貢献度とその他の注目すべき限界
最も強力な大学貯金車の1つは、 529の大学貯蓄プランです。
関連する税法をすべて遵守している限り、あなたのお金はこれらのプログラムで免税され、大きな貢献をすることができます。 年間最大529拠出限度額はありませんが、529でどれくらい貯蓄するかを決める際に留意すべき他の要素があります。
最大貢献限度額
IRSは、あなたが529プランにどのくらい貢献できるかについての制限を設定していません。 州主催のプログラムとして、各州はあなたがどれくらいの累積することができるかを制限します。 幸いなことにほとんどの節約者にとって、最大限の制限はあなたの心配の中で最も少なくなります。ほとんどの人が近づくことはありません。 しかし、あなたが相当な資産を利用できるほど幸運であれば、あなたの州（あるいはあなたの529のアカウントをホスティングしている国（もし違う場合））をチェックする価値があります。
州は、適格機関における高等教育の予想総費用に対する総勘定残高（年間拠出額ではない）を制限する。 コストには次のものがあります。
- 授業料および手数料
- 部屋と板
- 教科書
- 学校に使用されるコンピュータ
- 大学院（上記費用の別のラウンド）
これらのコストは加算される可能性があるため、上限がそれに応じて高くなります。 たとえば、ニューヨークでは、受益者がニューヨーク529の資産に375,000ドルを払うまで拠出することができます。
その後、口座は（例えば、 利息収益を通じて）成長し続けることができますが、限度額が上がらなければ新しい寄付は許可されません。 他の州も同様に上限があります。 カリフォルニア州は最大で475,000ドル、ミシガン州では最大500,000ドルを上限としている。
どの州でも許可されている最大額を見つけるには、その州の開示小冊子の最新版を入手してください。 それらの数字は時々変化しますので、あなたのお金について何か決断を下す前に、常にあなた自身を確認してください。 最大限度は、どの529プログラムを使用するかを決定する多くの要素の1つに過ぎないことに注意してください。 特に、自国が拠出を行う際に税制上の優遇措置を取る場合は、国外への控除と控除の賛否両論を評価する必要があります。
ギフトの税務問題
529プランにはたくさんのお金を貯めることができますが、資金をあまりにも早く追加すると合併症が発生する可能性があります。
「 贈与税 」は、IRSが関与する前に他の人にどれだけ与えることができるかを制限します。 両方の米国市民である配偶者は、無制限にお互いに与えることができますが、子供、孫、または他の個人の529プランへの拠出を開始すると、物事が変わります。 これらの寄付は贈り物とみなされ、その贈り物はあなたの現在または将来の税金に影響を与える可能性があります。
毎年の除外：贈与税の問題を引き起こす前に、個人は毎年特定の金額を贈ることができます。 その金額は、2017年に年間除外額として14,000ドルでした（ただし、529の計画は以下に説明する独自の利益を享受しています）。 その金額は、受取人ではなく、贈り物をする個人にも適用されるため、共同税申告書を提出する夫婦は、贈与税の問題を引き起こすことなく、$ 28,000を諦める可能性があります。 例えば、夫婦が贈与税の影響を受けずに子供の529口座に可能な限り寄付したいとします。 それぞれの配偶者（個人として行動する）は最大$ 14,000まで拠出することができます。
最大以上のものを与えるか？ あなたは1年間で同じ人に14,000ドル以上の贈り物を無料で提供しています。 しかし、フォーム709のIRSに贈り物を報告する必要があります。
あなたは必ずしも贈り物に税金を支払う必要はありません。あなたの生涯排除に潜在的に適用される可能性があります。
5年間の選挙： 529回の寄付について、IRSは贈与税の結果を避ける潜在的可能性とともに、5年間の寄付を一度に行うことができます。 個人は一度に受益者の529に70,000ドル（または夫婦の場合は140,000ドル）を拠出することができますが、5年間の選挙には709を使用する必要があります。 それは貯蓄計画を飛躍させる強力な方法です。 しかし、ルールは複雑になる可能性があり、誤って贈り物を「重複して」過度に与えるのは簡単です。 あなたは今後5年間の除外を利用しているため、その年の追加の贈り物には税の影響があります。 また、5年以内に寄付をした個人が死亡した場合、その財産は不動産税の目的で寄付の一部（「復職」とも呼ばれます）を数える必要があります。
直接支払い：授業料のために高等教育機関に直接支払いを行う場合、それらの支払いは一般的に贈与税の対象にはなりません。 あなたが新生児のためにお金を奪っているならそれほど助けにはなりませんが、子供が学校に通っている間に助けてくれる親や祖父母のために役立つかもしれません。 この戦略は完璧ではありません。授業料支払いにのみ有効です。 部屋代、ボード代、その他の費用は、贈り物として扱うことができます。 また、学生の財政援助を受ける能力に影響を与える可能性があります。
控除の制限
知る価値のあるもう一つの限界は、今年度の税制優遇措置を受ける程度です。 州によっては、自宅の529プランに拠出する場合、 州の所得税控除の対象となることがあります。 州の税額控除は、通常、連邦所得税の控除と同じくらい寛大ではありませんが、子供を育てて将来を計画しているときはすべて1ドルとなります。
529口座の主な目的は、おそらく将来の経費のための資産を建設することです（州税減税はしません）。 しかし、寄付の恩恵をどれだけ得ることができるかを知ることは常に良いことです。あなたが主張することが許されない控除を請求したくない場合もあります。
例えば、ニューヨーク州の納税者は、ニューヨーク529プランを使用して、州の税申告書に5,000ドル（共同婚姻の場合は10,000ドル）を差し引くことができます。 イリノイはその金額を2倍にしています（夫婦は2万ドルまで差し引くことができます）。また、州によっては、あなたの貢献額の全額を差し引くことができます。 問題をさらに複雑にするために、一部の州では、納税申告者に限度額を拠出する一方で、他の受益者にはそれぞれ別の限度額を適用する国もある（複数の受益者に寄与することにより、
529への寄付は連邦所得税控除の対象とならないかもしれませんが、それは連邦給付がないと言っているわけではありません。 毎年529の収入に課税されることはなく、資格のある高等教育費のためにお金を使うと、収入のすべてが免税となる可能性があります。 もちろん、資格のある費用のために資金を使用しないと、収入に対して所得税とペナルティ税が支払われる危険があります。
重要な情報
このページでは、複雑な税務トピックや国営プログラムの一般的な概要を紹介していますが、専門的アドバイスの代用はありません。 大きな意思決定やお金で行動を起こす前に、地方の税務顧問と州の規則に精通した財務プランナーと相談してください。 このページに記載されている情報は正確ではない場合があります。 問題が発生する前に（専門家と相談して）問題を直すのを防ぐよりも常に予防する方が良いです。 この記事に記載されている情報は、税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言に代わるものではありません。