「あなたのフォーム1040をまだ受け取っていない」という手紙を受け取った場合の対応
たとえば、Frankが自営業のグラフィックデザイナーであるとします。 彼は独立した請負業者としてさまざまな企業に働き、 1099-MISCフォームを送って彼に支払った収入を報告します。
フランクは2010年と2011年の納税申告書を忘れていました（彼はその年に本当に忙しかったです）。 結局、IRSのコンピュータは、フランクがまだこの2年間は提出していないことに気づいた。 コンピュータが行うことは、収入（すべての1099-MISCフォーム）に関するすべての税務書類を引き出し、コンピュータがそれを使ってフランクの税金を計算することです。 その後、コンピュータは、本質的に、これまでに知っていることに基づいて、あなたに課税される税金の額を、彼に宛てた手紙を郵送しました。 IRSが望むのは、それは税金だと思われます。 この問題を解決するにはどうすればいいですか？
私はFalisha Griffinに目を向ける。 彼女は納税申告書の提出を専門とする税務専門家です。
「オリジナルのリターンを提出するのはクライアントの最大の関心事です」とGriffin氏は言います。 さて、もう少し正確にしようとしましょう。 このような状況に直面している個人は、次の2つの行動を取ることができます。
- 彼らは税法裁判所に申立てることができます。これは法定の不足通知を受けてから90日以内に行わなければなりません。
- または、元の納税申告書を提出することもできます。
通常、元の税務申告書を提出するだけです。 グリフィンが私に関係する理由は、元の納税申告書を提出し、処理することができ、クライアントが納税裁判所に出頭するのと同じ時間内に払い戻し金を受け取ることです。
郵便で来る手紙
通常、IRSは郵便で手紙を受け取ったときに代替税申告書を用意しています。 IRSは査定書を郵送します。 IRSの査定書がどのように見えるかの例です（ pdf形式のサンプルレター2566 ）。 基本的に、この手紙は、IRSは、IRSが認識している情報に基づいて税を評価することを提案します - 通常これはW-2と1099の書式とIRSが提出したその他の納税書類で構成されます。 実際、手紙はIRSが税を計算するために使用した収入源を要約します。 IRSは、手紙の日付から30日間 、次のいずれかの行動を取るようにします。
- 署名された、完了した納税申告書を送る。
- 署名された日付のコンテンツを評価および収集フォームに送信する。 または
- その人が納税申告書を提出する必要がないことを説明する声明を送信します。
評価書の後に不足の法定通知が来る
30日以内に評価書に回答しない場合、IRSは2番目の手紙を郵送します。 この2番目の手紙は、手紙を受け取るために人の署名が必要な証明付きの郵便で送られます。 この第2の手紙は、不足の法定通知と呼ばれています。
ここではpdf形式の欠点のサンプルを示します 。 （これはLetter 3219-Bとも呼ばれています）。
IRSは、提案された税務査定（最初の手紙に詳述されている）が正しいかのように行動する準備ができたときにこの不足通知書を郵送し、未払いの税金、罰金、および利息の回収を開始する準備ができています。
不完全な注意書きをよく読んでください。 この手紙は、税務裁判所で査定に異議を申し立てる権利を人に知らせるものです。 IRSは、 90日以内に次のいずれかの行動をとるよう指示します。
- 元の納税申告書を提出する
- アセスメントとコレクションへの同意書を提出する（基本的にIRSの計算に同意する）
- その人には申請要件がないことを説明する
しかし、場合によっては、この2つの通知のいずれも受け取らなかったことがあります。 その場合、クライアントが未払税の申告書を提出することを決定すると、代替税の申告が発見されます。
そのプロセスの一環として、税務専門家はIRSからの写しを審査し、IRSが既に代理返品を提出し税金を査定していることを認識しています。
はい、IRSはこれを行うことができます
議会は、IRSが、返品を提出していない状況（内国歳入法6020）において利用可能な情報に基づいて納税申告書を作成することを認めている。
IRSが返品の代替品を提出する状況
典型的な状況は、IRSがある人が数年間申請していないことに気づいたが、W-2および1099フォームなどのIRSに提出された収入書類を持っていることです。 IRSは、これらの納税書類に関する情報に基づいて、未払年数の代替代金を提出します。 「おそらく、納税者は、例えば、4年間のコースを提出していないかもしれない」とグリフィン氏は述べた。 そのような状況では、IRSは "先に進んで代わりの返還をする"ことができます。
IRSは返品の代替品として税金をどのように計算するのですか？
「IRSは、政府の最善の利益のために[代用返還]を準備する」と、グリフィン氏は述べた。 言い換えれば、代用返還には「控除もクレジットもなく、納税者に残高がある」という結果が出る可能性があります。
1秒間それを考えてみましょう。 税額控除をせずに控除をせずに納税申告書を作成した場合、IRSの税金計算ははるかに高いと思われます。 そして、ほとんどの場合、それはまさに何が起こるかです。 Griffin氏は、「時には、IRSはクライアントに払い戻しをしている」と明らかにした。
払い戻しがある場合は、制限条項に注意してください
