州の不動産税を無視しない
コネチカット州、デラウェア州、ハワイ州、イリノイ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、オレゴン州、ロードアイランド州には、2014年にコロンビア特別区と次の州が連邦財産税に加えて独自の不動産税を課しています、テネシー州、バーモント州、ワシントン州。
これらの州の多くでは、連邦財産税免除の価値と州の財産税免除の価値との間に重要な「ギャップ」があります。 これらの州に住む夫婦の場合、第2配偶者が死亡するまで、連邦財産税が支払われることなく 、最初の配偶者が死亡したときに、州の不動産税が支払われる可能性があります 。
過去および現在の州の不動産税情報を表示しているチャートについては、 州の不動産税および免除のチャートを参照してください。
州の不動産税の免除のギャップとは何ですか？
州の不動産税免除の格差は、州の不動産税免除と連邦財産税の免除の違いを指します。 例えば、2014年の連邦財産税免除は5,340,000ドルであったが、2014年のメイン州の免除額はわずか200万ドルであり、2つの免除の間に334万ドルの「ギャップ」が残っている。 マサチューセッツ州では、2014年の不動産税免除額はわずか100万ドルであったため、その差は434万ドルとなりました。
州の不動産税の免除のギャップが不動産計画にどのように影響しますか？
コロンビア特別区に住む夫婦または上記の州のいずれかが、 最初の配偶者が死亡したときに州の財産税の問題を抱えている可能性があります。 どうして？ 夫婦の典型的な不動産計画には、両方の配偶者の連邦財産税免除の使用を最大限にするように設計されたAB信託が含まれるためです。
適切に構成されている場合、ABトラストプランにより、夫婦は連邦財産税から10,680,000ドルを無料で渡すことができます。 しかし、DCに住んでいる夫婦や上記の州の1つの問題は、ABトラストプランニングが州の不動産税を最小化することとは何の関係もないことです。 この問題は、2011年以降に死亡した夫婦の間の「 連邦財産税免除の可搬性 」の導入によって悪化する。
たとえば、マサチューセッツ州の夫婦の不動産プランが長年に渡って、配偶者の連邦財産税の免除（連邦財産税の免除がわずか600,000ドルであった場合など）と配偶者の1人を最大限に活用するために書かれていた場合 2014年に死亡した場合、死亡した配偶者の最初の5,340,000ドルはBトラストに移されます。 しかし、マサチューセッツの不動産税の免除はわずか100万ドルであるため、Bトラストの4,340,000ドルはマサチューセッツの不動産税の対象となります。 これは、間違いなく、何年も前に、不動産税の支払いが予定されており、両方の配偶者が亡くなった後に不動産税が支払われるという不動産計画が策定されたときに伝えられた、生き残った配偶者にとっては驚きです。
夫婦が連邦財産税免税の可搬性に頼って欲しいので、マサチューセッツの夫婦の不動産プランにABトラストプランニングが含まれていないとどうなりますか？
生存している配偶者が可搬性を選ぶために必要なすべての措置を講じると仮定すると、その夫婦は連邦財産税を免除して10,680,000ドル（2014年に死亡した場合）に渡すことができます。 しかし、マサチューセッツの不動産税はどうですか？ 州の不動産税のプランニングに先立って、夫婦はマサチューセッツ州の不動産税からわずか100万ドルを無料で渡すことができます。
ABC信託は、いくつかの州で州の不動産税を計画するために使用することができます
だから、彼らが国家財産税免除のギャップの対象となる州の一つに住んでいる夫婦は何をすることができますか？ 幸いなことに、これらの州の中には、州と連邦の財産税の両方を計画する方法があり、典型的ではなく「 ABCトラスト 」システムを使用して第2の配偶者が死亡するまですべての不動産税の支払いを延期するABトラストプランニング。
これらの州には、イリノイ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、オハイオ州（2013年1月1日にオハイオ州の不動産税が廃止されたため2012年まで）、オレゴン州、 ロードアイランド州、テネシー州、ワシントン州が含まれます。 バーモント州のABCトラストプランニングを利用することもできますが、バーモント州の不動産計画弁護士に相談してください。
しかし、ABCトラストプランニングが不可能な州はどうですか？ その後、これらの州では、夫婦は依然として不動産計画にABトラストプランニングを含める必要があり、生存している配偶者は、最初の配偶者の死後に州の不動産税を納めるか、Bトラストに資金を拠出し、生存している配偶者が死亡するまで州および連邦所得税の両方が繰り延べられるようにする。
最後に、州の不動産税を徴収する大部分の州では、現在までにハワイ州だけがそれぞれの州の不動産税の免除を最大限に活用するために、夫婦にとってAB信託計画またはABC信託計画が必要ですメリーランド州は可搬性を認識しますが、2018年までは認識されません。