ミューチュアルファンド課税に関する質問への回答を得る
しかし、ミューチュアルファンド課税についての質問と回答に入る前に、以下の基本的な口座の種類を念頭に置いてください。
課税に関しては、2つの主な投資口座があります。
- 課税会計：税金を払って拠出される口座で、配当や利子などの収入は、獲得した年に投資家に課税されます。 また、投資が売却された時点で利益（利益）に課税されます。 これらの勘定の例には、個々の仲介勘定、共同仲介勘定、および銀行のほとんどの貯蓄勘定が含まれます。
- 税繰延勘定：これらの勘定は税引き前のドルで資金提供されています。また、勘定の投資の収益（成長）は勘定に投資が残っている限り課税されません。 例には、IRA、401（k）および年金が含まれます。
そしてそれ以上の騒ぎがなければ、私はあなたにミューチュアルファンドの税金よくある質問（FAQ）の回答を出します：
配当金は、株式、債券、またはミューチュアル・ファンドの株主（投資家）に対する支払いです。 これらの支払いは、株主の間で分配される会社の利益を表します。 ミューチュアルファンド投資家は、配当金の再投資（ファンドの株式を増やすため）や現金支払いとして受け取るか、別の口座に入金するかを選択します。
これらの配当が現金で受け取られた場合でも、ファンドの追加株式に再投資された場合であっても、ファンドの配当金に対してミューチュアルファンドの株主は課税されることに注意することが重要です。
ミューチュアルファンドの配当は、通常、経常利益（個人の所得税率で課税される）または適格配当（最大15％の課税対象）として課税されます。 普通配当および適格配当は、税金フォーム1099-DIVで投資信託投資家に報告されます。 納税目的のために、相互投資家（納税者）は、Form 1040、Schedule B、Form 1040、9a and 9b行に配当を報告します。
あなたが1099を受け取ったら、それはあなたが税金を借りていることを意味しますか？ 1ダース以上の1099フォームがありますが、最も一般的な1099フォームは、配当、キャピタルゲイン、退職勘定（IRA、401k、403b）配当などの投資活動から生成されます。 1099-R、1099-DIV、1099-INT、1099-Qなど、投資家が受け取る最も一般的な1099種類があります。
- 1099-R：この書式は、IRA、年金、利益配分計画、401（k）計画などの退職勘定のカストディアンからあなたに送付する必要があります。課税年度中に 流通は必ずしも現金引き出しを意味するものではありません 。 簡単に言えば、流通とは、お金が口座から持ち出されたことを意味します。 流通の種類の例には、現金の引き出しの一部または全額、またはIRAのロールオーバが含まれます。
- 1099-DIV：このフォームは、ミューチュアルファンド会社の投資家に送られ、課税年度中に投資家に支払われたすべての配当とキャピタルゲインの記録を表示します。 一部の投資家は、年内に配当金やキャピタルゲインから現金を受け取っていない可能性があるため、フォーム1099-DIVと混同することがあります。 あなたが配当を再投資することを選択したとしても、あなたはまだ配当を受けています。 また、あなたのミューチュアルファンドの株式を売却していない場合でも、あなたはまだミューチュアルファンドのキャピタルゲインを持つことができます。
- 1099-INT：このフォームは、銀行などの機関から課税年度中に少なくとも10ドルの利息を受け取った口座保有者に送られます。 利子は、配当と混同しないように、銀行貯蓄口座、預金証書、およびマネーマーケット口座で最も一般的です。
- 1099-Q：このフォームは、Coverdell Education Savings Account（ESA）またはセクション529プランから配信を受けた投資家に送信されます。 一般的に、納税者は適格教育費以下の配当に対しては税金を支払う必要はありません。
1099フォームは、配当、キャピタルゲイン、金利または現金引き出しを分配した機関（すなわち、ミューチュアルファンド会社または銀行）からIRSおよび個々の納税者に一般に送信されます。 したがって、個人が納税申告書とともにIRSにコピーを送る必要は必ずしもありません。