グリフィン氏は、「時間制限を設けていないということは、IRSとの間で払い戻しをしたり、未払い残高に払い戻すことができる」と説明した。
期限は、原出願締切日から3年間です。 たとえば、2014年課税年度の個人所得申告期限は2015年4月15日です。その日から3年間は2018年4月15日です.2018年4月15日までは、課税年度IRSから払い戻しを請求することができます。
税務申告書がこの3年間の期限外に提出された場合はどうなりますか？ 払い戻しは失効します。 IRSは払い戻しをクライアントに戻すことはできません。 また、IRSは、別の年に未払いの残高に払い戻しを適用することもできません。 IRSは、払い戻しを将来の課税年度の見積支払いとして適用することもできません。 払い戻し金は単に消えます。 「彼らはIRSにお金を払っているだけです」とGriffinは言います。
あなたの書類を処理するためにIRSが数ヶ月待つ準備をしてください
「数週間から数ヶ月、時には10ヶ月から1年にもなる可能性がある」とグリフィン氏は語った。
しかし、IRSはこれらの元の納税申告書を処理していますが、納税者から徴収しようとすることを延期します。 「IRSが元の返品を受け取り、作業を行っていることに気付いている限り、IRSはすべての見直しを一時的に中止する」と述べた。
クライアントが他の年に未払残高を保有している場合、Griffinはクライアントが「IRSで設定した支払計画を続行する」ことをアドバイスします。
あなたはこのプロセス中に権利を持っています
顧客は、関連するIRSの税務評価、または独立したフォーラムでのIRSの決定に異議を申し立てる権利に異議を唱えるため、税務裁判所に行く権利を有します。
「クライアントは元の納税申告書を提出する権利があります」とGriffin氏は言います。
クライアントは正しい金額の税金を支払う権利があります。
クライアントは代理権を保持します。 弁護士はエージェントを登録し、公認会計士はすべてIRSの前で問題のクライアントを代理することができます。
あなたがこの状況であなた自身を見つけるなら、あなたのTo-Doリストがあります
できるだけ多くのドキュメンテーションを集めてください：
- IRSからの通知または手紙
- 税務書類または書類
- W-2s、1099s、モーゲージ・インタレスト・ステートメント、利息収入
- 自営業者の場合は、ビジネス収入と経費を集計します
- あなたが提出した最後の納税申告書。
これらの書類をすべて、またはあなたが見つけることができるものの多くとして集め、税務専門家、好ましくはこの種の状況を専門とする人との約束をしてください。
あなたの書類の一部が見つからない場合の対処方法
幸いなことに、いくつかの書類はW-2s、1099sのようなIRSから入手することができます」とGriffinは説明しました。これはIRSから賃金と所得証明書を使って取得することができます。
"しかし、費用に関しては、銀行の明細書や領収書から再作成する必要があるだろう"とGriffinは続けた。
重要なのはできるだけ多くの書類を集め、税務専門家と会い、すべてを整理することです。
「もしあなたが持っていくべきかどうか分からなければ、とにかくそれを持って行かなければならない」とグリフィンは説明した。
税務専門家を雇用する際の質問
Falisha Griffinは、代理店のリターンを処理しようとしているときに、クライアントが税務専門家の4つの質問をすることを提案しています。
- 退職年数は何年にしなければならないのですか？
- IRSが私にお金を借りている場合、私はそれを受け取りますか？
- 納税申告書を郵送するか、IRSウォークインの場所に返品するか？
- 誰が最初から最後まで私と一緒に働くのですか？ 私の問題に取り組む人は誰ですか？ それは他の人に伝えられるだろうか？
どの税務専門家と仕事をしている場合でも、共通の基盤を構築することは良い考えです。 彼らにどのようなライセンスがあるか尋ねてください。 彼らのサービスにどのように価格を付けているか尋ねる 締め切りのプロジェクト計画をまとめるように依頼してください。 そして彼らの好みのコミュニケーション手段が何であるかを聞いてください。 電話での方が良い方、メールでの方が良い方、お互いに会いに行く方が好きな方もいます。
技術的な詳細：制限条項に対する返還の代替の効果
個人が署名していない代替税申告書
- コレクションの制限を開始しますか？
- 監査法律の制限を開始しない
- 払い戻しの制限の法律には何の影響もありません
内国歳入法のマニュアル25.6.1.9.4.5から、「評価日は、IRC第6502条（a）（1）による回収のための制定期限の開始日となりますが、評価の期間を開始しません。
しかし、代理返却に同意した場合、代理返却に署名することにより、監査法定が開始されます。 内国歳入庁マニュアルの同じセクションから、「納税者が納税者から受け取った所得情報から準備されたSFRリターンに署名する場合、それはIRCセクション6020（a）に基づく納税者の帰還となり、制限の評価期間を開始します。
この記事の情報は、Falisha Griffin（税務申告者）とのインタビューに部分的に基づいていました。 それはまた、この問題に関する著者自身の研究に部分的に基づいていました。 私たちは、税務問題を扱っているときはいつでもプロフェッショナルな助けを求めることをお勧めします。