贈与税、不動産税、相続税、GST税、所得税
不動産プランを作成または更新するときは、贈与税、不動産税、相続税、 移転税（GST）税金、および所得税を控除する世帯に影響を及ぼす可能性のあるさまざまな種類の税金について基本的な理解が必要です。
ギフトの税金
贈与税は、おそらく不動産に影響を与える可能性のある最も無視された税です。 現在、 連邦税コードは、任意の数の他の個人に贈られた贈り物で年間14,000ドルを免除します。これは、贈与税の年間除外と呼ばれます。 同じ人に年間14,000ドル以上の贈り物をしたら、あなたは課税贈り物をしており、贈与税を負担します。 しかし、すぐに税金を払う代わりに、現在、連邦税コードは、あなたの課税対象の贈り物を相殺するために使用することができる$ 534,000の生涯贈り物税免除をあなたに与えます。 贈与税の免除については、 贈与税の適用に対する 「5,340,000ドルのクーポン」と考えてください。
たとえば、今年あなたの家に契約金を支払うためにあなたの息子に$ 114,000を贈呈することを決めたとしましょう。 贈与税の目的のためには、最初の14,000ドルは結果がないが、次の10万ドルは課税上の贈り物とみなされる。
したがって、贈り物がなされると、5,340,000ドルの贈与税クーポンを持っている代わりに、5,240,000ドルのクーポンが残ります。
年内に課された課税対象贈与は、贈与された年の翌年の4月15日に提出されなければならないIRSフォーム709、米国寄贈（および世代間スキップ移転）税申告書に報告する必要があります。
州によっては現在、連邦贈与税に加えて、独自の贈与税が課せられています：コネチカット州。 ルイジアナ州は2008年7月1日現在の贈与税を廃止し、ノースカロライナ州は2009年1月1日現在の贈与税を廃止し、テネシー州は2012年1月1日現在の贈与税を廃止した。ミネソタ州は2013年に贈与税を制定したが、 。
不動産税 - 連邦不動産税と州不動産税
2014年に死亡した死亡者の場合、 連邦財産税は5,340,000ドル以上の財産に適用されます。これは連邦財産税免除と呼ばれます。 現在の法律では、連邦財産税の免除は将来のインフレのために引き続き指数付けされると規定されている。
コネチカット州、デラウェア州、ハワイ州、イリノイ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、オレゴン州、ロードアイランド州、テネシー州は、2014年1月1日現在、 、バーモント州、ワシントン州。 テネシー州の不動産税は、2016年1月1日までに段階的に廃止される予定であることに注意してください。
州の不動産税についての詳細は、 州の不動産税および免税票を参照してください。
州の相続税
2014年1月1日現在、 アイオワ州 、 ケンタッキー州 、 メリーランド州 、 ネブラスカ州 、 ニュージャージー州 、 ペンシルベニア州の故人資産を受け取っている特定の受益者に課される州 税である相続税を 6つの州が徴収しています。
これらの州では、死亡した人の生存している配偶者や慈善団体に渡される資産は相続税から免除されますが、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ニュージャージー州のいくつかの州では、遺産の子孫に渡される資産も免除されます。 現在、メリーランド州とニュージャージー州は、州の不動産税と州の相続税の両方を評価する唯一の2つの州であることに注意してください。
状態継承税の詳細については、 状態継承税のチャートを参照してください。
州法は頻繁に変更されるため、死亡後に資産が州の不動産税または州の相続税の対象となるかどうかを判断するために、州の有資格 不動産計画弁護士 に相談することが最善です。 また、あなたの家の状態の外に個人的な効果や不動産を所有し、他の州に不動産税や相続税がある場合、あなたの死後にあなたの国外財産に起因する不動産税や相続税があるかもしれません。
移転税を逃す世代
2014年以降に死亡する死亡児については、 世代をスキップする世代は5,340,000ドルを超える移転に適用されます。 「スキップ」とは、あなたの世代以下の世代（例えば、祖父母から孫まで）の親戚、またはあなたより37歳より若い年齢の非親戚に譲渡することです。 現行の法律では、将来のインフレのためにGST免税が指数付けされることを規定している。
依然として独自の国家財産税を課している大部分の州では、別々の世代の税金を査定しています。 しかし、州の不動産税や相続税の場合と同様に、住宅州の有資格不動産計画弁護士に相談して、自分の世帯に税金をスキップさせるかどうかを判断することが最善です。
所得税
2010年に発生した死亡者の場合、被扶養者の相続人は、不動産に連邦財産税を課すか、または変更された繰越基準制度を適用するかの選択権を有していた。 変更された繰越基準とは、不公正な市場価値の日付 までに完全なステップアップを行った資産または信託の受益者の代わりに、受益者が不動産の公正市場価値または被告人の公正市場価値当初の基礎は、特定の基本調整規則に従って調整することができた。 資産の変更された繰越ベースに応じて、受益者は、継承資産が後に売却されたときにキャピタルゲイン税を負うことができます。
誰かが死亡した後に不動産や信託を決済する過程で、何年にも発生した死亡に対して、不動産や信託資産は不動産や信託から究極の受益者に分配され、資産（株式や債券など）が売却された場合、売却は基本的なステップアップを考慮した後でも資本利益を生む可能性があります。 これとは別に、特定の種類の勘定には、非Roth IRA、401（k）、年金などの所有者が死亡した場合の「被扶養者に対する所得」（またはIRD） 。 したがって、贈与、不動産、継承、または移転税を逃す世代によって、多くの土地や信託にはまったく影響が及ばないものの、過半数は何らかの形で所得税によって影響を受けます。 不動産または信託の収入は、連邦法人所得税の目的で、不動産または信託のIRSフォーム1041 、 米国所得税 申告書に報告され、不動産または信託は不動産および信託の州所得税申告書を提出する必要があります。