米国ギフト税の概要
米国の相続税の概要
- 連邦財産税は何ですか？
- 連邦所得税申告書が提出される必要があるのはいつですか？
- 不動産税と相続税の違いは何ですか？
- 州の不動産税および免除のチャート
- 状態継承税チャート
- あなたはあなたの遺産に税金を払わなければなりませんか？
米国市民または在留外国人が受け取った外国の贈り物または継承
しかし、もしあなたが米国市民または居住外国人で、米国市民または居住外国人以外の誰かから贈り物や相続物を受け取った場合、どうなりますか？ または、外国の不動産、法人またはパートナーシップから受け取った贈り物または継承はどうですか？
外国人、土地、法人、パートナーシップから受け取った贈り物や継承を支配する特別な規則はありますか？
あなたは賭ける。 以下に、米国市民および居住外国人が受け取った外国の贈答物および遺産に関する適用規則および報告要件が記載されています。 ご注意ください：
- 以下の情報は、外国人、財産、法人、パートナーシップから受け取った贈り物や遺産に関するものです。 この記事の範囲を超えている外国の信託から受け取った贈り物や遺産については扱っていません。
- さらに、この記事では、贈り物や遺贈を行っている外国人または団体が居住する国の贈与および相続税法については触れていません。 外国人または団体は、贈与または相続の終了時に贈答および相続に関する法律を扱うために、自国の税務専門家と協議する必要があります。
外国の贈答品または相続財産に対するIRSの報告要件
あなたの外国の贈り物または遺産をIRSに報告する必要があるかどうかを判断するには、以下の質問をしてください。
外国所得や外国人の贈り物や遺産がガイドラインに合っているかどうかを判断する
受け取った現金または財産が所得であるか、または贈り物として特徴づけることができるかを決定するために、外国贈り物または遺産をIRSに報告する必要があるかどうかを判断するための最初のステップ。 もちろん、所得はあなたの個人所得税申告書で所得として報告されます。
米国人に代わって資格のある授業料や医療費を支払う金額は、贈り物や収入とはみなされません（このトピックの詳細については、 どのような贈り物が贈与税の対象外であるかを参照してください）。 外国人または団体から受け取った金銭または財産が、贈り物または遺産として正当に特徴づけることができる場合は、＃2に進み、IRSの報告閾値について学びます。
外国の贈り物や遺産の価値
今年度の場合：
- （a）非居住外国人個人または外国の不動産から受け取った贈答品および遺産の価値は、非居住者の外国人または外国の不動産に関連する外国人から受け取った贈答品または遺贈を含まなければならず、$ 100,000を超えるか、
- （b）外国法人またはパートナーシップに関連する外国人から受け取った贈り物を含む外国企業または海外パートナーシップからの贈り物の価値は、2013年に15,102ドル、2014年に15,358ドル、2015年に15,601ドルを上回る（この値はインフレのために毎年調整される）
あなたは、 IRS Form 3520 、 年次報告書、外国信託との取引、特定の外国人贈与の受領書を 提出しなければなりません。
IRSフォーム3520が期限切れの場合
IRSフォーム3520を使用して、あなたが個人所得税申告書を提出すると同時に、あなたが与えられた年のコース中に受け取った外国の贈り物や遺贈を報告してください。
言い換えれば、IRS Form 3520は、延長を含む年間所得税申告と同じ日に支払う予定です。 たとえば、2014年に受け取った外国贈り物や遺産のうち12万ドルは、2014年の個人所得税申告書を提出するための延長を適時に要求していない場合、IRSフォーム3520に2015年4月15日以前に報告する必要があります。
適時にIRSフォーム3520を提出しない場合の罰則
あなたは、報告の失敗が続く毎月の外国贈り物または遺贈額の5％に等しいが、25％を超えない罰金を科すことができます。 IRS Form 3520を提出すると、罰金が科せられますが、不完全または不正確です。
IRSフォーム3520に関する詳細情報を入手できる場所
IRSフォーム3520の詳細については、IRSのウェブサイトに掲載されている以下の文書を参照してください。 現在のIRS フォーム3520 。 IRS Form 3520の現行の指示書 。
注：州法および連邦法は頻繁に変更され、上記の情報には最近の法律の変更が反映されていない場合があります。 現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金または法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。