SEP IRAの退職計画はあなたのビジネスのために適切ですか？
誰が9月を確立したいのですか？
従業員のいない高収入の自営業者は、SEP IRAを設定して収入を延期し、退職金を節約し、税金を節約することを検討する可能性があります。 従業員のいない自営業者の場合は、まずSEPとIndividual 401（k）プランを比較して、どのプランが最適かを判断します。
個人401（k）は、あなたの税金控除に基づいてRoth 401（k）（税引き後）とRegular 401（k）（税引前）拠出を切り替えることを許可することがあります。 SEPは税引前拠出金のみを受け入れます。
忠実な従業員に報酬を与えたい雇用主は、より正式な利益配分計画の代替案としてSEPを考えているかもしれません。 SEPは管理手数料の削減、コストの削減、柔軟性の向上を実現します。
あなたはSEPにどのくらい貢献できますか？
給与所得の25％（事業費後の純所得）に貢献することができ、2017年に最大54,000ドル（2015年と2016年には53,000ドル）を拠出できます。
どのくらいあなたは従業員に貢献しなければなりませんか？
従業員には、自分の場合と同じ割合の収入を出さなければなりません。 たとえば、適格報酬の20％を制度に拠出する場合は、適格従業員ごとに適格報酬の20％分を拠出する必要があります。
従業員は次の場合に拠出の対象となります。
- 彼らは過去5年間で3回働いています
- 2015年、2016年、2017年に年間600ドル以上を獲得する（2014年に550ドル）
- 21歳以上
税務申告の締め切りに加えて、前年のSEPへの拠出を行うまで延長しています。 IRSにはSEP IRAに関する大きなセクションがあり、追加のルールをカバーしています。
どのようにSEPを設定しますか？
書面による契約を締結し、有資格金融機関（銀行、投資信託会社、証券会社、財務アドバイザーなど）にSEPを設定し、適格従業員ごとにSEP IRAを開くことによって、SEPを確立します。
従業員に計画を立てたことを通知し、適格基準を知らせる必要があります。
いかなる雇用者の寄付に加えて、従業員は彼らのSEP IRAへの定期的なIRA寄付を行うことができます。 IRAの拠出金の控除可能額は、総所得および雇用主が主催する制度に参加するかどうかに基づいて、通常のIRA控除ルールの対象となります。 SEPは、雇用主が後援する計画としてカウントされます。
SEPの柔軟性と利点
- 雇用主は毎年拠出する必要はなく、収入の割合としての拠出額は年ごとに異なる場合があります。
- 超過納税申告書は必要ありません。 401（k）プランでは、年次書式5500を提出する必要があります。 これはSEPでは必須ではありません。
- 雇用主はSEP口座を管理する金融機関を選択しますが、各従業員は口座内で自分の投資を選択する責任があります。 これは、雇用主が基本的な投資に責任を負わないため、雇用主にとって有利です。
SEPの短所
- 従業員は、雇用主が100％寄付された後に雇用主に拠出されます。 SEP寄付には、 権利確定スケジュールを添付することはできません。 寄付が行われた後、従業員がその日を去った場合、それは彼らのものです。 さらに、年内に途中退職した場合は、その暦年に拠出を行った場合、去年までに受けた報酬額に基づいて拠出金を拠出しなければなりません。
- すべての適格従業員に対して同じ割合の貢献をしなければなりません。 正式な利益配分計画では、従業員をグループに分類し、さまざまなグループに異なる拠出金額を割り当てることができます。