個人免除で税金を減らすことができます
個人免除は、2017年時点の課税所得を減らすために使用できる控除の1つの形式であり、これにより、あなたはより少ない税金を払っているため、支払う所得税の額を減らすことができます。
個人免除は永遠に利用できない可能性がある
課税年度2018年に個人免除が利用可能である場合とされていない可能性があります.2017年12月現在、それはまだ空中にあります。 議会は、既存の税コードを根本的に変更するTax Cuts and Jobs Actを検討している。 少なくとも、衆議院が提案した法案の中で、これらの変更の1つは、個人免除を廃止するものである。 上院の法案はまた、これらの免除を廃止するが、2025年までにのみ行う。
もし法が成立すれば、最終版にはどのような条項が適用されるのかが分かりますが、2018年課税年度に引き続き個人免除が利用できるという保証はないことに留意してください。
誰が対象ですか？
すべての税制上の措置には、それらを使用し、請求するための規則の全リストが付属しており、個人の免除も例外ではありません。 納税者は、自分自身に対して個人免除を1回、 従属者として請求することができる各人に対して1回の免除を請求することができます。
結婚した結婚した人は、2人の個人的な免除を請求することができます.1人はそれぞれの配偶者に1人、扶養家族ごとに免除されます。 ただし、別に提出する場合、一方の配偶者は、限られた状況においてのみ、他方の配偶者の個人的免除を請求することができます。
扶養家族は、扶養家族であると主張している納税者がすでに個人免除を行っているため、個人免除を請求することはできません。
個人免除はどれくらいですか？
個人免除額はインフレのために指数化されています。 これは、経済が比較的安定している場合には、個人免除額も同じままであるが、経済とペースを維持するために、毎年わずかに増加する可能性があることを意味する。 課税年度2016年と2017年の個人免除額は4,050米ドルです。 ここに、免除が前年度にどのように増加したかがあります。
| 個人免除 | |
| 年 | 量 |
| 2017年 | $ 4,050 |
| 2016年 | $ 4,050 |
| 2015年 | 4,000ドル |
| 2014 | $ 3,950 |
| 2013年 | $ 3,900 |
| 2012年 | $ 3,800 |
| 2011年 | 3,700ドル |
| 2010年 | $ 3,650 |
| 2009年 | $ 3,650 |
| 2008年 | $ 3,500 |
| 2007年 | 3400ドル |
| 2006年 | 3,300ドル |
| 2005年 | $ 3,200 |
| 2004年 | $ 3,100 |
| 2003年 | 3,050ドル |
| 2002年 | 3,000ドル |
| 2001年 | $ 2,900 |
| 2000年 | 2,800ドル |
個人免除額は所得に基づいて減少する
個人免除は、個人免除の段階的廃止またはPEPと呼ばれる段階的制限の対象となります。 段階的廃止とは、納税者の調整後の総所得が一定の基準額を超えて2,500ドルまたは2分の1の割合で2％ずつ徐々に減額することを意味します。 結婚申請を個別に行っている人の場合、個人所得免除は、調整された総収入の1,250ドルごとに2％ずつ払い戻されます。
| 2017年度の個人免除の段階的範囲 | ||
| ファイリングステータス | フェーズアウトの開始 | 段階的終了 |
| 共同で結婚した結婚 | $ 313,800 | $ 436,300 |
| 適格な寡婦 | 313,800 | 436,300 |
| 世帯主 | 287,650 | 410,150 |
| シングル | 261,500 | 384,000 |
| 別途結婚申告 | 156,900 | 218,150 |
これはどのように動作するかの例です。 Darlaが2017年に$ 300,000の総収入を調整したとしましょう。彼女は世帯主として提出し、2つの個人免除を申し立てます.1つは自分のため、もう1つは娘のためです。 2017年の関連する基準額は、世帯主の元首のための$ 287,650です。 Darlaの調整された総収入は300,000ドルで、この閾値を12,350ドル上回っています。
私たちはこの超過分を$ 2,500で割って4.94になります。 したがって、私たちは、2,500ドルのそれぞれ2％、2％の5つの減額、すなわち2500ドルの5倍と2,500ドルの1つの小数部分の合計5分の2まで減らす必要があります。
したがってDarlaは個人的な免除を10％削減する必要があります。 彼女の個人的な免除は、（4,050ドル+4,050ドル）×10％、つまり810ドルのように削減されます。
だからDarlaの2つの個人免除は、減額前の合計$ 8,100が段階的な限度の後でわずか7,290ドル、または$ 8100から$ 810を差し引いただけの価値がある。
個人免除の削減は、出版物501のワークシート3を使用して計算することができます。
段階的な制限は、2010年、2011年、または2012年には適用されませんでした。個人的な免除の制限はそれ以来行われています。
個人免除を請求する方法
あなたの納税申告書には2つの場所に個人免除が表示されます。 最初に表示されるのは、フォーム1040の1ページです.6行目には、あなた自身、配偶者、および/またはあなたの扶養家族に対する個人的な免除を申請しているかどうかを示すスペースがあります。
次に、あなたの個人的な免除の控除可能額は、42行目の第2ページ、またはフォーム1040Aを提出する場合は26行目に現れます。 個人免除は、フォーム1040EZを提出した納税者のために、5行目の1か所にのみ表示されます。
例外的な最低税に対する免除の効果
個人免除では、連邦所得税のみを減らすことができます。 彼らは、AMTと呼ばれることもある代替最低税金を引き下げることはありません。 AMT目的の課税所得は、個人免除に関係なく計算されます。