税制改革は2017年の税務申告に影響しません
いいえ、それはいくつかの他の税金特典があったので、TCJAによって排除されませんでした。 実際、幾分改善されました。 2018年まで、少なくとも2025年までは新しいルールが適用されます。
2017年の課税年度に2018年に提出する税務申告書は、TCJAの影響を受けません。 古い税額控除と新しい控除がどのように比較されるかは次のとおりです。
クレジットはどれくらいですか？
最大の児童税額控除は、2017年12月25日までに子供1人当たり1,000ドルを上回った。TCJAは子供1人につき2,000ドルまで増加させるが、これは必ずしもすべての適格納税者がこれを受け取るとは限らない。 特定の利用規約は、両方の年でこれらの上限を払拭することができます。
少なくとも1人の適格な子供がいなければなりません
チャイルド税額控除の 1つの側面は変更されていません。適格な子供を扶養しなければならず、適格者のための規則は多少複雑です。
子供はまだ課税年度の最終日までに17歳になることはできません。そして、彼はあなたに関連している必要があります。 この場合の「関連」の定義は、予想以上に広いです。 対象となる子供のリストには、生物学的かつ養子縁組の子供、義理、あなたの世話をしている子どもの養育、兄弟姉妹、兄弟姉妹、またはこれらの個人の子供が含まれます。
あなたの資格のある子供が自分の所得を持っている場合、課税年度中に自分の支援ニーズの半分以上を支払うことはできません。 ほとんどの場合、彼はあなたの家に1年半以上住んでいなければなりません。 彼は米国市民、米国国民、または米国居住外国人でなければなりません。 彼は社会保障番号を持っていなければなりません。あなたがあなたの納税申告書を提出し、クレジットを請求するときには、それをIRSに提出しなければなりません。
また、あなたの納税申告書にあなたの子供を扶養家族と主張する必要があります。
あなたの子供を依存者として主張する
また、あなたが従属者であると主張した2017年の課税年度に、適格な子供に個人免除を請求することもできます。 しかし、TCJAは、2018年に始まる税コードからの個人免除を取り除いています。子供税額控除の対象とする必要がありますが、免除を失うと、クレジットを請求することによって実現する可能性のある利益を相殺することができます。
その社会保障番号について...
社会保障番号の要件は新しい展開の何かです。 以前は、あなたの納税申告期限が到来するまでにあなたの子供が社会保障番号を持っていなかった場合、翌年に遡ってChild Tax Creditを申請することができました。 この規定は2018年に廃止されました。予算執行と政策優先事項センターは、これにより、文書化されていない子供100万人が排除されると推定しています。
他の扶養家族のための信用
2018年以降は、児童以外の扶養家族に対してさらに500ドルのクレジットを請求することができます。 TCJAはこれを「家族信用」と呼びます。また、あなたの納税申告書に成人の扶養家族を申請するための古い規則はすべて適用されます。 彼らは、年齢要件を満たしていない人を対象に、適格児童扶養家族とほぼ同じです。
児童税額控除の払い戻し可能部分
チャイルド税額控除は基本的に2017年まで払い戻しができないクレジットです。あなたがIRSを負っていれば、税額控除を減らすか、なくすことができますが、残っている可能性のあるクレジットは消えてしまいます。 これをバランスさせるために、内国歳入法典は潜在的に払い戻しが可能な追加児童税額控除を提供しました。
TCJAは、付加的な児童税額控除を取り除きます。 新しい法律が実際に果たしていることは、これらの2つの2017年税額控除（チャイルド税額控除と追加控除控除）を統合することです。 2018年から、$ 2,000のチャイルド税額控除のうち最高1,400ドルを払い戻すことができます。 あなたの税額控除を取り除いた後に信用の一部が残っている場合、IRSは最高1,400ドルの払い戻しを行います。 そして、新しい税法がインフレに追いつくためにそれを指摘するので、1,400ドルは将来的には少し増加すると予想される。
これはもちろん、より多くのルールの対象となります。 払い戻し可能な部分の資格を得るには、仕事や自営業からの収入が必要です。 投資収入はそれを削減しません。それは失業給付、公的扶助、労働者の給付給付と同様に「未就労」とみなされます。 あなたの所得が適格であっても、あなたは必ずしもその1400ドル全体を受け取っているとは限りません。
覚えておいて、TCJAは、クレジットの払い戻し可能部分はこの金額までであると言います。 信用度は、実際にはあなたの収入の$ 2,500以上の15％に相当します。 納税者は、年間1,400ドルの払い戻しを受けるには年間約12,000ドルの収入が必要です.12,000ドル以下の2,500ドルは9,500ドル、15％の9,500ドルは1,425ドルになります。 収入の12,000ドルで、払い戻し可能な部分が1,400ドルになるため、納税者は余分な$ 25を失うことになります。
しかし、収入所得は2,500ドルで、実際には改善されています。 追加児童税額控除がまだ適用されている2017年まで、閾値は3,000ドルから500ドル以上となり、非常に低所得の家族のためにはそれ以上の範囲を超えました。 2,500ドルであっても、最も必要なアメリカの家族の一部は返金可能な部分には加入できません。少なくとも、少なくとも$ 12,000ほどの収入を得ていなければ、返金可能な部分の資格はありません。 収入がわずか10,000ドルの家族は新しい法律の下でわずか1,125ドルしか受け取らないでしょう。 何らかの形で未就労所得を得ている家族は何も受け取りません。
子税額控除フェーズアウト
チャイルド税額控除はまた、納税者が過度にお金を稼ぐための段階的廃止の対象となります。 収入が一定のポイントに達すると、全体的な信用度が低下し、所得が上限を上回った場合には完全になくなります。
TCJAは、このルールもまた、富裕層の家族に有利な形で変更します。 2018年の時点で、結婚した納税者は段階的にかなりの40万ドルで段階的に廃止されます。 彼らはチャイルド税額控除のいずれかを失うことなくこれを多く得ることができます。 段階的廃止は、他のすべての納税者に対して$ 200,000で始まります。 これらの金額を超えて得られた1,000ドルは、子供税額控除額を50ドル削減します。 これらの段階的廃止は家族信用にも適用されます。
これを2017年課税年度の既存のチャイルド・クレジット・ルールと比較する。 結婚した結婚した納税者の段階的除外限度額は、2017年にわずか11万ドルであった。それは、別に提出した結婚した納税者にとってはほんの55,000ドルであり、他のすべての納税者に対して75,000ドルであった。
これらの所得の閾値は、修正された総所得またはMAGIに基づいています。 多くの納税者のMAGIは、調整された総所得と同じです。これは、Form 1040の税申告書の37行目にあります。 IRA寄付、自営業税の半分、賃貸料控除など、AGIに到着する可能性がある一定の控除額を追加してMAGIを計算することができます。
全体として、所得が増えれば増えるほど、少なくとも20万ドルまたは40万ドル以上2025年まで、この税額控除の恩恵を受けることになります。所得が全くない場合、Child Tax Creditは助けます。