マサチューセッツ州の課税所得
マサチューセッツ州は一般的に課税所得の連邦規則に従いますが、例外はいくつかあります。 あなたの連邦政府の返還には課税されませんが、マサチューセッツ州では国債と地方債（MA社債以外）からの受取利息が課税されます。
あなたの連邦政府の返還で除外されるかもしれない外国の収入からの収入もマサチューセッツで課税されます。 しかし、政府年金（連邦または州）からの退職所得ならびに社会保障給付は、州によって課税されません 。 軍事行動またはテロ攻撃に関連する傷害による障害所得も課税対象とならない 。
あなたの連邦政府の返還に課税されるが、マサチューセッツ州では課税対象ではない（およびその逆の）項目の完全なリストは、マサチューセッツ州収入部のウェブサイトで入手できます。
マサチューセッツ州税免除
免除は、控除と同様に課税所得を減らします。 マサチューセッツ州には多くの免除があります。 あなたまたはあなたの配偶者が法的に盲目であれば$ 2,200の免除を受けることができ、それぞれの従業員に対して$ 1,000の免除、連邦控除可能な医療費および歯科費用の免除、65歳以上の場合は$ 700の免除、収入と申請状況。
マサチューセッツ控除
マサチューセッツ州では、注目すべき一例外を除いて、州の返還に関する連邦政府の上回りの控除の多くを取ることができます。 IRA寄付はマサチューセッツ州で控除できません 。 学生ローンの利子、扶養手当、移動費、大学の授業料などの控除は、あなたのマサチューセッツ州で認められています。
マサチューセッツ州税申告書に控除可能なその他の項目は次のとおりです。
- 育児/身体障害者ケア：仕事や仕事を探すために、育児や障害のある従業員や配偶者のケアに支払う金額を差し引くことができます。 控除の最大額は$ 9,600です。
- 従属控除： 12歳未満の扶養家族、65歳以上の扶養家族、または障害扶養家族に対して控除が認められています。 控除額は各従業員ごとに3,600ドルで、最大控除額は7,200ドルです。 あなたは、この控除か 、子供/扶養手当のいずれか大きい方の控除を取ることができます。 両方を取ることはできません。
- 退職金の拠出：社会保障、メディケア、鉄道、米国政府、マサチューセッツ州退職年金への拠出に対して、納税者とその配偶者がそれぞれ 2,000ドルの控除を利用することができます。 メディケアの拠出金は控除できません 。
- 賃貸料控除：年間最大賃料の半分の控除を受けることができます。上限は最大$ 3,000です。
- 通勤者の控除：通勤者は、通行料や通行料を含む通勤費を差し引くことができます。 年間150ドルを超える費用のみが控除され、最大控除額は1人あたり750ドルです。
マサチューセッツ州所得税率
マサチューセッツ州は、短期間のキャピタルゲインを除いて、すべての収入に対して5.3％の定率で課税しています。 短期キャピタルゲインは、1年未満で保有されている資産の売却益である。 短期間のキャピタルゲインは12％で課税されます。 長期キャピタルゲイン（1年以上保有されている資産の場合）は、通常の5.3％の税率で課税されます。
マサチューセッツ税額控除
税額控除は、あなたが負担する税金から差し引かれます。そのうちいくつかは払い戻し可能です。つまり、税金を差し引いた残額を払い戻すことができます。 マサチューセッツ州では以下のクレジットが利用できます：
- 獲得収入クレジット ：このクレジットは払い戻し可能で、連邦所得クレジット（ EIC ）の15％を請求することができます。
- 限られた所得クレジット ：特定の所得閾値を満たしている人は、所得所得限度額（LIC）の資格を得ることができます。 このクレジットの金額は、所得および申請状況によって異なります。
- 不動産税額控除：このクレジットは払い戻し可能です。 65歳以上の納税者の一部は、自宅で払った不動産税を主たる住居として所有または賃貸している場合、この控除を請求することができます。 信用度は、財産税の支払額が課税年度の総所得の10％を超える金額に等しい。 賃貸人は不動産税の代わりに年間賃料の25％を使用します。
別の州に支払った税金のクレジットや再生可能エネルギーのクレジットなどの追加のクレジットも利用できます。
健康保険報告
マサチューセッツ州保健医療改革法では 、あなたの納税申告書にあなたの健康保険範囲に関する情報を報告しなければなりません。 あなたが1年の全部または一部の保険を持っていなかった場合は、州にペナルティを支払わなければならないかもしれません。
あなたの帰りの申告
総収入（控除前の所得）が8,000ドルを超える場合は、マサチューセッツの所得税申告書を提出する必要があります。 返品期限は4月15日です。書類にも電子的にも提出できます。 州には、MassTaxConnectと呼ばれる無料の電子ファイルプログラムがあります。あるいは、州の認定税務実務家、ウェブサイト、またはソフトウェアを通じて電子的にファイルすることもできます。 書類を提出したい場合は、オンラインでフォームを利用できます。
同性カップルのための注意
結婚している同性カップルは、マサチューセッツ州で、別に結婚したものとして提出しなければならない。 州は、2004年5月16日以降に終了する課税期間のみ有効な同性結婚を認めています。
結婚した同性カップルは、まだ連邦政府の返還を提出することはできません。 各配偶者は、適切な申請状況 （通常は世帯主または世帯主）を使用してIRSに自分の申告書を提出しなければなりません。 しかし、マサチューセッツ州の共同リターンを完了するために、同性カップルは連邦政府の目的のために共同で提訴しているかのように、ダミーの連邦政府のリターンを記入する必要があります。 連邦政府のリターンはマサチューセッツ共同帰還の基礎であり、州の計算にのみ使用されます。 IRSに提出するべきではありません 。