しかし、あなたの課税対象でない課税対象外活動の裏付けとなる証拠を提供する1099その他の文書を保持する必要があります。 言い換えれば、投資家は税務調査の準備をしなければなりません。
フォーム5498は、伝統的なIRA、Roth IRA、SEP-IRA、またはSIMPLE IRAなど、繰延勘定の保有者に発行される税務書類です。 フォームは、あなたの口座を持っている金融機関によって送られ、コピーはIRSに送られます。 したがって、5498年をIRSに提出する必要はありません。 また、あなたが保有するアカウントごとに5498フォームが届きます。
様式5498は情報提供のためのものであり、拠出額、年末現在の公正市場価値、必要最低限の分配の情報を含みます。 あなたの1099-Rと一緒に、あなたの5498は課税年度に続いて1月31日までに郵送（消印）されます。
株式ミューチュアルファンドは、数十または数百の株式に投資することができます。 多くの場合、ミューチュアルファンドマネージャーは、任意の年の間にミューチュアルファンド内の複数の株式の株式を売買します。 マネージャーが株式を購入してから価値のある株式を売ると、これらの取引はキャピタルゲインを生み出し、それが投資家（あなた）に渡されます。
原価ベースは、ミューチュアルファンド（またはその他の投資タイプ）を売却する際の税務上の損益を決定するために使用されます。 原価ベースは、ミューチュアルファンド（またはその他の資産）の購入価格と再投資された配当および再投資されたキャピタルゲイン配当である。
あなたが購入したよりも高い価格（純資産価値またはNAVで表される）であなたのミューチュアルファンドを売るならば、あなたは利益を得ます。 あなたが低価格でそれを販売する場合、あなたは損失があります。
しかし、さまざまな時期や価格でミューチュアルファンドの株式を購入した場合、どうなりますか？
さまざまな時期や価格でミューチュアルファンドの株式を取得する場合は、平均ベースを計算する必要があります。
平均ベースを計算するには（From：IRS.Gov - Mutual Funds（Costs、Distributionsなど））
- ミューチュアルファンドで所有するすべての株式のコストを加算します。
- その結果をあなたが所有する株式の総数で割ります。 これにより、1株あたりの平均金額が得られます。
- 1株当たりの平均に売却株式数を乗じる。
あなたはもはや、平均を計算するために二重カテゴリー方法を使用することはできません。
Net Unrealized Appreciation（NUA）とは何ですか？
正味未実現償却（NUA）は、401（k）から会社の株式を引き出し、それを課税仲介口座に移すときに発生します。 著しく評価された会社株式を保有し、401（k）などの退職後従業員支援の退職プランから株式を譲渡する場合、NUAは重要です。 このようなディストリビューションは通常、退職や雇用の終了などのイベントが発生した場合にのみ許可されます。
分配に際して、NUAは経常的な所得税の対象ではない。 したがって、個別退職勘定（IRA）などの別の税繰延貯蓄ビークルではなく、通常の仲介口座に会社株式を移転することは賢明です。
このようにして、株式の売却益には、株式を売却する場合はいつでも、15％ほどの低い長期キャピタルゲインで課税されます。 ただし、会社の株式をIRAに転記すると、すべての引き出しには通常の所得税が課税されます（これは35％にも上る可能性があります）。
どのように私はミューチュアルファンドの二重課税を避けることができますか？
ミューチュアルファンドは、株式などの他の投資証券と同じではありません。プールされた投資と呼ばれる数多くの証券を保有する単一のポートフォリオであるからです。
したがって、ミューチュアルファンドマネジメントの一環として行われる課税活動は、ミューチュアルファンド投資家である税金負債に沿って行われます。 たとえば、あなたのミューチュアルファンドを保有する株式が配当を支払った場合、ファンドマネージャーは後でその株式を支払ったよりも高い価値で株式を売ると、2つのレベルで課税されることになります。一般的に所得として課税され、2）キャピタルゲイン税で課税されるキャピタルゲイン税。
