シンプルな戦略は、税金を最小限に抑えるのに大いに役立つ
数年前、私は2012年課税年度の夫婦の納税申告書を準備していたとき、彼らには理想的な税務戦略があることに気付きました。 彼らは、控えめな家を所有し、子供を大学に通し、退職するために貯蓄することによって、連邦所得税を引き下げることができました。
完璧に聞こえるが、数字はどうやって動くのだろうか？ 当時適用されていた2012年課税年度 IRS限度額および税率を使用して、課税所得をどのように削減したかを示します。
これらの戦略がどのように機能するかを確認するには、最新の連邦所得税率についてIRSのウェブサイトに必ず問い合わせてください。
税務戦略1：401kプランに保存する
プロフィールから始めましょう。 この夫婦は共同税申告書を提出しており、大学に2人、高校に1人の子供が3人いる。 両者の間で、賃金は76,500ドルに達します。 それぞれが401kの退職貯蓄制度に5000ドルを払い 、課税賃金を1万ドル削減する。 今、夫婦は66,500ドルでしか課税されません。 （これは、 調整された総所得でもあります。）
税務戦略2：家を購入し、あなたの控除を箇条書きする
彼らは家を所有しているので、夫婦は彼らの控除を箇条書きする資格があります。 この夫婦には、不動産税（5000ドル）、教会への寄付金（約3,700ドル）、給与に源泉徴収された州所得税（$ 2,500）も忘れないようにしてください。
彼らの項目控除額は合計27,200ドルに達しました。 これにより、AGIは66,500ドルから39,300ドルに引き下げられます。
クライアントは、5つの個人的な免除のために課税所得を19,000ドル引き下げることができます。 個人免除は、納税者に表示される各納税者および従業員の標準額です。
2012年の個人免除額は3,800ドルで、5人（夫、妻、および3人の扶養家族）が19,000ドルに相当します。 個人免除は、夫婦の課税所得を減らすという点で控除のように機能します。
彼らの個人的な免除を差し引いた後、夫婦の課税所得は$ 20,300です。 これは、連邦所得税が計算される金額です。 2012年税率を使用すると、2,175ドルの所得税が課されます 。 私たちは、夫婦が共同で提出した夫婦の課税所得に基づいて、15％の税金控除を受けることに気付きました。 2012年には、課税所得の最初の$ 17,400は10％の税率で課税されます。 15％の税金控除は、$ 17,400以上の課税所得に70,700ドルまで適用されます。 しかし、夫婦の課税所得はわずか20,300ドルなので、15％の税率は課税所得が17,400ドルを下回る金額にのみ適用されます。これは10％の小計の終わりです。 15％の税率で課税される金額は$ 2,900であり、税金は$ 435と計算されます。 10％と15％の税率からの金額を合わせると、この夫婦には連邦所得税2,175ドルがあります。
税務戦略3：税金を使用して税金を払う
彼らのうちの2人は大学に通います。 彼らの長女は州立大学の上級校で、2番目に古い息子は別の州立大学の新入生であった。
2012年には、 ライフタイム・ラーニング・クレジットまたはアメリカのオポチュニティ・クレジットのいずれかを選択するオプションがあります。 その夫婦は娘の授業料に1万5000ドル、息子の授業料に5000ドルを費やしました。 この夫婦は、最初の$ 10,000の授業料の20％（最高の学費は2,000ドル）またはアメリカのオポチュニティクレジットの価値は、最初の$ 4,000の資格のある教育費で$ 2,500まで選択することができます。授業料と同様です。
高等教育のための税額控除の組み合わせは、連邦所得税での夫婦の$ 2,175を完全に排除するだろう。 しかし、彼らのケースでは、アメリカの機会信用度は40％が税金控除が払い戻されるので、よりうまくいきました。 2つのAmerican Opportunityクレジットが最大2,500ドルであれば、5000ドルの税額控除が可能です。
その金額の60％、すなわち3000ドルは連邦所得税2,175ドルを相殺する。 この機会は、払い戻しができないため、税額控除のこの部分は連邦所得税をゼロに減らしますが、ゼロ以下にはしません。
彼らのAmerican Opportunityクレジットの40％が払い戻されたので、そのクレジットの2,000ドルは税金のように扱われました。 払い戻し可能なクレジットは、源泉徴収およびその他の納税と同様に機能し、連邦所得税負債を超える超過額はIRSによって払い戻されます。 この夫婦にとって、彼らは源泉徴収を通じて支払った税額よりも2,000ドル高い税還付を受けました。
税務戦略4：源泉徴収の調整と税金払い戻しの賢明な配慮
したがって、夫婦はすべての源泉徴収義務の全額を払い戻し、さらに米国の機会信用の返還可能部分から追加金額を得る。 彼らは夫と妻の両方のためにロスIRAを開設するために払い戻しの一部を使うことにしました（2012年には$ 5,000まで）。残りは、最年少の娘の大学基金のいくつかの銀行預金証書に入れます。
ご覧のとおり、時には減税は非常に良いことです。 家を所有し、子供を大学に通わせ、退職金を節約することによって、この夫婦は税金控除を廃止することができました。