3種類のミューチュアルファンドの分配について学ぶ
覚えておいてください：ミューチュアルファンドは、投資家が専門的に管理している投資ポートフォリオの 1つに資金をプールできるセキュリティです。
異なる目的と指導哲学を持つミューチュアルファンドには多くの種類がありますが、それぞれはミューチュアルファンド配当の形で投資家に利益を還元しなければなりません。これらのファンド配当は、
- 普通配当
- 適格配当
- キャピタルゲイン
これらのミューチュアルファンド分配タイプの違いは、特に税務上重要です。 それぞれの配布タイプを見てみましょう。
1.普通配当
普通配当は、キャピタルゲインではないミューチュアルファンドの収益を表します（キャピタルゲインの詳細については、以下を参照してください）。 ミューチュアルファンドの場合、経常収益とは、ファンドが受領し、通常の配当として投資家に分配した利払いである。 通常の収入および配当は適格配当の要件を満たさないため、投資家の通常の法人税率で課税されます。
2.適格配当
IRSの定義によると、適格配当は次のとおりです。
「普通配当は、純資本利益に適用される最大5％または20％の同一税率に従う2002年以降に開始する税年度に受領された」
簡単に言えば、資格のある配当は、米国税法の特定の基準を満たす配当であり、したがって、より有利な税率が適用されます。
適格配当は、個人投資家の所得税率で課税されるのではなく、現時点で最大20％のキャピタルゲイン税率で課税されます。 米国の経常利益税率とキャピタルゲイン税率の比較については、次の図を参照してください。
| 投資家の普通所得税率 | 普通配当の税率 | 適格配当税率 |
| 10％ | 10％ | 0％ |
| 15％ | 15％ | 0％ |
| 25％ | 25％ | 15％-18.8％* |
| 28％ | 28％ | 15％-18.8％* |
| 33％ | 33％ | 15％-18.8％* |
| 35％ | 35％ | 15％-18.8％* |
| 39.6％ | 39.6％ | 20％-23.8％* |
* これらの適格配当税率は、定義された基準を超える場合、修正調整総所得（MAGI）が適用される場合に投資家が受ける可能性がある3.8％の可能な純投資所得税を含めるための範囲を示す。 この税金は、メディケア税金としても知られています。
普通配当ではなく資本配当とみなされるためには、配当は米国法人または適格外国法人によって支払われなければならず、配当支払株式を保有するミューチュアルファンドは60日を超えて持分を保有していなければならない配当開始日の60日前（株式の買い手が次の配当金を受け取ることができない配当の宣言の後の最初の日）から121日の期間中に始まります。
代わりに、売り手は配当を得るでしょう）。 さもなければ、配当は通常の所得税率で課税されるでしょう。
3.キャピタルゲイン
ミューチュアルファンドの場合、キャピタルゲインは、保有する証券の売却による利益です。 これは、個々の投資家が、株式のために最初に支払われた価格よりも高い価格で個々の株式を売却するのであれば、同じ利益である。 ミューチュアルファンド（ファンド投資家ではない）が1年以上証券を保有していた場合、売却による利益は長期キャピタルゲインとして扱われ、ミューチュアルファンドの株主に対しては最大20％の税率が適用されます（適格配当と同じ有利な税率に従います）。 一方、株式が1年未満の間、ミューチュアルファンドのポートフォリオに保持されている場合、株式を売却することによって実現される利益は、短期キャピタルゲインとして扱われ、ファンド投資家の経常的な法人所得税率で課税されます通常の配当金と同様です。
配当とミューチュアルファンドの買収戦略
ミューチュアルファンドを購入する際には、ファンドの配分に伴う税の影響を考慮する必要があります。 ミューチュアルファンド投資における最も一般的な間違いは、配当/キャピタルゲインの分配の直前にミューチュアルファンドの株式を購入する、いわゆる「 買い物 」と呼ばれます。 配当を購入するとき、投資家は配当の現在の税金を支払う責任があります。 あなたの課税勘定のミューチュアルファンドに大きな一時的な投資を計画している場合は、ファンドの配当スケジュールをチェックし、配当の購入を避けるように購入計画を調整する必要があります。