以下は、これらのIRAロールオーバーと転送がどのように機能するか、あなたが行うことができないこととできないことに関する10のよくある質問です。
まだ雇用されている間の資金移動
ほとんどの企業退職制度では、あなたがまだ雇用されている間は、計画から資金を移すことはできません。 彼らがいるかどうかを知るには、あなたのプランのスポンサーに電話をして、「イン・サービス・ディストリビューション」と呼ばれるものを許可するかどうかを尋ねることができます。 計画では、このオプションを許可する必要はありません。
イン・サービス・ディストリビューションは、ローンや苦難引出しとは異なるタイプの取引です。 イン・サービス・ディストリビューションは、あなたがまだ雇用されている間に、あなたのプランの資金の一部を自己監督のIRAアカウントにロールオーバーすることができる取引です。 一部のプランだけがこれを許可します。
もはやそこで雇用されなくなると、規則が変わります。 その時点で、あなたのプランからIRAの口座に資金を転記することが理にかなっています。 税の源泉徴収を避けるために、新しいトラスティーまたはカストディアンとして新しい金融機関に支払が行われる直接IRAロールオーバーと呼ばれるものを選択することをお勧めします。
ほとんどの人は401（k）からIRAへ資金を移動するIRAロールオーバーを考えていますが、IRAの資金を401（k）計画に戻す逆転ロールオーバーもあります。 多くの場所で小額のIRAアカウントがあり、雇用主のプランが低額の手数料で良い資金選択肢を提供している場合、この逆ロールオーバーオプションを使用すると、すべてを1か所に統合することができます。
雇用者計画からIRAへ資金を移行する際の税金義務
適格ロールオーバ配賦が直接あなたに支払われた場合、その20％は連邦税のために保留されなければなりません。 これは直接IRSに送られます。 これは、配布を従来のIRAにロールオーバーする予定がある場合でも適用されます。 直接のロールオーバーオプションを選択することにより、この強制的な源泉徴収を回避することができます。このオプションでは、流通小切手が新しい金融機関に直接支払われます。
1つのIRAから別のIRAへの資金移動
ある金融機関から別の金融機関にIRA資金を直接移すと、IRAの移転が発生します。 あなたに支払われる配分がない限り、移転は非課税です。
IRAファンドの使用免税の場合IRAへの入金
IRAから資金を引き出した後、60日以内にIRAに再デポジットすると、取引に課税されません。 このタイプのIRA転送は、12か月間に1回しか実行できません。 この1年間の規定は、ある機関から別の機関に直接送金される受託者から受託者への送金には適用されません。
この60日間の規定を使用して、短期間IRAから資金を "借りる"ことができます。 ただし、分配の一部が60日以内に返済されず、59/2歳未満の場合、例外の対象とならない限り、税金と罰金の対象となるIRAの早期撤回とみなされます。
IRAロールオーバーを使用してアカウントの一部を移動する
幸いなことに、IRAのロールオーバは、何も言わない提案ではありません。 IRAロールオーバを使用して、あるIRAから別のIRAへ資金の一部を移動するか、退職した後、会社退職プランの一部をIRAに転記することができます。
IRAを継承し、あなた自身のIRAに巻き込む
あなたが配偶者から伝統的なIRAを継承した場合は、自分のIRAに振り込むことができます。また、継承されたIRAとしてタイトルを付けることもできます。 いずれにせよ賛否両論があります。
あなたが配偶者以外の誰かから伝統的なIRAを継承している場合は、ロールオーバーしたりロールオーバーの寄付を受け取ることはできません。 必要最小限の配布（RMD）の規則に従って、指定期間内にIRA資産を撤回する必要があります。
ロールオーバーに必要な最小配布要件
必要最小限の配賦規則の下で特定の年に配分されなければならない金額は、IRAロールオーバー処理の対象外です。
ただし、RMDの要件を満たすためにIRAから投資の株式を分配することができます。 これらの株式は、非退職仲介口座への投資を維持することができます。 現金または株式を分配するかどうかにかかわらず、IRAから分配された金額は1099-Rで報告され、所得としてあなたの納税申告書に含まれます。
IRAロールオーバー取引の税申告に関するレポート
IRAロールオーバーは、納税申告書に報告されますが、非課税取引として報告されます。 IRAロールオーバを正しく実行しても、プランの受託者または保管人が、あなたとIRSに発行する1099-Rで間違っていると報告する可能性があります。 私はこれが私のキャリアの中で何度も起こるのを見ました。
あなたのカストディアンがトランザクションを間違って報告し、そのトランザクションを説明せずに税務プロフェッショナルに文書を渡した場合、誤って返品を報告する可能性があります。 IRAロールオーバまたは移転に税金を払わないようにするには、税務申告者にIRAロールオーバーまたは移転取引を慎重に説明するか、独自の返品を準備する場合はすべての文書を再確認してください。
Roth IRAへの税金控除後のロールオーバー
最近の税務上の判決は、有資格の会社計画の税金がRoth IRAに転嫁できることを確認しています。 これは、Roth IRAのお金が免税になり、Rothからの配布を必要としないため、素晴らしい選択です。
プランからIRAへの会社株式の移転
あなたが退職したり、もはやそこで働いていないと、プランから会社株式の株式を分配するために特別な税規則を使用することができます。 これは、 Net Unrealized Appreciation （NUA）と呼ばれる配布オプションです。 一部の401（k）では、既存の株式を直接IRAに譲渡することができます。 多くの機関では、ファンドは株式としてではなく現金としてIRAに行く必要があります。 あなたの401（k）プランの財務管理者に、どの配布オプションが許可されているかを確認してください。