2016年と2017年の寄付限度額とフェーズアウトの仕組み
個々の退職勘定への拠出金の限度額
従来のIRA、Roth IRA、またはその両方に貢献することができます。
伝統的なRoth IRAsの年次拠出額の合計は、年間の所得収入または年間最大収入のうち、少ない額を超えることはできません。
| IRA寄付限度額 | ||
| 年 | 2016年 | 2017年 |
| 最大限の貢献 | 5,500ドル | 5,500ドル |
| 最大キャッチアップ貢献度 | 1,000ドル | 1,000ドル |
| 合計最大貢献額 | $ 6,500 | $ 6,500 |
| 寄付先 | 2017年4月18日 | 2018年4月17日 |
| ソース： | IR-2015-118 | IRS |
寄付要件
彼が収入を得たならば、70.5歳未満の誰でも正規の拠出をすることができます。 キャッチアップ寄付は、50歳以上の者が収入を得て行うことができます。 ロスIRAには年齢制限がありません。
IRAの目的のみで、所得は、W-2で報告された賃金 、企業や農場からの自営業収入 、および扶養家族から成ります。
IRSは説明します：
"伝統的なIRAに貢献するには、課税年度の終わりに70歳未満でなければなりません。共同帰国申請をした場合、あなたとあなたの配偶者は、賃金、給与、手数料、ヒント、賞与、または自己雇用からの純所得を控除することができます。
寄付の締め切り
暦年中にいつでも伝統的なRoth IRAに資金を拠出することができます。また、IRAへの寄付は、あなたが取るかもしれない拡張を数えずに、納税申告の最初の期限までに行うこともできます。 税務年度2016年のIRA寄付は2017年4月18日までであり、2017年のIRA寄付は2018年4月17日までです。
4月15日が週末になり、その後に1つ以上の休日があるため、課税期限は両方の年で延長されます。
税額控除を請求する場所
用紙1040または用紙1040Aの最初のページに直接税額控除IRA寄付を報告してください。 この控除を主張するために項目化する必要はありません。 収入への調整ですので、申請ステータスの標準的な控除を箇条書きしたり請求したりすることができます。
IRAの控除は相殺されるか、所得に基づいて削除される
伝統的なIRAへの寄付は、あなたおよび/またはあなたの配偶者があなたの雇用主を通じて退職プランの対象となっているかどうかによって、完全に控除可能、部分的に控除可能または全額非控除可能です。 納税者が職場の退職計画の対象となっている場合、所得はIRAの控除額が制限されるかどうかを決定します。 退職プランには、401（k）プラン、403（b）プラン、年金が含まれます。
伝統的なIRA寄付にどれだけ控除できるかを計算する目的で、収入を測定するために修正された調整総収入計算式を使用します。 IRSはこのように数式を説明します：
修正された調整された総収入は、受動的な活動損失の制限を受動的な収入に適用した後、課税対象の社会保障給付を含めた後、IRA控除なしで計算された総収入（AGI）と、
+貯蓄債券利息の除外
+所得から除外された養子縁組援助
+国内生産活動のための控除
+学生ローンに支払われた利息のための控除
+授業料および手数料の控除
+外国所得所得排除、住宅排除、住宅控除。
出版物590-Aの ワークシート1-1 、IRS Webサイトのpdf形式で入手できる個別退職手当への寄付を使用して、変更されたAGIを計算してください。
修正されたAGIを決定した後、IRA控除が制限されるかどうかは、下の図を使用して把握することができます。
| 2016伝統的IRAのための控除の制限 職場での退職計画の対象となる場合 | ||
| ファイリング | 変更されたAGI | |
| 状態 | から | に |
| シングル | $ 61,000 | $ 71,000 |
| 世帯主 | 61,000 | 71,000 |
| 予選ウィドウ/予選 | 98,000 | 118,000 |
| 別に結婚していて、配偶者は一年中離婚しない | -0- | 10,000 |
| 別々に結婚し 、配偶者は一年中離婚する | 61,000 | 71,000 |
| 共同で結婚した場合 ：退職後の配偶者の場合 | 98,000 | 118,000 |
| 結婚した結婚した人 ：退職制度の対象外の配偶者で、他の配偶者が対象です | 183,000 | 193,000 |
| あなたの変更されたAGIは "元"金額よりも少ないですか？ | これらの金額の間に？ | 「〜」以上の金額ですか？ |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| 完全控除 | 部分控除 | 控除なし |
| 2017伝統的なIRAに対する控除の制限 職場での退職計画の対象となる場合 | ||
| ファイリング | 変更されたAGI | |
| 状態 | から | に |
| シングル | $ 62,000 | $ 72,000 |
| 世帯主 | 62,000 | 72,000 |
| 予選ウィドウ/予選 | 99,000 | 119,000 |
| 別に結婚していて、配偶者は一年中離婚しない | -0- | 10,000 |
| 別々に結婚し 、配偶者は一年中離婚する | 62,000 | 72,000 |
| 共同で結婚した場合 ：退職後の配偶者の場合 | 99,000 | 119,000 |
| 結婚した結婚した人 ：退職制度の対象外の配偶者で、他の配偶者が対象です | 184,000 | 194,000 |
| あなたの変更されたAGIは "元"金額よりも少ないですか？ | これらの金額の間に？ | 「〜」以上の金額ですか？ |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| 完全控除 | 部分控除 | 控除なし |
税務計画のヒント
- 伝統的なIRAへの寄付が完全に控除可能、部分的に控除可能または非控除可能であるかどうかを把握します。
- 伝統的なIRAの寄付の一部が免除されない場合は、従来のIRAに控除可能部分を寄付し、適格であれば残りの控除不可能部分をRoth IRAに寄付することを検討してください。
- 伝統的なIRAの寄付がすべて控除できない場合は、代わりにRoth IRAに寄付することをお勧めします。
- Roth IRAの資格がない場合は、伝統的なIRAへの非課税資金の寄付があなたの状況に合っているかどうかを検討してください。 非控除IRAは依然として元の拠出額と課税可能な収益分配金の非課税分配を提供しています。 場合によっては、非控除IRAを非課税でRoth IRAに転記することができます。