ワークシート1.シンプルキャピタルゲインワークシート
XYZ株のキャピタルゲインワークシート | |||||||||||
＃株 | 買収日 | 購入価格 | 手数料 | コスト基準 | ＃株 | 発売日 | 販売価格 | 手数料 | 損益 | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
この例では、2つの投資データを構成しています。 XYZ株100株を購入した単一の取引があります。 XYZ株100株が売却された第2の取引。 この例では、他の投資購入や売り上げはありません。 したがって、売り上げを購入と一致させることは簡単です。 仲介業者によって提供された記録または陳述から来るデータを整理する。 そして最後の列では、利益または損失を計算します。 ここで、プラスの利益は、売却価格マイナス買い手数料マイナス売り手数料= 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150を引いた値に等しい。この人物は、この投資で25ドルの利益（利益）を出した。
さあ、もっと複雑なシナリオに移りましょう。 ここでは、複数の購入取引からデータを整理しています。
ワークシート2.キャピタルゲインワークシート：複数の購入
XYZ株のキャピタルゲインワークシート | |||||||||||
＃株 | 買収日 | 購入価格 | 手数料 | コスト基準 | ＃株 | 発売日 | 販売価格 | 手数料 | 損益 | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
私たちは現在、ゲイン/ロスの列を空白のままにしておきます。 損益は、私たちが把握しようとしているものです。 私たちはここで何を目にしますか？ この人物はXYZ株に投資し、1月に100株、2月に100株を購入しました。 翌年1月、150人の株式を売却した。 だから何が問題なの？
問題は次のとおりです。この人はどの株を売ったのですか？ 彼女は1月の株式100株と2月の株式の50株をすべて売却したか？ 2月株式100株と1月株式50株。 または各ロットから75株。 またはいくつかの他の組み合わせ？
IRSの言うことは次のとおりです：
"あなたが所有している株式や債券の基礎は、購入価格と購入手数料、手数料や記録や手数料などです。
これまでのところ良いことです：我々は購入価格に購入費を加えました。この場合は、ワークシートにまとめられた手数料です。
IRSは続けます：
「 売却された株式または債券の特定もしあなたが売却した株式または債券の株式を適切に識別できる場合、それらの基礎は株式または債券の特定の株式の原価またはその他の基礎である....」
その後、IRSによると：
特定のミューチュアルファンド株式を除き、売却した証券の基礎は、売却した証券の基礎となります。後で説明するように、株式の売却による損益を計上するために、1株当たりの平均価格を使用することはできません。
これらの見積は、発行物550の第4章の「投資不動産の基礎」の株式および社債のセクションから取られている。
さてこれを理解しましょう。 当社がブローカーに「これらの特定の株式を売却する」と伝えた場合、それらは当社のキャピタルゲインを計算するために使用する株式である。 たとえば、2月に購入した株式100株と1月に購入した株式の50株をブローカーに売却するように指示した場合、利益は2100 - （1225/100 * 50） - 1250 = 225ドルになります。
私たちが数学で何をしたのか分かりますか？ 1月の購入から50株の基礎を計算したいと考えています。 当社は、（コミッションを含む1225）の原価ベースを購入した株式数（これは1株当たりコストとする）で割って、これを50倍（売却した株式数）倍した。 結果は612.50という基準になります。 2月に購入した100株すべてから612.50ドルと1250ドルのベースを差し引くと、得られる利益は225ドルとなります。
さて、特定のIDを使って数式を作成する方法です しかし、特定の株式を売却するようブローカーに指示しなかった場合はどうでしょうか。 その状況では、IRSは先入先出の方法を使用していると述べています。 「売却する証券の基礎は、最初に取得した証券の基礎です。 ゲインを計算するための式の見方はどうですか？ さて、我々はワークシートの右側に150株を売却したことに気付きました。 次に左側を見ると、最初に100株を購入した後、もう1株100株を購入したことがわかります。 当社は最初に買収した株式の基礎を取っている。すなわち、1月の買収の100株すべてを、1,225ドルの原価ベースで取得する。 今は、売却した150株のうち100株の基礎を特定しました。 次に証券購入に移ります。 私たちは50株だけの基礎を必要とするが、2月の購入は100株のためであった。 そこで、2月の原価ベースを分割します。 先入れ先出し方式を使用したゲインの計算式は次のとおりです。
2100 - 1225 - （1250/100 * 50）= 2100 - 1225 - 625 = 250ドル。
あなたのワークシートを構築するための示唆
- あなたが持っている株式、債券その他の投資ごとに1つのワークシートを作成します。
- すべての購入は左側に置いてください。
- 最初から最後まで順番に購入を注文してください。
- すべての販売取引を右側に置いてください。
- スプレッドシートソフトウェアを使用する場合は、式を使用して、他のセルのデータを使用して損益を計算します。