UTMA、UGMA、セクション529計画、Coverdell ESAの取消規則
このタイプの決定は、あなたの子供の大学への支払い能力に影響を与える可能性があるため、軽く行うべきではありません。 しかし、お金が必死に必要な場合、両親はUTMAとUGMA保管勘定、セクション529計画口座、およびCoverdell教育貯蓄口座から大学以外の費用のために大学基金を撤回するための異なる規則と税の影響があることを認識する必要があります。
UTMAおよびUGMA撤退ルール
UGMAとUTMAの親権勘定では、成人は未成年者に財政上の贈り物をすることができますし、アカウントの管理人として誰か（自分自身を含む）の名前を付けることもできます。 ここで重要なのは「贈り物」です。これらの口座の金は、いったん与えられると、未成年者の法的財産です。 カストディアンの仕事は、それを安全に保ち、それを賢明に投資して、未成年者がいつかそれを享受できるようにすることです。
UGMAとUTMAの口座は、多くの場合、大学の支払いに使用されますが、未成年者が負担する費用にも使用できます。
これには、基本的な生活費からチームスポーツのようなレジャー活動まで何でも含めることができます。 カストディアンは、未成年者がお金の使用から直接利益を受けることを証明することができなければなりません。
UGMAまたはUTMA口座からお金を引き出すことに関するIRSの罰則はありませんが、購入した投資は、一定の期間よりも短い時間を保有する場合は、引き渡し手数料または退出手数料を支払う可能性があります。
子供のUGMAまたはUTMAアカウントへの投資の清算時に得られる利益は、一般的に子供の納税申告書で報告されますが、家族の連邦政府の提出方法に応じて、親の税率で親の納税申告書に税金。
第529条撤回規則の計画
セクション529のアカウントは、親がUGMAおよびUTMAアカウントよりも多くの制御を保持できるように設計されています。 セクション529のアカウントに貢献した人は、何らかの理由でいつでも自分のお金にアクセスすることができます。 彼らは誰にも説明することを心配する必要はなく、子供の利益のためである必要はありません。
ここでの注意点は、高等教育費に使用されていない第529節の計画から引き出された金額には、利益に対する10％の罰金と所得税が課せられることです。 基礎となる投資はまた、あなたに降伏手数料を請求することがあります。
たとえば、$ 15,000相当のSection 529プランに$ 10,000を入れると、5,000ドルの利益が得られます。 その全額が大学以外の目的で撤回された場合は、5,000ドルの利益に対して10％のペナルティと所得税を支払わなければなりません。
Coverdell Education Savings Account（ESA）退会規定
Coverdell ESAの非カレッジ離脱ルールは、セクション529プランルールとUGMA / UTMAルールの間のどこかに該当します。
投資した資金は子供の贈り物と見なされますが、最初に30歳までに適格教育費がない場合は、別の受益者に転記することができます。
このアカウントは、大学の費用だけで使う必要はありません。 あなたはUGMAやUTMAのアカウントのように、食べ物や衣服として使うことはできませんが、大学前に他の教育費として使うことができます。 これらの費用には、K-12私立学校の授業料、教科書、本、学校制服、技術（コンピュータまたはラップトップ）が含まれます。
あなたがお金を払っていてCoverdell ESAを持っている場合は、自分のポケットからお金を使うよりも、高校の授業料や学校制服のアカウントから引き出しをする方が良いかもしれません。 お金が「適格」教育費に使用されている場合、そのお金は完全に免税されます。
適格な教育目的で使用されない場合、利益を表す分配の部分は受益者（子供）に所得として課税され、さらに10％のペナルティが課せられます。