また、数ヵ月間ミューチュアルファンドを保有しており、株式を売却していない場合でも、長期キャピタルゲイン分配を受けることができます（ミューチュアルファンドが株式を1年以上保有していると仮定して） 。 したがって、あなたに配賦された税金は、あなた自身の投資活動によるものではなく、ミューチュアルファンド内の活動によるものです。
ミューチュアルファンドを売却する場合は、すでに再投資された配当金に対して既に税金を支払っているかどうかを覚えておいてください。 たとえば、1万ドルでミューチュアルファンドを購入し、後で15,000ドルで販売する場合は、5,000ドルのキャピタルゲイン税を支払うでしょうか？ 必ずしも！ あなたの保有期間中に配当金1,000ドルに対して税金を支払った場合、課税対象部分は4,000ドルに過ぎません。
おそらく、投資の選択に多大な配慮を払い、 資産配分のための戦略を実行したことがありますが、 資産の位置や投資信託の投資先があまり考えられていない可能性があります 。
課税は譲渡勘定と仲介勘定とでは大幅に異なります。 IRAや401（k）などの繰延勘定でミューチュアルファンドを販売すると、キャピタルゲイン税は発生しません。 実際には、ファンドの売却は全く税金を発生させません（他のミューチュアルファンドの手数料が適用されます）。 また、配当収入は、IRAや401（k）で課税されることはありません。退職など後で取り消されるまでです。
証券会社の口座に保有されている投資は、キャピタルゲインと受取利息（配当金）に課税されることに注意してください。 たとえば、購入した価格より高い価格（ NAV ）でミューチュアルファンドを販売する場合は、税金を払う資本利益を得ることになります。 また、仲介口座への投資で得られた利子所得（配当金）は、雇用者から給与を受け取った場合と同様に、経常収入として課税されます。
したがって、可能な限り投資目的に合っている場合は、401（k）またはIRAに債券ファンドや配当生産株式ファンドなどの収入を生み出す投資を維持し、税金を抑えることができます成長株ファンド、スモールキャップ株式ファンド、インデックスファンド、ETFなど）を課税仲介アカウントに登録することができます。
IRS Publication 550には、ミューチュアルファンドとマネーマーケットファンドの租税処理に関する重要な情報が記載されています。
パブ550は説明する：
- どのような投資収入が課税対象で、どの投資費用が控除可能であるか、
- あなたの納税申告書にこれらの項目を表示する時期と方法、
- 投資不動産の処分に関する損益を決定し報告する方法、
- 不動産仲介業や租税回避のための情報などが含まれます。
税率比は、投資家が税金を喪失する年換算収益額を測定します。 たとえば、ミューチュアルファンドの税金費用率が2％で、ファンドの収益率が10％の場合、投資家の税引後純収益率は8％です。 税効率の良い資金を見つけるためには、低い税率を探します。
Morningstarは、税金費用率を計算して提供するミューチュアルファンドの調査分析会社です。 自分のサイトでそれを見つける方法は次のとおりです：
- Morningstar.comにアクセスしてください。
- ページの上部にティッカーシンボルを入力してください。
- 今、あなたはファンドの「引用」ページにいます。
- ファンド名のすぐ下にあるツールバーの[Tax]リンクをクリックします。
- このページには税金費用の比率が表示されています。
その他のご質問がある場合は、IRS.govにあるIRSのウェブサイトをお試しください。 あなたが考えるほど複雑ではありません！
免責事項：このサイトに関する情報は、討議の目的でのみ提供されており、税務アドバイスや投資アドバイスとして誤解されるべきではありません。 あなたの税務状況に関する最善のガイダンスについては、税務専門家にお問い合わせください。 この情報は、いかなる状況においても、有価証券を購入または売却する勧告を表すものではありません。