高齢者と障害者の税額控除のスケジュールRを完成させる方法
高齢者と障害者の資格を取得する資格は誰ですか？
納税者は、米国市民または居住外国人でなければなりません。
- 課税年度の終了前に65歳に達した
- 税務年度の終わりになる前に障害を引いて退職し、退職時に永久に完全に無効になった
- あなたは年末に65歳未満ですが、恒久的および完全障害で引退し、課税対象の障害所得を受け取りました。新しい課税年度の1月1日現在、あなたはまだ定年に達していません
年齢要件
65歳の誕生日の前日に65歳とみなされます。 あなたが1951年1月1日に生まれた場合、あなたは2015年末に65歳とみなされました。
障害の要件
内国歳入法第22条パラグラフ（e）（3）は、「医学的に決定可能な身体的または精神的障害のために実質的に利益のある活動をすることができない場合、永久的かつ完全に無効になる死亡したか、または継続しているか、または12ヶ月以上連続して続くことが予想される。 個人は、その様式と方法でその存在の証拠を提出し、秘書官が要求する場合がある場合を除き、永久的かつ完全に無効とみなしてはならない。
言い換えれば、身体的または精神的状態に苦しんでいるため、実質的に利益のある活動に従事することはできません。 有資格医師は、その状態が持続しているか、少なくとも1年間連続して持続することが予想されるか、または死に至ることが予想されると判断しなければならない。
障害時の退職
「あなたが正式に退職しなくても、あなたの障害のために仕事を中断した場合、あなたは障害の際に引退したとみなされるかもしれません」と、IRS Publication 524「高齢者または障害者のための信用」による。
障害のある所得は、雇用主の事故または健康保険制度または年金制度の下で支払われなければならず、恒久的かつ完全な障害のために労働者が不在の時の賃金または賃金として収入に含まれなければなりません。
障害のある退職を提供していない計画から受け取った支払いは、障害のある収入ではありません。 退職時に受け取る年金の一時払いは給与支払いであり、障害所得ではありません。 障害のある所得には、定年を迎えた後に受け取る金額は含まれていません。 強制退職年齢とは、雇用主が設定した年齢で、障害者になっていない場合は退職したはずです。
所得制限
その他の適格要因に加えて、納税者の調整総収入は、以下の金額以下でなければならない。
あなたの出願ステータスが... | あなたの調整された総収入は以下でなければなりません... |
シングル | $ 17,500 |
世帯主 | $ 17,500 |
扶養家族（扶養家族） | $ 17,500 |
結婚して提出した配偶者は1人のみ | $ 20,000 |
結婚した両親と両配偶者が適格になる | $ 25,000 |
別に結婚して提出し、あなたは配偶者とは別に年間を通して暮らしていた | $ 12,500 |
クレジットを計算する方法
税額控除は、非課税社会保障およびその他の非課税年金、年金、障害給付に調整後の総収入の半分にAGI制限額を控除した額の合計額を控除した額の15％として計算されます。 単純化するために、方程式は次のようになります：15％x A-B + 1 / 2C-D
A =初期量
B =あなたの社会保障の非課税部分およびその他の非課税の年金、年金、または障害給付
C =あなたの調整された総収入
D =調整された総所得制限額
この式により、仮の税額控除が行われます。 次に、暫定金額は、 スケジュールRのための指示にあるクレジット・リミット・ワークシートを使用して計算された連邦税負債と比較されます。 最終的な税額控除は、暫定額または税額控除限度金額のうち小さい方です。
当初の金額
あなたの最初の金額は、あなたの課税可能な障害所得または以下の設定金額のうち小さい方です：
あなたの出願ステータスが... | 最初の金額は、課税可能な障害所得または以下の設定額のうち小さい方です... |
シングル | 5,000ドル |
世帯主 | 5,000ドル |
扶養家族（扶養家族） | 5,000ドル |
結婚して提出した配偶者は1人のみ | 5,000ドル |
結婚した両親と両配偶者が適格になる | $ 7,500 |
別に結婚して提出し、あなたは配偶者とは別に年間を通して暮らしていた | 3,750ドル |
非課税の年金給付の部分
非課税部分の年金給付を測定する際には、以下の項目が含まれています。
- 社会保障給付 ：非課税部分は、様式1040行20aと20bの違いです
- 鉄道の退職給付：Tier 1給付の非課税部分が社会保障として扱われる
- 労働者の補償給付：スケジュールRの行13aの指示に従って、「労働者の補償給付のためにあなたの社会保障または同等の鉄道の退職給付が減少した場合、労働者の給付給付を社会保障給付として扱う。
- ベテランの年金
- 収入から除外されるその他の年金、年金、または障害給付
以下の項目は、年金給付の非課税部分の測定には含まれていません。
- 軍の障害年金
- 年金や年金の原価ベースの返還として扱われる金額
- 1980年外国法の808条に基づく障害年金
- スケジュールRの13b行の指示に従って、いずれかの国の軍隊または国立海洋大気局または公衆衛生局の積極的な勤務から生じる身体的傷害または病気のための年金、年金または同様の手当
あなたの調整された総収入
調整後の総収入は、フォーム1040の37行目またはフォーム1040Aの21行目で確認できます。
調整された総所得制限額
もし... | 調整された総所得制限額... |
シングル | $ 7,500 |
世帯主 | $ 7,500 |
扶養家族（扶養家族） | $ 7,500 |
共同で結婚した | 10,000ドル |
別に結婚して提出し、あなたは配偶者とは別に年間を通して暮らしていた | 5,000ドル |
計算のソースは、Schedule RおよびPublication 524、Credit for the ElderlyまたはDisabled、IRS.govから適応されています。
注：税法は定期的に変更さ れるため、最新のアドバイスについては 税務専門家に相談してください 。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。