配偶者または信託の指定
健康または医療貯蓄口座は、課税対象となる契約の権利を表す資産の一種であるため、口座の所有者をあなたのRevocable Living Trustに変更することはできません。 代わりに、あなたが死ぬときに "HSA"または "MSA"を受け取るために、1人以上の受益者を指定する必要があります。 あなたのHSAまたはMSAの受益者を選ぶ際に考慮すべき事項がいくつかあります。
01結婚した口座所有者 - Nontaxable Estate
02結婚した口座所有者 - 課税対象不動産
あなたが結婚しており、あなたの不動産に課税対象がある場合は、HSAまたはMSAの第一受益者としてRevocable Living Trustの名前を付けることを検討する必要があります。 これにより、あなたの配偶者の利益のためにあなたの信頼の下で作成されたAB信託に資金を提供するために、あなたの別個の不動産税免除が使用できるようになります。 あなたの信頼を命名することの主な欠点は、HSAまたはMSAの公正な市場価値が最終所得税申告に含める必要があることです。 ただし、課税対象額は、死亡してから1年以内にあなたのために支払われる有資格の医療費によって減額することができます。 あなたの配偶者または信託が第一受益者として命名されるべきかどうかを判断するには、不動産計画弁護士に相談してください。
03結婚した口座所有者 - 2回目以降の結婚
2代目以降の結婚の場合は、HSAまたはMSAの第一受益者としてあなたの子供または他の受益者の名前を付けることを検討する必要があります。 これにより、アカウントが選択した受益者に確実に渡されます。 第一受益者として配偶者以外の人物を命名することの主な欠点は、HSAまたはMSAの適正市場価値が配偶者以外の受益者の課税所得にそれぞれ含まれる必要があることです。 ただし課税額は、死亡してから1年以内にあなたのために支払われる有資格の医療費によって減額することができます。 あなたの配偶者またはその他の受益者が第一受益者として命名されるべきかどうかを判断するには、不動産計画弁護士に相談する必要があります。
04シングル口座保有者
あなたが独身の場合は、あなたの主たる受益者のための2つの選択肢があります：あなたの解雇可能な生活信託または個々の受益者。 Revocable Living Trustの受益者のいずれかが未成年者である場合、未成年者を代理して裁判所が監督するガーディアンシーの対象にならないようにするために、第一受益者としてあなたの信頼を名づける必要があります。 口座は受益者の課税所得に含める必要がありますが、課税対象額は、死亡してから1年以内にあなたに代わって支払われる有資格医療費によって減額することができます。 信託またはその他の受益者が第一受益者として指定されるべきかどうかを判断するには、不動産計画弁護士に相談する必要があります。