生存配偶者の所得税IRAまたは401（k）を継承し、
生存している配偶者は、IRAまたは401（k）でできることに柔軟に対応します。 選択肢は次のとおりです。
- 生存している配偶者の退職勘定への転記 - 場合によっては、生存している配偶者は単にIRAまたは401（k）を退職勘定に転記することを選択します。 この場合、IRAまたは401（k）に関連するすべての繰延税金は、生存している配偶者が口座から引き出しを行うまで引き続き繰り延べられます。 これとは別に、生存している配偶者は、 必要最小限の配当を受けるために余命を使うことができ、生存している配偶者が死亡した後に誰が口座を受け取るかを選択することもできます。
- 口座を死亡した配偶者の口座として扱うことを継続すること - このタイプの選挙の利点は、最初の配偶者が70歳未満で十分に死亡し、生存している配偶者が59歳未満の限られた状況で理想的に働く死亡した配偶者より1 / 2~数年若い。 このような状況では、生存している配偶者は、死亡した配偶者が必要とされ、10％の早期引退罰を受けることなく、口座から資金を引き出すことができるまで、必要最小限の分配を繰り延べることができます。 その後、生存している配偶者が59才半に達すると、彼または彼女は退職勘定に転記することができます。 口座は依然として死亡した配偶者の口座とみなされますが、生存している配偶者が59 1/2に達する前に死亡した場合、生存している配偶者は口座を受け取る人を選択することができます。
- 死亡配偶者の不動産プランに設定されたAまたはBトラストへの資金提供 - IRAまたは401（k）が受益者の指定および/または生存配偶者による免責のために死亡配偶者のAまたはBトラストの一部になる場合生計配偶者が口座から引き出しを行うまで、法人所得税は引き続き繰り延べられます。 しかし、アカウントがAまたはBトラストの一部になると、生存している配偶者は、自分の平均余命に基づいて計算された最小配当を開始する必要があります。 また、生存している配偶者が死亡した後も、生存している配偶者はそのアカウントの受益者を変更することができません。
生存配偶者の不動産税の結果IRAまたは401（k）を継承する
IRAまたは401（k）の公正市場価値の100％は、遺産税の目的で故人の遺産の価値に含まれますが、配偶者は、 無制限の婚姻控除 、死亡した配偶者の不動産は、IRAまたは401（k）の不動産税を負うことはありません。 代わりに、生存している配偶者が死亡した場合、生存している配偶者がIRAを転貸することを選択した場合、生存している配偶者の遺産にIRAまたは401（k）の公正市場価値の100％または401（k）を口座に入れたり、A Trustに資金を提供するために使用したりすることができます。 一方、IRAまたは401（k）がBトラストの資金調達に使用された場合、IRAまたは401（k）は生存している配偶者の財産には含まれません。
あなたが生き残った配偶者でない場合の税金の結果
あなたが生き残った配偶者でない場合、IRAまたは401（k）を継承する所得税の結果
あなたがIRAまたは401（k）口座所有者の生き残った配偶者でない場合、口座を継承することによる所得税の結果は、あなたがそれを行うことを選択することによって決まります。
- 口座を継承したIRAに譲渡する - 口座を継承したIRAに譲渡する場合は、死亡した所有者の死亡後の年の12月31日までに最低分配を開始する必要があります。平均余命。 必要に応じて追加金額を取り出すこともできます。 分配が取られるたびに、それが必要か否かにかかわらず、分配額はあなたの課税所得に含まれます。 しかし、いくつかの401（k）では現在、アカウントを継承されたIRAに移行することは、会社が計画を維持する方針のために選択肢ではないことに注意してください。 しかし、2008年の労働者、退職者および雇用者の復興法（またはWRERA）は、すべての雇用主に対し、2010年1月1日までにこのオプションを提供するよう要求しています。
- アカウントを完全にキャッシュする - このオプションを選択すると、ディストリビューションの100％が課税所得に含まれます。
あなたが生き残った配偶者でない場合、IRAまたは401（k）を継承する不動産税
IRAまたは401（k）の公正市場価値全体は、 不動産税の目的で死亡した所有者の不動産の価値に含まれます 。 したがって、死亡した所有者の他の資産のすべてがIRAまたは401（k）の価値と組み合わされて現在の連邦または州の財産税免税額を超える場合、死亡した所有者の財産は不動産税を納付します。
IRAまたは401（k）が不動産税を払う必要がある場合はどうなりますか？
死亡した所有者の財産が課税対象だが、IRAの外に資産が不足していたり、不動産税の請求書を支払うのに401（k）が不足している場合は、IRAまたは401（k）の受益者にとって深刻な問題となります。
どうして？ IRAまたは401（k）からの撤回は、受益者の課税所得に含められます。 受益者が法人所得税の法案を支払うために口座から追加の現金を引き出す必要がある場合はどうなりますか？ これにより、撤回された金額に追加の法人所得税が発生します。 最終的な結果は、退職勘定の50％からほぼ90％が不動産税と所得税に紛失されて、あなたの愛する人に財政的に壊滅的になる可能性があります。 これを避ける唯一の方法は、不動産税の請求書を支払うために、不動産に退職勘定の外に十分な現金またはその他流動資産があることを確認することです。