プレミアム援助税額控除の前払いの調整

プレミアム・アシスタンスの前払いを返済しなければなりませんか？

• 取引とは何ですか：プレミアム補助援助税額控除の先払いを受け取った場合は、前払い金額が実際のクレジット金額と比較してあまりにも小さすぎて正しいかどうかを調べるには、フォーム8962に記入する必要があります
• 対象者：プレミアム援助税額控除の前払いを受けた個人
• 方法：フォーム8962
• 理由：あなたが未払いだった場合、追加の税額控除があなたに解放される可能性があります。 あなたが過払いされた場合は、過払いの税額控除を返済します。 しかし、あなたがIRSに返済する金額は限られているかもしれません。

プレミアム援助税額控除は、連邦貧困ラインの4倍以下の収入を持つ人々や家族に利用可能な連邦補助金です。 保険料援助税額控除は、交換所を通じて個別に購入された医療保険の費用を人々に払い戻すことを目的としています。 このクレジットは、事前に支払うことができます。

プレミアム援助税額控除の前払いを受けた場合は、前払いを調整する必要があります。 調整とは、あなたの保険会社があなたのためにIRSから受け取った先払いの金額と、あなたが資格を有する実際のプレミアム援助税額控除額とを比較することを意味します。 調整の目的は、前払い金額が実際の税額控除額よりも多いかどうかを調べることです。

プレミアム援助税額控除の前払い

連邦または州の健康保険証を通じて購入された健康保険プランに加入すると、その年の家計収入の見積もりに基づいて保険料援助税額控除が計算されます。

事前支払いは単なる見積もりに過ぎません。 保険料援助税額控除の実際の金額は、フォーム8962を使用して計算され、2017年の納税申告書に示された所得情報と、1095-Aに報告された健康保険料に基づいています。

プレミアム援助税額控除の事前支払いは、保険代理店を通じてIRSから健康保険会社に送られます。

前払いはあなたの保険料に適用され、あなたのポケットから支払わなければならない保険料の量を減らします。

先払いと年末の差額の調整

事前に支払ったプレミアム援助税額控除額は、あなたが資格がある実際の税額控除額とは異なる場合があります。

• IRSはあまり事前に支払っていない可能性があります。その場合、追加の税額控除を受けることができます。
• または、IRSが事前にあまりにも多くの払いをしている場合は、余分な金額をIRSに返済します。
• または、IRSが正確な金額を支払っている可能性があります。この場合、IRSにお金を払うことも、IRSから余分な税額控除も受け取ることもありません。

先進的な支払いと税額控除の実際の金額を比較するプロセスは、調整と呼ばれます。 このプロセスは、あなたが年間の税申告を準備するときに発生します。

個人は、受け取った前払い金額と税額控除の実際の金額を調整する必要があります。

あなたが必要とするもの：

• フォーム1040Aまたは1040は、1ページ目の終わりまでに完了しました。
• フォーム8962、プレミアム税額控除 。 IRSによって開発され、2017年に初めて使用された新しいフォームです。
• フォーム（またはフォーム）1095-A、健康保険市場の声明 IRSによって開発され、2017年に初めて使用された新しいフォームです。フォーム1095-Aは、保険会社によって準備され、1月31日までにあなたに送信されます。

まず、各健康保険会社からForm 1095-Aを受け取ったことを確認してください。 （交換所を通じて健康保険を購入していない場合は、そのプランのフォーム1095-Aは受け取りません。このフォームは、交換所で購入した健康保険にのみ適用されます）。

次に、フォーム8962のパート1を準備します。フォームのこのセクションでは、プレミアム援助税額控除の実際の金額を計算します。

次に、フォーム8962のパート2を記入します。フォームのこのセクションでは、プレミアム払いと実際のプレミアム援助税額控除の金額を調整します。

• プレミアム援助税額控除の実際の金額は、フォーム8962の24行目に記載されています。
• 前払いの金額は様式8962の25行目に記載されています。

可能な結果：

プレミアム税額控除の実際の金額が前払金より多い場合、IRSは余分な金額を支払うことになります。

これは、人の払い戻しを増やすか、または残高を減らすためです。 （フォーム8962 26行目の指示を参照してください）

プレミアム税額控除の実際の金額が前払金額と等しい場合、事前に受け取った金額は正確に正しい金額でした。 あなたがIRSに返済することは何もなく、IRSがあなたに支払う追加のクレジットもありません。

プレミアム税額控除の実際の金額が前払金額よりも少ない場合、追加の税金として前払いの一部を返済する必要があります。これにより、払い戻し額が減少したり、残高が増加する可能性があります。 （この状況については、後で詳しく説明します）。

超過支払

前払いがプレミアム税額控除以上の場合、超過分は追加税として返済されます。 ただし、払い戻しが必要な金額には制限があります。 IRSに返済される超過前払金の額は、家族が負う連邦貧困ラインの割合に基づいて一定の閾値を上回る家計所得に基づいて制限されています。 （連邦貧困ラインの割合としての家計所得は計算され、フォーム8962の第5行に表示されます）

2016年と2017年のプレミアム援助税額払い戻しの制限
連邦貧困ラインのパーセンテージとしての家計収入が：		その後、税額の増額は、以下のドルの金額を超えないものとします。
以上	そしてより小さい	シングルファイラー	その他の提出状況
-	200％	300ドル	$ 600
200％	300％	750ドル	1,500ドル
300％	400％	1,275ドル	$ 2,550
400％	-	制限なし	制限なし

2014年および2015年のプレミアム援助税額払い戻しの制限
連邦貧困ラインのパーセンテージとしての家計収入が：		その後、税額の増額は、以下のドルの金額を超えないものとします。
以上	そしてより小さい	シングルファイラー	その他の提出状況
-	200％	300ドル	$ 600
200％	300％	750ドル	1,500ドル
300％	400％	1,250ドル	2,500ドル
400％	-	制限なし	制限なし

上記の表の該当するドル金額は、毎年インフレのために指数化されます。 出典： 内国歳入コードセクション36B （2014年金額）、 歳入手続2014-61 （2015年金額、pdfファイル）、 歳入手続2016-53 （2017年度金額、pdfファイル）、 収益手続き2017-53 （2018年度金額、pdfファイル）。

参考文献

• プレミアム税額控除（IRS.gov）
• プレミアム税額控除に関する質問と回答（IRS.gov）
• 新しいプレミアム援助税額控除を理解する（Michael Kitces）
• 健康保険のプレミアム援助税額控除が限界税率にどのように影響するか（Michael Kitces）
• 健康保険の補助金はどのように働いていますか？ （エリザベス・デイビス）