退職金受取人を選択する際の基本規則の理解
注記：州法は頻繁に変更され、以下の情報は最近の法律の変更を反映していない場合があります。 現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金または法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。
401（k）やIRAのような適格退職年金制度の資産を保有している場合は、 受益者の指定を更新し て不動産計画の条件を補う前に、以下の要素を考慮する必要があります。
01あなたのRevocable Living Trustには適切な規定が含まれていますか？
02あなたの401（k）はRMDが引き伸ばされるのを許しますか？
401（k）、403（b）、およびその他のタイプの雇用者提供の退職制度には、5年間の規則があり、従業員または元従業員が死亡したときに、従業員の死亡後5年以内に これは、雇用主が長年にわたり死亡した従業員の受益者の便益のために口座を管理する事業に携わってほしくないためです。 401（k）またはそれ以前の雇用主との別の種類の適格退職プランに資産が残っていて、債権者の問題に関心がない場合は、資産をIRAに転記することを検討してください。 これにより、あなたの受益者は、わずか5年間で全ての資金を引き出すのではなく、彼らの平均寿命を超えてRMDを伸ばす柔軟性を提供します。
03受益者を守ることに心配していますか？
多くの州がIRAに保有されている資産に対して債権者保護を提供しており、連邦政府は401（k）に対して同じ種類の保護を提供しています。 しかし、口座所有者が死亡し、退職資産が受益者に直接分配されるとどうなりますか？ 2014年6月、米国最高裁判所は、退職資産が一度個人受益者に渡されると、債権者の保護を失い、受益者の債権者がすぐにアクセスできると主張しました。 あなたの受益者に債権者と離婚の保護を提供したい場合は、受益者の利益のために退職年金資産を一生一律信託または特別IRA信託に残すことを検討してください。
04あなたの意図する受益者はマイナーですか？
あなたが死亡したときにIRAまたは401（k）の受益者が未成年者である場合、受益者は資産を法的に受け入れることができないので、 未成年者のために裁判所監督の後見または保守措置を確立する必要があります。 その後、未成年者が18または21に達すると（該当する州法に応じて）、受益者は残りの退職資産を完全に支配することになります。 代わりに、 Revocable Living Trustの未成年者向けに作成された個別の株式信託または受益者としての別個のIRA Trustを指定することを検討する必要があります。 また、受益者が孫である場合は世代間スキップの移転税を考慮する必要があります。また、受益者があなたと関連していない場合は、あなたより若い年齢で37歳以上です。
05課税所得はありますか？
課税財産があり、貴重な資産が適格退職年金制度に入っている場合、これらの資産は、財産税請求書がどのように支払われるかを把握する際に最後に表示する必要があります。 これは、退職年金資産には基本的にステップアップが行われないため、資格を有する口座から引き出された金額には所得税が課税されるためです。 代わりに、現金や生命保険には、法定税額控除を払う必要があります。これらの資産は法人所得税や株式や不動産を生み出すことはないでしょう。販売は最小限に抑えられます。
06あなたは結婚しており、課税対象の不動産を持っていますか？
不動産税の免除を最大限に活用することができない夫婦にとっては、生存配偶者のために生み出されたABトラストの資金調達のために退職プランを最後の場所にすべきです。 理由は複雑ですが、主に所得税の考慮事項と結びつき、生存している配偶者が死亡した後に指定された受益者の選択肢を最大限にします。 また、多くの取消不能生命信託には、AまたはBトラストに残されたIRAを管理するための適切な言語が含まれていません。 あなた、あなたの配偶者、およびあなたの不動産計画弁護士だけが、あなたの退職計画があなたのRevocable Living Trustで作成されたAB信託の第一受益者として命名されるべきかどうかを判断できます。