これらの退職計画は、自営業者には最適です。
あなたが自営業者であれば、いくつかのタイプの退職プランを選択できます。 あなたが貢献したいと思っている金額や、従業員を雇っているか、または持っている予定があるかによって、正しいものが決まります。 以下に挙げる4つの退職計画は、自営業者のために最も広く使用されている退職計画です。
1. SEP - 自営年金制度
SEP（自営業年金制度）は、従業員がいない場合、素晴らしい退職プランです。
このタイプの計画を開くための書類は最小限です。 ほとんどの投資会社、証券会社、および大手銀行は、中小企業オーナー向けのSEPのバージョンを提供する予定です。
最大拠出額：所得の25％、2017年の54,000ドル（2015年と2016年には53,000ドル）
必要な貢献：なし 従業員がいて資格がある場合は、SEPアカウントに貢献した報酬の割合と同じ割合でSEPアカウントに貢献する必要があります。
後で従業員を雇う場合、次のような場合には、従業員に貢献する必要があります。
- 過去5年間で3回働いています
- 2015年、2016年、2017年に年間600ドル以上を獲得する（2014年に年間550ドル）
- 21歳以上
SEPに関する退職金に関するFAQをIRSからさらに学んでください。
2.利益分配を伴う個人（k）
このIndividual（k）プランは、伝統的な401（k）プランの簡略版です。
従業員が一人しかいない企業や夫や妻が唯一の所有者である企業には、従業員のいない自営業者のみを対象とした退職制度です。
このプランでは、給与繰延拠出と利益分配拠出の2種類の拠出が認められています。
寄付の給与延期部分では、伝統的な税額控除可能な寄付を行うか、ロス（税引き後）寄付を可能にする計画を立てるかの選択肢があります。 寄付の給与繰り延べ部分は、寄付が翌年の1月15日頃に行われなければなりません。
寄付の利益分配部分は、所得収入の25％（事業費後の純利益）とすることができます。 これは、年度が終わり、他の税計算が行われるまで計算することはできません。 納税申告の期限と、あなたの貢献の利益分担部分を作るための延長があるまで、あなたは持っています。
最大給与繰延拠出額：2015年、2016年、2017年には18,000ドル（2014年は17,500ドル）。 50歳以上であれば、2015年、2016年、2017年（2014年には5,500ドル）に6,000ドルの給与繰り延べ補助金として追加拠出することができます。
利益分配の最大貢献額：所得の25％ですが、この制度に対する総拠出額（給与繰り延べと利益分配額）は、2015年には2017 / 53,000ドル、2014年には2016 / 52,000ドルで54,000ドルを超えることはできません（これに加え、あなたがそれを行う資格がある場合は、給与繰り延べ寄付金を支払う必要があります。）
このプランでは2種類の拠出が認められているため、毎年同じ金額を払っても、SEPよりも個別（k）プランで税金優遇を受けることができます。
たとえば、すべての経費から10万ドルを控除したとしましょう。
- SEPを使用すると、$ 25,000を拠出できます。
- 個人（k）を使用すると、給与繰り延べとして18,000ドル、利益分配の寄付として2万5千ドルを拠出できます。
（計算には、自営業税を考慮する必要があるため、これほど簡単ではありません。最終的な拠出額を決定するために税務申告者に依頼する必要があります）。
必要な貢献：なし あなたは、給与繰り延べ寄付、利益分配のどちらかを選択するか、またはどちらも選択しません。 適格になった従業員がいる場合は、計画を変更して拠出する必要があります。
ほとんどの投資会社、証券会社、大手銀行は個別（k）プランのバージョンを提供しますが、すべてがロスの寄付を可能にするわけではありません。
従業員がいる場合は、プランを終了するか、プランを401（k）プランに変更する必要があります。プランには次のような場合に貢献する必要があります。
- 年間で1,000時間以上働いたことがある
- 1年以上働いたことがあります（雇用者の拠出額が100％の場合は、この拠出額を2年に設定することができます
- 21歳以上
3.確定給付制度
相当額のお金を稼ぎ、SEPまたはIndividual（k）Planに寄付するよりも多くの寄付をしたい場合は、確定給付制度が適しています。 このタイプの計画では、サードパーティーの管理者または保険者と呼ばれるものを所有している必要があります。
最大拠出額：確定給付制度の拠出額は、プラン管理者によって数式に基づいて決定されるため、プランの条件に応じて最大拠出額は人によって異なります。
必要な寄付：寄付は毎年必要とされ、寄付金額は通常相当です。 このタイプの退職金制度は、安定した利益を上げており、毎年大量の控除を税金控除の対象としたい自営業者または企業にとって最適です。
従業員がいる場合は、計画書に記載されている条項に従って従業員に義務を負わなければなりません。 一般的に、従業員は次のような場合に拠出の対象となります。
- 年間で1,000時間以上働いたことがある
- 1年以上働いたことがあります（雇用者の拠出額が100％の場合は、この拠出額を2年に設定することができます
- 21歳以上
4.簡単な計画
このシンプルなプランは、従業員の中小企業であり、退職制度に貢献したいが、従業員にとって煩わしい負担を負わせたくない場合や、計画の管理手数料が高い場合に適しています。
最大給与繰延拠出額：2015年、2016年および2017年の12,500ドル（2014年には12,000ドル）。 50歳以上であれば、2015年、2016年、2017年（2014年は2,500ドル）に3,000ドルの追加貢献を追加する資格があります。
従業員を雇う場合、前2年間あなたのために働いたときに拠出しなければならず、その2年間にそれぞれ5,000ドルまたはそれ以上の収入を得なければなりません。
適格従業員の場合は、次のいずれかを行う必要があります。
- 必須のマッチング寄付：各参加社員の報酬の最初の3％まで$ 1で$ 1。 このオプションを使用すると、自分が貢献している場合にのみプランに貢献することができます。
- 全従業員に対して2％の非選択的拠出：このオプションでは、資格要件を満たしているすべての従業員が、自分自身に拠出していなくても拠出します。