個々の退職勘定は、IRAから金銭が実際に払い出されるまでの間、あらゆるインパクトを繰り延べるように構成されています。
分配が行われるとき、それはどんな税の扱いも決めることができた時です。
IRA損失のための優先戦略：最低年齢59.5まで任意の配分を延期する
一般的に言えば、計画の中で資産を再配分することは、配分を取ってプランの外にお金を入れるよりも良いことです。 これは、 伝統的（控除可能）IRAの場合、 払い戻しの全額が課税所得に含まれるため、税金控除が高くなる可能性があるからです。 また、59.5歳未満の場合は、 早期配布の場合は10％のペナルティがあります。
同じタイプのすべてのIRAが払い戻された場合、IRA損失は控除することができます
同じタイプのすべてのIRAを現金化する場合に限り、IRAプランで損失を取ることができます。 つまり、伝統的なIRAをすべてキャッシュに入れたり、すべてのIRAをキャッシュアウトしたりします。
伝統的なIRAでは、この喪失規定は、控除できない拠出からの基礎がある場合にのみ機能します。
根拠は、従来のIRAに寄付された非控除可能な金額があったことを意味します。 根拠がない場合は、あなたの税金控除額を差し引くことができる損失はありません。 ただし、控除不可能なIRAのみを現金化することはできません。 すべての伝統的なIRA資金は、損失控除を得るために清算する必要があります。
追加情報については、出版物590の第1章を参照し、「従来のIRA投資における損失の認識」のセクションにドリルダウンしてください。
あなたの元々の貢献の根拠があるので、ロスIRAでは損失補償が効果的です。 いかなる損失も、2％のAGIの閾値限度に従った雑多な明細控除である。 Roth IRAの価値があなたの総拠出額を下回った場合、アカウントの価値はすべて失われ、損失の控除を取ることができ、分配は早期の分配ペナルティの対象にはなりません。 これは財務省規則1.408A-6、特にQ＆A番号4と5に記載されています。
Roth IRAが価値を失ったが、その価値が総拠出額を下回っていない場合は、税報告の目的で損失はありません。 この場合、税金の繰り延べを既存の利益に維持する方が良いでしょう。 詳細は、出版物590の第2章を参照し、「投資における損失の認識」のセクションにドリルダウンしてください。
IRA損失に対するその他の控除
IRA損失は、AGI制限の2％に対するその他の項目別控除です。 これらの損失はスケジュールAで報告されている。
控除の恩恵を受けるには、損失額は調整後の総収入の2％を超える必要があります。また、明細を記入する必要があります。 その他の控除は代替最低税によって調整することができます。これにより、損失を請求する税金恩恵がさらに低下する可能性があります。
IRA損失の最終的な考察
資産が退職勘定から削除されると、資産は永久に削除されます。 あなたは新しい資金を拠出することしかできません。 IRAの投資家は、長期的な資産配分の目標を、収益予測とともに見てみたいと考えています。 収益、利子、配当、IRA計画の利益は、課税繰延（またはRothの場合は免税）されます。 これにより、毎年の税金を支払うことなく収入を得ることができます。 ここでの考え方は、課税仲介勘定よりも早く所得が蓄積されるように、できるだけ納税猶予を保つことです。
しかし、一部のIRAアカウント保有者は再投資したくないかもしれません。 代わりに、家を買う、医療費を支払う、ビジネスを始める、生活費などの非投資目的のためにお金を引き出すことになります。 一般的には延期を可能な限り長く保つことを推奨しますが、早期配布の戦略を検討する必要があります。 このような状況では、まずIRAsから損失を得て（最初のRothから伝統的なIRAs）、お金を引き出す。 全体的な損失がなければ、まずRothからお金を引いてから、控除不可能なものから控除可能なIRAからお金を引いてください。 （納税者が短期資金を必要とする場合は、401（k）で IRA配当を検討する前にまず401（k）に対してローンを取ることになります。 k）あなたは自分自身に融資をしており、関心は401（k）計画の中に戻ってくるでしょう。
それが全体像です。 あなたに最も適したものは、IRAの損失を可能な限り少なくする税制と組み合わせて、特定の投資および財務目標に大きく依存します。