基本的なステップアップ
キャピタルゲイン税は、資産の基礎から始まります。その資産に対して支払ったもの、場合によっては、キャピタルを改善するためのコストがあります。 あなたは、売却価格とあなたの財産を売却する際の基礎との差額にキャピタルゲイン税を支払うか、または売却価格があなたの基準よりも低い場合にはキャピタルロスを生じる可能性があります。
継承された財産におけるあなたの基礎は、資産が最初に被告人が支払ったものではありません。 死亡日の時点で資産の価値に "ステップアップ"されており、これは大きな違いをもたらす可能性があります。 このステップアップは、株式、債券、不動産を含むすべての継承資産に適用されます。
どのようにしてステップアップがあなたの税金を節約するか
説明のための例です。 あなたはあなたの父親から家を継承しました。 彼は30年前に家に50,000ドルを支払った。 あなたは家に住んでいるか、それを借りるという手間を掛けたくないので、それを売りに出します。
それは400,000ドルで売られている。 通常の課税規則では、基本的にステップアップを行わずにキャピタルゲイン税を350,000ドルの利益に拠出することになります。 あなたは他の所得のどれくらいか、あなたがそれを売却するまであなたがその家をどれくらい保っていたかに応じて、その利益に対して20％以上のキャピタルゲイン税率を支払うことができます。
ここでは、ステップアップを基本にして同じシナリオを見てみましょう。
あなたの父親は家のために50,000ドルを支払ったにもかかわらず、彼の死の日に35万ドルの価値がありました。 これはあなたの増強された基礎です：35万ドルではなく、5万ドルです。 キャピタルゲイン税は、利益5万ドルで借りるだけです。
キャピタルゲイン税制に関する注意事項
キャピタルゲインは、短期または長期のいずれかです。
所有権を取って1年以内に家を売ると、これは短期的な利益であり、経常収入として課税されます。 この場合、年間10万ドルを稼いで1人であれば、28％も支払うことができます。これはあなたが落ちる所得税の括弧です。 しかし、36,000ドルを稼ぐと、2016年時点で15％の税金控除を受けることになります。したがって、これはあなたが支払うすべてのものです。
次に、このタイプの資産のキャピタルゲインを完全に支払うことを免れる「住宅税免税」ルールがあります。 あなたが不動産を継承し、それを販売する前に少なくとも2年間物件に住んでいる場合、単独の場合は税金を払わずに最大25万ドルのキャピタルゲインを実現することができます。
あなたはそれを主たる住居として使用しなければなりません。 あなたの父親の財産に基づいてステップアップして、あなたの利益を$ 50,000に引き下げると同時に、少なくとも2年間物件に実際に住んでいる限り、キャピタルゲイン税は一切負えません。