自営業者に適用される税金
自営業税ベース
自営業者は、仕事関連控除前の総賃金に大部分課税される従業員とは対照的に、純自営業所得に対して課税されます。
広告費、事務用品費、設備費などの自営業者の収入に直接的に差し引くことができます。 許容される控除が除外された後の自営業所得の正味額は、以下の連邦税および州税に従います。
連邦所得税
米国連邦政府は、自営業純所得に所得税を課す。 この税金は毎年フォーム1040で計算されます。 収入が増すにつれて所得税率は次第に高くなる。 連邦所得税は、顧客および顧客が受け取った手数料収入から自動的に差し引かれません。 代わりに、自営業者は推定税制を用いて納税額を送金する。
社会保障税
社会保障税は上限を上限とするフラット税です。 社会保障税は全報酬収入の12.4％であり、最高報酬額は118,500ドルです。
この118,500ドルの金額は社会保障賃金ベースと呼ばれます。 賃金ベースの額は毎年社会保障によって設定されます。 社会保障税は、雇用主によって半分、従業員の半分が支払われます。 自営業者は社会保障の2分の1を支払うだけでなく、雇用主の社会保障税の一部について、所得税に対する追加の控除として控除します。
メディケア・タックス
メディケア税は、すべての補償所得に対して2.9％の率でフラット税を課しています。 メディケア税の半分（1.45％）が雇用主から支給されます。 メディケア税の残りの半分（1.45％も）は、従業員によって支払われます。 自営業者は両者を支払うが、雇用主のメディケア分を控除して所得税を控除する。
自己雇用税
自己雇用税は、純自営業収入による社会保障税とメディケア税の合計額です。 自営業者は、雇用者の自己雇用税の一部を控除し、控除額として控除します。自己雇用税自体と雇用主部分の控除は、スケジュールSEで計算されます。
州所得税
州の所得税率は、純自営業所得に適用されます。 一部の州では、平等税率（ マサチューセッツ州の定額税率5.3％など）、その他の州には進歩的税率または卒業税率がありますが、他の州には所得税がまったくありません。
市税および地方税
全国の都市や地方自治体は、それぞれ独自の所得税を課しています。 ニューヨーク市は、おそらく市の所得税の最も有名な例です。
いくつかの地方税は市レベル（オハイオ州など）に課され、他の税金はインディアナ州など郡レベルで課され、他の税金は学校区（アイオワ州など）によって設定されます。
都市税と地方税の詳細 。
さまざまな地方事業税
市および郡政府は、市の事業免許または都市給与税などの自営業者に事業税を課すことがあります。 たとえば、ニューヨーク市では、自営業者に法人税を賦課しています。 そして、サンフランシスコは自営業からの収入に都市の給与税を適用します。
連邦および州の給与税
賃金および給与所得とは異なり、自営業所得は連邦および州の失業保険税の対象ではなく、カリフォルニア州の障害保険プログラムなどの州の保険基金の対象ともなりません。
しかし、一部の州では、自営業者が自主的に保険プログラムを宣言することを認めている。
自営業者の収入報告
あなたの顧客と顧客は、自営業者がフォームW-9に記入するよう要求することができます。 このフォームに記載されている情報は、自営業者にForm 1099-MISCを提供するために使用されます。この年は、合計600ドル以上の年度に返済が報告されます。 フォーム1099-MISCもIRSに送信されます。
自営業者は同様にベンダーや下請け業者からW-9フォームを要求し、いずれかのベンダーに600ドル以上を支払った場合は1099-MISCを発行する必要があります。
さらに、自営業者は、農場を運営している場合はスケジュールFを、農業関連でない事業を行っている場合はスケジュールCを使用して、年間の総総収入をフォーム1040に報告します。
従業員と自営業の両方で働く
自営業者の中には従業員もいます。 この状況では、彼らの社会保障税は社会保障税とメディケア税を計算する際にSchedule SEを使用して調整されます。 従業員であるか自営業者であるかに関わらず、現行の118,500ドルの単一社会保障賃金ベースが報酬収入として使われています。 さらに、自営業者は、推定給付金の代わりに、賃金所得の源泉徴収額を調整して、より多くの税金を引き取ることができます。
あなたが本当に自営業者でない場合はどうなりますか？
一部の雇用者は自らの従業員を自営業請負業者と誤って分類している。 これは、（雇用主にとって）給与計算の源泉徴収の管理費および財務費用を負担する必要がないという利点があります。 しかし、これは労働者に大きな租税の影響を及ぼし、現在は通常支払う社会保障税とメディケア税の2倍を支払う必要があります。 独立系契約者として間違って分類されていると思われる労働者は、IRSに連絡して、代理店にその問題を調査するよう要求することができます。 このIRS調査を容易にするために、労働者は、労働者が自営業者であるか従業員であるかをIRSが決定するよう要求するForm SS-8を使用する必要があります。