非配偶者から継承されたIRA

非配偶者受益者の継承されたIRAルール

米国人口の年齢が上がるにつれて、お母さんやお父さん、叔母や叔父、あるいは兄弟や友人からIRAを継承するのが一般的です。 これは、あなたが退職したときや近くにいるときによく発生します。 このIRAの扱い方にはいくつかの選択肢があります。 （あなたが配偶者からIRAを継承した場合は、さまざまなオプションが適用されますので、私の配偶者からIRAを継承した記事を参照してください）。

多くの人々は、継承されたIRAを自分のIRAに転記できると考えています。

残念ながら、 あなたが配偶者ではない人からIRAを継承した場合、自分のIRAに転記したり、IRAをあなた自身のものとして扱うことはできません。 代わりに、下記のオプションから選択する必要があります。

IRAの現金 - 現金5年以内

継承されたIRAには常に現金化のオプションがあります。 あなたは配当金の額に税金を払いますが、 10％のIRA早期撤退罰金税はありません。 このオプションを選択した場合、元のIRA所有者の死亡後5年^目の12月31日までに、継承されたIRA全体で現金を出さなければなりません。 ペナルティ税は適用されませんが、これはあなたの最善の選択肢ではないかもしれません。 大規模なIRAでのキャッシュは、25％からそのうちの39.6％が連邦税の対象となります。 州の所得税も適用されます。 このため、以下のオプション2を検討してください。

あなたの引き出しを引き伸ばす

引き出しをゆっくりと行うには、あなたを受益者として「継承したIRA」口座を設定することができます。

受益者として、毎年あなたの平均余命に応じて、特定の一連のルールを使用して、継承されたIRAから最小の分配金額を取らなければなりません。 これらのディストリビューションは、必要最低限​​のディストリビューションと呼ばれ、頻繁にRMDと呼ばれます。 あなたの余命よりも引き出しを取るこのオプションは、しばしば「 ストレッチIRA 」と呼ばれます。

このオプションの良い点は、必要に応じていつでも早くお金を引き出すことができることです。 規則は、あなたが引き出す必要がある最小限を指示するだけです。 最小以上の引き出しは常にOKです。

ストレッチIRAでは、最初の最低配当は元のIRA所有者が死亡した年の翌年の12月31日までに行わなければなりません。 必要最小限の配賦額を計算するには、以下の情報が必要です。

1. 元のIRA所有者の死亡後の年の12月31日現在のあなたの年齢。
2. 前年度の12月31日現在の口座残高。

上記の手順を以下の手順で使用してください。

1. 非配偶者の受益者として、あなたはIRS Publication 590の表Iに示すようにあなたの平均余命を調べることから始めます。上記リストの項目1の年齢を使用してください。 （このリンクにアクセスするときは、付録Cにスクロールして適切な寿命を見てください）。
2. 上記の年末勘定残高（上記の項目2）をこの平均余命で除算します。 これはあなたが1年目に撤退することを要求されている金額に等しいです。
3. その後、毎年の平均余命から1を引いて、これが新しい除数になります。

また、3つの計算機を使用してこの計算を行うこともできます。

このストレッチオプションの素晴らしい点は、口座に残った金額が引き続き税金引き延ばされ続ける間に、引き出した金額だけ税金を払うことができることです。

追加の詳細については、継承IRAの非配偶者受益者のオプションを参照してください。

信託またはその他の団体IRAを継承

あなたが個人または個人ではない信託または他の団体を代表している場合は、別の一連のルールが適用されます。 あなたはIRAで現金化することができ、5年以内にそうする必要があります。 これを除いて、信託の受益者がすべて個人である場合、最古の信託受益者の平均余命を超えて分配を伸ばすことができます。

詳細については、IRS Publication 590のIndividualセクションではない受益者セクションを参照してください。