支援しています。