特定の人々に大きな贈り物を与えるなら、あなたは贈与税を負うでしょう
- その受取人
- その公正な市場価値
- ギフトが現在または将来の関心事であるかどうか
ギフトの受取人
受領者が米国市民である場合、配偶者になされたすべての贈り物は連邦の贈与税から免除されます。 無制限の婚姻控除により、配偶者は、死亡の前後に課税されることなく、お互いに財産を与えることができます。
米国市民でない場合は、2016年までに配偶者に年間$ 148,000を払うことができます。 この免除は毎年増加します。
公正市場価値とは何ですか？
公正市場価値は、税務上の目的のために、彼または売り手のいずれもが強要されていない場合、つまり財産ではなく、火災による売却ではない場合、財産に対して支払われる可能性のある個人として定義されます。 公正市場価値は、通常、贈答品の鑑定価額または同じ時点で販売される他の同様の品目に匹敵する価値です。
現金を払うと、その価値に関しては本当に論争はありません。 しかし、もし誰かが300,000ドルの家を150,000ドルで売った場合、あなたは財産の価値のこの部分と引き換えに何も受け取っていないので、150,000ドルの贈り物を与えられたとみなされます。
現在の利子の贈り物と将来の利子の贈り物
現在の興味の贈り物は、受取人が自分の楽しみと恩恵のためにすぐに自由に使用できるものです。紐は付いていません。
受取人が将来何らかの時点まで贈り物を完全に使用して楽しんでいない場合、それは将来の贈り物です。
将来の関心の贈り物の一般的な例は、あなた自身のために不動産の生活用不動産を予約することです。 あなたの受益者 - おそらくあなたの配偶者またはあなたの子供 - はあなたの死まで、完全で有権者になることはありません。
将来の利息の贈与は、無制限の婚姻控除またはその他の贈与税の除外および免除の対象とはなりません。 誰かに将来の関心の贈り物をした場合、ギフト全体は課税対象となり、 フォーム709、米国ギフト（および世代間スキップ移転）税申告書に IRSに報告しなければなりません。
免除、除外、および例外
連邦法は、2016年に1人当たりで最初に14,000ドルを免除します。この年間の贈与税除外は 、インフレに追いつくために定期的に1,000ドル単位で増加します。
この免除は、配偶者以外の人に贈られた贈り物にも適用できます。 家を購入するために息子に一度の贈り物をして114,000ドルを贈呈した場合、その贈り物のうち14,000ドルは無料で、連邦政府の贈与税は無料です。 残りの$ 100,000は課税対象です。 あなたの息子に1月に10,000ドル、同じ年に6月に10万ドルを贈呈した場合、最初の14,000ドルは無料で、連邦政府の贈与税はなく、96,000ドルは課税贈り物です。
特定の種類の贈り物は税金から免除されます。 有資格の慈善団体に無制限の贈り物をすることができます。 自分の医療法案を無制限に払うことができます。授業料や授業料などの教育贈与は免除されます。
ただし、医療提供者または教育機関に直接支払う必要があります。
連邦税法も、贈与税から永久に除外されますが、それは不動産税と共有されています。 この生涯排除は、統合税額控除とも呼ばれ、2016年時点で545万ドルです。インフレの指標となるため、定期的に増加します。 特定の納税年度に1人の受取人に年間14,000ドルの除外を超える場合は、天びんに贈与税を支払うか、この生涯クレジットを適用することができます。 しかし、生涯信用を適用するたびに、贈り物の金額が差し引かれ、死亡時にあなたの不動産を税務から逃れることはありません。
注：税法は定期的に変更されるため、最新のアドバイスについては税務専門家に相談してください。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。