エステートまたはトラストがこの文書にファイルしなければならないことを学ぶ
フォーム1041の正式名称は、エステートとトラストの米国所得税申告書です。
不動産または信託は12月31日を納税年度の終了日として使用することができます。また、その最初の年が12ヶ月を超えない限り、他の月を使用することもできます。
どのエステートがIRSフォーム1041を提出しなければなりませんか？
IRSフォーム1041の指示に従って 、以下の規則が財産に適用されます。 エグゼクティブまたは個人の代理人は、次のものを有する国内不動産に対してこの税申告書を提出しなければなりません。
- 課税年度の総収入が600ドル以上
- 非居住外国人である受益者。
収入は、受益者にまだ移譲されていない投資、または死亡前に死亡者が受け取ったが給与は受け取らなかった投資から得られる可能性があります。
収入は不動産に行く必要があります。 故意に所有されたすべてが彼の財産の一部となるわけではありません。 支払期日指定の銀行または投資口座は、指定受益者に直接渡されます。 不動産は収入として得られた利子を計上しません。不動産に他の収入源がない場合、IRSフォーム1041は必要とされません。
しかし、受益者は税務申告に対する関心を報告しなければならない。
どの信託がIRSフォーム1041を提出しなければなりませんか？
生きている信託の受託者は 、内国歳入法第641条に基づき、国内の信託である場合、この所得税申告書を提出しなければならず、
- 課税年度の課税所得は、
同じルールが適用されます。資産を生み出す収入は、収入が信託に対して課税されるために、信託によって保有され、所有されなければなりません。 資産が受益者に渡された後に生み出される収入は、受益者の責任になります。
IRSフォーム1041のその他のルール
執行者と受託者は、納税申告書を作成する際に不動産または信託所得から一定の控除を受けることができます。 自動的に600ドルの控除が適用され、不動産または信託が資産の所有権を保持していて収入を受益者に移転した場合、税負担は受益者に移ります。
信託または不動産は、移転された金額を控除することができます。 不動産を執行する者は、不動産を収入するための手数料、不動産所得から弁護士の援助のために不動産を運営する行政コスト、および支払われた専門家手数料も差し引くことができます
フォーム1041の最新バージョンについては、IRSフォームのWebページをご覧ください。フォームの履歴バージョンは、前年度の製品Webページにあります。 これらの規則は、連邦課税にのみ適用されます。 州には手続や法律がありますので、州の会計士や税理士に相談して、あなたの不動産や信託が州レベルで所得税を払う必要があるかどうかを確認してください。
> 注記：税法は定期的に変更されるため、最新のアドバイスについては税務専門家に相談してください。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。