年金および年金の課税対象部分の報告
それは曖昧で、言い表せないほどです。 どちらですか？ あなたの退職所得のどれくらいが課税対象であるかをどのように判断しますか？
幸いにも、IRSは計算のためのさまざまなツールを提供しています。
年金および年金所得
その年の各銀行、ミューチュアルファンド、または退職プランから1099-Rの声明をすべて集めてください。 これらの1099-Rステートメントは、様々な退職計画からの分配を報告します。
今すぐ1099-Rの明細書をIRAから受け取ったものと、年金や年金プランから受け取ったものの2つのファイルに分けてください。 フォーム1040の15a行にあなたのIRAディストリビューションを報告してください。あなたの年金および年金の分配を16a行に報告してください。
あなたの年金と年金の課税対象部分
IRSは、あなたが年金や年金に 税金を拠出した場合、あなたの年金支払いは部分的に課税対象であることを示しています。 支払った税額の返還を表す支払いの部分に税金を払うことはありません。 この金額は、計画または投資におけるあなたの費用であり、雇用主が拠出した金額を含み、当時所得として課税されています。
言い換えれば、あなたが税引き後の所得で行った寄付や税金控除をしたことのない寄付は、現在は課税対象となりません。 あなたはすでにそのお金に一度税金を払っています。 これには、あなたの雇用主があなたのために行った貢献が含まれますが、あなたが所得としてあなたに帰属していたので、あなたが貢献したときの金額に税金を払っています。
それは簡単な部分です。 残りの金額に課税される方法を決定する必要があります。 部分的に課税される年金には、一般規則または簡略法のいずれかに課税されます。 年金または年金の支払いが1996年11月18日以前に開始された場合は、一般規則を使用する必要があります。この日付以降に年金または年金の支払いが開始された場合は、簡略法を使用して課税対象部分を計算することができます。
一般規則
IRSによれば、「一般規則の下で、あなたは、IRSによって規定された期待寿命表を使用して、年金支払いの課税対象と非課税部分を把握します。
IRS Publication 939「年金および年金の一般規則」を読んで、一般規則に基づく課税年金および年金を計算してください。 あなたがそのすべてのトラブルに遭遇したり、間違いを犯すリスクを抱えたくない場合、IRSは、名目利用料のために、一般規則に基づいて課税対象年金所得を計算します。 一般規則の下であなたの課税年金を計算するようにIRSに指示する手順は、刊行物939「年金の課税に関する裁定請求」に記載されています。
簡略化されたメソッド
IRSは、「1996年11月18日以降、 適格退職年金制度から年金受給を開始した場合、一般的に、簡素化された方法を使用して、支払いの免税部分を把握します。
適格退職年金制度は、適格従業員制度、適格従業員年金、または税金を控えた年金制度です。 簡略化された方法では、簡略化された方法のワークシートを完成させることで、年金支払いの課税対象と非課税部分を把握することができます。
簡略化された方法のワークシートは、課税対象の年金および年金の支払いを計算するために使用する場合は、フォーム1040の手順の 26ページにあります。 課税可能部分は、フォーム1040行16bに報告されます。
年金および年金に関する税金情報
年金および年金に関する包括的で読みやすい税情報は、 JK Lasserの所得税の第7章で入手できます。 この章には、IRSワークシート、平均余命表、各種年金制度および年金制度の説明など、必要なすべての情報が含まれています。
また、以下のIRS出版物を参照することもできます：
- 年金および年金所得（出版物575）
- 年金および年金に関する一般規則（公告939）
- 米国の公務員退職給付（刊行物721）
税法は定期的に変更され、上記の情報に最新の変更が反映されない場合があります。 最新のアドバイスについては税務専門家に相談してください。 この記事に掲載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。