1031取引所のための同種の不動産の定義
C. Grant Conness 、President、1031 Alternatives Group
A 1031取引所は、投資家が事業または投資財産を売却し、それを別の「同種の」財産で置き換えることを可能にする貴重な課税延期戦略です。 売却時にキャピタルゲイン税を払う代わりに、投資家はその資金を使用して新しい不動産を取得し、将来の税金を繰り延べることができます。 事実上、投資家は連邦政府から追加の収入生成財産の購入に使用される無税のローンを受け取る。
しかし、この富の保護と収入を生み出す利点を利用するためには、特定のIRS要件を満たす必要があります。 不動産の直接売却とその後の別の投資不動産の購入は、売却が行われたためではなく、繰り延べの対象となりません。
好きな種類の不動産の定義
収入収入コード1031（a）は、事業または貿易において、または投資として生産的に使用されるものと同種の財産を定義します。 同種のものは、このコードで使用されているように、グレードや品質の違いにかかわらず、性質や性質が似ているプロパティを意味します。
好きな種類の不動産の種類
売却された放棄された財産は、資格のある財産でなければならず、また新しい置換財産でなければなりません。 これは、投資家が自分の個人住宅を売却することはできず、1031税繰延給付を期待することを意味します。 しかし、納税者の事業や貿易に使用された財産は、事業所や事務所の所在地を含めて、適格な財産です。
以下は、有資格の同種のプロパティおよび同種の交換の例です：
- オフィスビルのホテル
- 未改質物件の商業用不動産
- 多家財産のための工業用建物
- ショッピングセンターのオフィスビル
- 倉庫のコンドミニアム
- アパートの農場や牧場
- テナント・イン・コモン （TIC）投資のデュプレックス
同種の不動産としての土地
さらに、投資目的で保有されている未改良の土地は、賃貸用投資不動産と交換することができます。 ここではいくつかの例を示します。
- 生地のショッピングセンター
- 工業団地の未開発土地
土地が生産的、改善的、または改善されていないかどうかは、投資として保有されている限り重要ではありません。 オフィスビル、駐車場、アパート、ショッピングセンター、小売店、ホテル、モーテル、農場、牧場、改良されていない土地の混合物は交換することができます。 1031交換は、1989年に外国の不動産への交換が許可されていないため、米国内の不動産に限定されています。通常、賃貸料として保持されていないバケーションホームまたは第2の家は1031エクスチェンジの対象外です。
特定のIRS規則に従うと、 1031取引所は、納税者が富と資産を築いて維持し、投資から現金を生み出し、不動産の保有を多様化、再構成、統合するのを助けることができます。
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執筆時点では、Elizabeth Weintraub、DRE＃00697006は、カリフォルニア州サクラメントのリヨン不動産のブローカー・アソシエイトです。