フォームW-8BENを使用して米国とカナダの租税条約の利益を主張する
レジデンシールール
あなたは、あなたが「永住の家」を持っているその国の居住者です。 あなたの恒久的な家がカナダにある場合、あなたはカナダの居住者です。
条約第4条は、他の生活状況がある場合の在留資格を明確にしています。
ビジネスルールの修正
あなたのビジネスには、1つ以上の事業所があるかもしれません。 あなたの固定された事業所は、あなたのビジネスが完全にまたは部分的に運営されている恒久的な施設です。 租税条約の第五条は、恒久的施設の意味を明確にしている。
たとえば、オフィスは1つしかなく、カナダにあります。 カナダはあなたの固定された場所です。 ただし、2つのオフィス（カナダと米国）がある場合は、2つの固定された事業所があり、それぞれのオフィスを所得税の目的で別々に扱わなければなりません。
あなたはさまざまな米国企業を通って仕事をしていますが、それは米国をあなたの固定された場所として確立するものではありません。 これは、租税条約第5条第6項、第7項、第8項で明確になっている。
二重課税の回避
あなたが居住規則および一定のビジネスルールの場所を満たしている場合は、ビジネス所得が2倍になることを避けることができます（米国とカナダ）。
租税条約の第7条では、カナダの住民によって米国で獲得された事業利益は、利益が米国の恒久的施設に関連する限度においてのみ、米国で課税されることを規定しています。
源泉徴収
通常、米国企業は、外国人である受取人に源泉徴収される金額の支払いの30％を保留する必要があります（フォームW-8BENの指示書）。
源泉徴収は本質的に税金の前払いです。 源泉徴収された金額は、米国に対して正確に支払うことができます。
フォームW-8BENの記入
1行目にあなたの名前を記入し、3行目に「個人」をチェックします。ただし、事業名で働いている場合は、1行目にお店名を記入し、3行目の該当するタイプのエンティティを確認してください。
あなたの米国の納税者識別番号（社会保障番号、個人の納税者識別番号、または雇用主識別番号など）にオンライン6で記入してください。 これらの税番号のいずれかがない場合は、Line 6は空白のままにしておきます。 米国の税番号を入力すると、フォームの情報が正しくなくなるまでForm W-8BENは有効です。 税番号を空白のままにしておくと、フォームに署名してから3年目の最後の日までフォームが有効になります。 （したがって、2009年7月13日にフォームに署名すると、W-8BENフォームは2012年12月31日に期限切れになります）。
カナダの社会保険番号を7行目に記入してください。
9行目と10行目には、あなたに適用される租税条約の規則を指定します。 ライン9aをチェックし、「カナダ」と記入してください。 それがあなたに当てはまる場合、他のボックスをチェックしてください。
会社名で営業している場合は、Box 7でカナダの法人税番号を入力し、9行目の該当するボックスにチェックを入れます。
米国所得税の源泉徴収払い戻しの請求
あなたの米国の顧客はおそらくあなたの収入の一部を保留します。 この払戻しは 、非居住者の米国所得税申告書Form 1040NR （PDF）とForm 8833 （PDF）を提出して、米国とカナダの租税条約の下であなたの立場を明らかにすることによって得ることができます。 Form 1040NRの指示に注意深く従うか、または非居住者の税申告を経験した税理士を見つけてください。