配偶者は、所得の特定の項目が別個の所得であるかコミュニティ所得であるかを決定するために州法を遵守する必要があります。 連邦税法は、所得の項目がコミュニティ所得であるかどうか、財産がコミュニティか別個の財産であるかどうかを決定する際の州法を一般的に尊重しています。
コミュニティ収入を特定するための一般規則
コミュニティプロパティは、結婚してコミュニティプロパティの状態に住んでいる間に取得されたプロパティであり、別のプロパティとして識別することはできません。 コミュニティ所得は、そのようなコミュニティ財産によって生み出された収入です。
別の所得を特定するための一般規則
別個の財産とは、結婚前に別個に所有された財産、別個の資金で購入された財産、または別個の財産と交換された財産であり、両方の配偶者が共同体財産から法的に有効な配偶者契約（変造と呼ばれるプロセス）
別個所得は、そのような別個の財産によって生み出された収入です。
報酬収入と退職所得には特別な規則があります。
賃金、給与、自己雇用所得はコミュニティ収入です
賃金、給与、手数料、自営業などの報酬は、常に婚姻コミュニティに属する所得として扱われます。
配偶者が別々の連邦税還付申告を提出している場合、それぞれの配偶者は、補償所得の半分と源泉徴収の半分を報酬所得に報告する。
投資収入は地域社会の収入か別個の収入
利息、配当金、賃貸料、キャピタルゲインおよびその他の投資収入は、共同体または別個の収入になる可能性があります。 答えは所得を生み出す財産の性質によって決まります。 不動産が別の不動産である場合、その別個の不動産によって生み出される収入は別個の収入です。 プロパティがコミュニティプロパティの場合、収入はコミュニティの収入になります。 不動産とは別の不動産とコミュニティ不動産を混在させることができます。その場合、収益は、不動産が共同体不動産であるのと同じ割合で不動産として割り当てられます。
退職年金収入のためのコミュニティプロパティールール
SEP-IRAsやSIMPLE-IRAsなどの個別退職勘定（IRA）およびIRAベースの制度からの収入は、常に別個の収入であり、IRAを所有する配偶者に割り当てられます。
同様に、社会保障給付は常に別個の所得であり、給付を受けた配偶者に配分されます。
401（k）プラン、403（b）プラン、およびその他のタイプの年金からの収入は、別個の収入とコミュニティ収入の組み合わせである場合があります。
IRA以外の退職制度からの分配は、 "結婚している間に年金加入の各期間に応じて地域社会または別個の収入として特徴づけられ、共同体財産国に所在する"（ Publication 555 、page 5）。 退職年金や年金に加入している時間に基づいて比率を算出します。
年金制度から退職金を受け取った場合は、コミュニティの不動産要因を無視して、オプションの10年税計算方法を使用する資格があります。 出版物575、年金および年金所得 、および様式4972の指示書を参照してください。
婚姻および共同体財産
一方の配偶者が離婚を確定する前に別の配偶者に別の代価を支払っている場合は、その配偶者の帰属所得の50％を超えて課税されます。
その理由は、それぞれの配偶者が既に地域所得の半分を所有しているとみなされるため、その金額の移転は課税対象外となります。 地域社会の所得配分以上の金額は、受給配偶者への収入であり、配偶者への控除である。 （刊行物555の5および6ページ参照）。
別の所得からの収入は時々コミュニティ収入です
アイダホ州、ルイジアナ州、ウィスコンシン州、テキサス州では、別々の財産によって生み出された収入は、引き続きコミュニティ所得とみなされます。 したがって、これらの州では、別個の収入として分類される唯一の収入は、IRAからの配分、社会保障給付、および扶養である。
対照的に、アリゾナ州、ネバダ州、ニューメキシコ州、ワシントン州では、別個の財産からの収入は別個の収入とみなされます。