なぜいくつかのロスIRAの引き出しが税金の対象となる理由
伝統的なIRAからの引き出しは通常の収入として課税され、税率は引き出しを行う年度の税金控除基準に基づいています。
一方、Roth IRAsは、税金控除を控除していないため、拠出額は税引き後でなければなりません。 しかし、Roth IRAの勘定所有者は、資産に対する課税繰延の増加だけでなく、非課税の分配と引き出しも提供されます。 Roth IRAの引き出し方法は次のとおりです。
非課税適格流通ロスIRA引出し
あなたが少なくとも59才に達し、あなたのRoth IRA口座を少なくとも5年間開設していれば、あなたのRoth IRA撤回はすべて非課税です。 実際、それは適格な配布と見なされます。 この組み合わせの基準は、おそらくRoth IRAからの適格な配達のための最も一般的なものですが、離脱が適格であると考えられるいくつかのシナリオがあります。したがって、59才未満の場合は免税となります。 5年間の要件：
- あなたが無効になっている場合
- あなたの死後にあなたの受益者またはあなたの財産に払い戻しが行われた場合
- 撤回がIRSの「最初の家」の要件を満たす場合（最大$ 10,000の生涯までの期間）
- 失業中に未払いの医療費や健康保険に払い戻す場合。
- 分配が実質的に等しい定期支払いで行われる場合（IRS規則72（t）を参照）。
このような退職時の免税所得は、Roth IRAの最大のメリットの1つですが、伝統的なIRAとは異なり、退職まで待つ必要はありません。
ベーシスロスIRA引出しの免税返還
伝統的なIRAのようにRoth IRAへの寄付は税額控除の対象とならないため、ほとんどのRoth IRAの引き出しには課税されません。 あなたが撤回した合計金額が、あなたの年齢に関係なく以前に寄付した金額よりも少ない場合、Roth IRAの撤退には税金はありません。 例えば、数年にわたる年次拠出金が2万ドルに達し、その後5,000ドルを引き出した場合、払い戻しは元の拠出額の返還とみなされるため、課税対象にはなりません。 税務用語では、以前の拠出金の撤回は基礎の復帰とみなされます。
それは、ロスIRA撤退のペナルティとして、早期の分配税を査定することができるいくつかのシナリオがあります。
ペナルティドロスIRA引出し
上記のシナリオと同じシナリオを使用して、Roth IRAにすでに寄付していた2万ドル以上を払い戻す場合、つまり、59才になる前に収入を払い戻していた場合、撤回の一部は税金と早期配達の場合は10％の税金。
これは、口座への寄付の最初の5年間であなたの基礎（寄付金）を上回るロスIRAの引き出しについても言います。 このルールは、5年間のルールとして口語的に知られています。 IRSの定義によれば、5年ルールを満たすことは実際には5年未満で済むので、 ロスの5年ルールは思うほど簡単ではありません。 問題をより複雑にするために、ロスIRAコンバージョン資産は、5年間のルールのための独自のタイムラインに従います。
ロスIRAの資金がロスIRAの換算によって追加された場合、これらのファンドは特に5年ルール自体を満たさなければなりません。 そのため、Roth IRAを変換して翌年に変換された金額の一部を徴収すると、撤回には課税対象となります。
10％早期分布ペナルティ
通常の所得税に加えて、口座名義人がまだ59才に達していない場合に行われる分配について、10％の早期分配罰が評価されます。
しかし、10％の早期流通罰金は、課税対象となる引出しについてのみ評価されます。 したがって、納税者が59½未満であっても、基礎の返品である払戻しは、早期の分配罰金の対象とはなりません。
伝統的なIRAの引き出しについて質問がある場合は、 定期的なIRAの引き出しについてこの記事をチェックしてください。