あなたはこれらの税金控除を請求するために項目化する必要はありません
収入への調整は全く別の話です。 「ライン上の控除」と呼ばれることもありますが、申告ステータスの標準的な控除を項目化するか申告するかを決める前に、税務申告の最初のページでそれらを取ることができます。
収入に対する最も一般的に請求された調整
所得への調整は、23行目から1040納税申告書に現れ、35行目から始まります。多くの納税者には、このような種類の経費があるため、より一般的には他よりも請求されます。 最も一般的に上記のライン控除が請求されているものには、次のものがあります。
- 自営業および伝統的なIRA控除に関するSEP-IRA、単純なIRAおよび401（k）控除：これらはそれぞれ28行目および32行目に表示されます。 自営業者のみが、これらの制度への拠出について最初に請求することができ、特定の規則が適用されます。 2017年現在、IRAの年次拠出金総額は5,500ドルで、50歳以上の場合は6,500ドルに上限が設定されています。 あなたはこのタイプの退職制度に貢献するならば、あなたの課税所得からかなり多くを差し引くことができます。
- 学生ローン利息控除 ：あなたは、2017年時点であなたが支払った適格学生ローンの利息を最大2,500ドルまで控除することができます。ローンは、法的に返済する必要があるものでなければなりません。 それがあなたの扶養家族の名前であり、あなたが支払いを行うことによって彼を助けているだけの場合、これは重要ではありません。
- 授業料と手数料の控除 ：残念ながら、2017年の時点では、これは縁無しですが、議会が期限切れにした2016年末まで利用可能でした。 その納税年度の終わりまでにあなた自身または代理人のために支払った授業料および手数料については、上記のライン控除を取ることができます。 議会が2017年にこの控除を更新することはまだ可能です。
- 健康貯蓄口座控除 ：あなたが保健預金口座に拠出した場合、単独の場合は最大3,400ドル、2017年の場合は家族の場合は6,750ドルの収入控除を受けることができます。
- 早期撤退罰則：残念ながら、これは預金証書および定期預金口座にのみ適用され、退職勘定には適用されません。 しかし、罰金を科した場合、早急に却下したため、納税申告書の最初のページで控除を請求することができます。
これらの控除の一部は、より高い所得レベルで段階的に廃止されます。結婚しても別の申告書を提出すれば、申請することはできません。
収入へのその他の調整
他の上の行の控除は、あなたの生活やあなたの婚姻状況など、あなたの人生の特定の詳細によって決まります。
- 教師と教育者のための教室費 ：これは$ 250、または結婚した場合は$ 500で、共同返還を申請し、あなたとあなたの配偶者は両方とも教育者です。 それでも、すべての控除が役立ちます。 IRSによると、州法で定められているように、初等教育または中等教育を提供する学校では、1年に少なくとも900時間、「幼稚園から12年生の教師、インストラクター、カウンセラー、プリンシパルまたは補佐者」でなければなりません。 あなたが資格を取得した場合、課税年度中に発生した未払いの仕事関連経費については、上記のライン控除を取ることができます。
- あなたが毎月あなたの元にしなければならない所得の一部について税金を支払う必要はありませんが、あなたの税金申告に彼女の社会保障番号を提示する必要があります。 彼女は代わりにこの収入に課税しています。 特定の規則が適用されます。例えば、扶養家族は裁判所の命令で提供されなければなりません。 あなたの心の良さからお金を払うだけであれば、それは重要ではありません。
- 移転経費 ：移転に伴う多くの経費を差し引くことができますが、これは単に景観の変更を希望しているのではなく、職務上の理由で移動する必要がある場合のみです。
- 自己雇用税の半分の控除：自営業者の場合、社会保障税とメディケア税の100％を払わなければならないという負担があります。 あなたが他の人のために働いていれば、あなたの雇用主はこのタブの半分を拾います。 しかし、IRSは事実上、あなたの1040の27行目に他の半分を戻します。あなたはまだ税金を支払わなければなりませんが、あなたはそれを信用します。
- 自営業健康保険：あなたが他の人のために働いた場合、あなたは健康保険料に費やすものの控除を主張するために項目を分けなければならず、その控除にはいくつかの規則と制限があります。 しかし、自分で働く場合は、保険料に費やす額の100％を差し引くことができます。 このポリシーは、あなた、あなたの配偶者およびあなたの扶養家族をカバーすることができます。
- 有能な芸能人やその他の職業 ：この収入への調整は、選抜された少数の特定のアーティストだけでなく、予備選手やいくつかの料金ベースの政府関係者にも適用されます。
- 国内生産活動減税 ：これは特定の業界の企業を対象としています。
所得調整の戦略は何ですか？
これらすべての控除額の合計は、あなたの総所得から差し引かれ、1040年の納税申告書の37行目に調整総収入が得られます。 後で、2ページ目のAGIの標準控除額または明細控除額、および個人免除額のいずれかを引き落とすことができます。 結果は、あなたの総課税所得、連邦所得税負債の計算に使用されている数値、IRSにどのくらいの義務を負うことができるか、またはあなたが期待できる税還付額を示します。
より良いニュースは次のとおりです。あなたがAMTの対象となる場合は、 代替最低税を計算する際に、収入の調整は追加されません。 これは、代替最低税率が連邦所得税負債を計算する代わりの方法であるためであり、この代替方法は調整総収入から始まるからです。 調整により、調整された総収入が減るので、代替最低税を引き下げることができます。
調整を増やすことで、その他の控除額とクレジットを増やすことができます
一部の項目化された税額控除は、人の調整された総収入によって制限されます。 例えば、 医療費は、2017年の調整後の総所得の10％を超える限度でしか差し引かれません。トムが総収入を50,000ドルに調整したとしましょう。 また、トムが年間6,000ドルの医療費を抱えているとしましょう。 トムは、彼のAGIの10％、すなわち5,000ドルを超える範囲で、医療費を差し引くことができます。 彼の医療費6,000ドルはこの基準額を1,000ドル上回るので、このシナリオでスケジュールAの明細控除として6,000ドルの医療費のうち1,000ドルを潜在的に差し引くことができます。
今度は、同じ課税年度にトムが伝統的な個人退職勘定に$ 1,000を寄付しているとしましょう。 これらの寄付は収入の調整であるため、トムのAGIは1,000ドル減額されます。 現在彼の調整された総収入はほんの49,000ドルです。 医療費の控除額を計算するための閾値5,000ドル（50,000ドルの10％）の代わりに、彼は4,900ドルの閾値を持っています。 その結果、トムは医療費の100ドルを差し引くことができ、1,000ドルの代わりに合計1,100ドルを支払うことができます。
調整を増やすと、調整された総所得に基づいた特定の税額控除も増加する可能性があり、一部の余裕は人の調整総所得に基づいて計算されるため、他の税金を減らすことができます。 例えば、3.8％の純投資所得税は、人の修正された調整総収入に一部基づいています。 したがって調整された総収入を減らすことは、純投資所得税を減らすことができる。