IRSは、2011年に始まるいくつかのキャピタルゲイン税制を調整した
IRSは、2011年課税年度中の株式、債券、ミューチュアルファンド、および同様の投資からキャピタルゲインおよびロスを報告するための新たな税務フォームを作成しました。
投資取引は現在、資本財産の売却およびその他の処分である様式8949で報告されています。 IRSは、フォーム8949に対応するために、スケジュールDおよびフォーム1099-Bも改訂した。
緊急経済安定化法
議会は2008年に緊急経済安定法を可決し、ブローカーは投資商品のコストベースを投資家に報告し、フォーム1099-BのIRSに報告することを要求した。 理論的には、ブローカーに売上原価とコストベースを報告させることは、個々の納税者の投資に対する広範な記録を維持するための負担を軽減することを意図していました。 税務申告プロセスを簡略化すると考えられていました。
フォーム1099-B
証券会社は、株式やミューチュアルファンドなどの投資商品の売却を報告して、投資家とIRSにフォーム1099-Bを送る義務があります。 EESAの前に、1099-Bは、売却日や売却代金など、投資の売却に関する情報のみを報告しました。
その後、納税者は、スケジュールDおよびその納税申告書の取引を報告する際に、購入日と購入価格を提示しなければならなかった。
多くのブローカーは、すでに年次報告書に補足情報として損益レポートを提供していましたが、ブローカーにその情報を提供する必要がある場合、2011年から1099-Bに直接コスト情報が含まれていました。
ブローカーは、2011年以降に取得した株式、2012年以降に取得した配当再投資計画および2013年以降に取得したその他すべての投資商品について、ミューチュアル・ファンドおよび株式のコストベースを提供することが求められています。
IRSはこの原価ベースの報告を容易にするためにForm 1099-Bを実質的に改訂し、Schedule Dはすべてのキャピタルゲイン取引の要約として機能するようになりました。 個人投資の売上高は、様式8949に詳述されています。
フォーム8949
投資売買取引は、3つのカテゴリーのいずれかに分類されます。
- 原価ベースが提供される有価証券の売却
- 原価なしの非カバー証券の販売
- 1099-Bを受け取らない投資資産の売却
フォーム8949はこの分類を反映しています。 フォームの上部に適切なチェックボックスが表示された状態で、取引の種類ごとに個別のフォーム8949が必要です。 フォーム8949は、2ページに分けられ、第1ページには短期取引が、第2ページには長期取引が表示されます。
1つのフォーム8949は、コストベースが提供されているキャピタル・ゲインとロスを報告します - チェック・ボックスA-ページ1に記載された短期取引と2ページに記載された長期取引。
原価ベースが提供されていない場合のキャピタル・ゲインとロスを報告するには、別のフォーム8949が必要です。チェック・ボックスB-ページ1に示す短期取引とページ2に示す長期取引。フォーム3の8949は、フォーム1099-Bが受け取られなかった損益 - チェックボックスC.
あなたはこれがどこに向かうのかを見ます。 1人の納税者がそれぞれのチェックボックスに1つ、2つまたは3つのForms 8949を持つ可能性があります。 これらの別個の書式8949からの合計は、スケジュールDに要約される。スケジュールDの構造は、書式8949の構造を反映する。
スケジュールD
フォーム8949に、以前のバージョンのSchedule Dには存在しなかった2つの列が追加されました。 「コード」を報告する列Bと、「損益調整」を報告する列Gが含まれています。 列Bのコードは、洗濯販売、セクション1202の利益、中小企業株式の取得、 本家の売却 、または基礎が報告されているなどの理由で、トランザクションに何らかの特別扱いがあることを示すために使用されますブローカーによって不正確です。
その後、納税者は、特定の取引のコストベースを、F欄のブローカーが報告した基準を報告し、G欄に調整または訂正を行うことによって訂正することができます。
自分のレコードを保存
ブローカーによる原価ベースの報告は、基礎報告がこれらの変更が行われた後に発生した新たに取得した株式にのみ適用されるため、納税者が独自の記録を維持する必要性を完全かつ完全に排除することはありません。 2011年以前の株式、2012年以前のミューチュアルファンド株式、または2013年以前の債券を購入した場合、これらの資産に関する基礎報告は、様式1099-Bには報告されません。 その情報は、仲介明細書、年末報告書、 取引確認書などの他の報告書やデータにも記載されています。