計画を立てると、延期された保険プランからさらに多くを得ることができます
退職給付制度（NQDCまたは非適格繰延報酬と呼ばれます）、それがどのように機能し、生涯にわたる退職所得プランとの関連でより効率的に活用できるかを見ていきましょう。
あなたの繰延コンプ計画がどのように機能するか
それぞれの延期された補償計画は異なります。 各プランには、そのプランのルールを記した公式プラン文書があります。 雇用主計画の特定の条件を確認するには、計画文書のコピーを要求する必要があります。 あなたの延期された保険プランの条件について知りたいことが3つあります。
- 計画への資金の流れ
- ファンドに課税される仕組み
- どのようにお金が計画から出てくるか
計画への資金の流れ
従業員と雇用者の拠出を可能にする計画もあります。 他のものは1つのタイプの寄与しか許さない。
- 従業員の拠出 -給与またはボーナスの一部を延期することを選択すると、登録用紙または給付選考フォームを記入します。 また、計画に延期する金額を指定し、将来の支払い日を選択する必要があります。 適切な計画を立てれば、生涯にわたる退職所得プランと調整される払い出し日を選択することができます。
- 雇用者の拠出 - 雇用者の拠出金がある場合、雇用主は、企業がこれらの拠出を行うためにどれだけ多くの条件を満たす必要があるか（収益性の指標など）を教えてくれます。
ファンドに課税される仕組み
- 従業員の拠出 -プランに入れる金額にFICA（給与税）を支払うことになります。 給与税は、プランに繰り越されない給与の部分から出てくるでしょう。
- 雇用者の拠出 -雇用者の拠出金で、FICAの税金は、通常、あなたがその拠出金に確定した時点で負担されます。 雇用者の拠出は、通常、権利確定スケジュールの対象となります。つまり、あなたが拠出したすべての資金を受け取る資格があるためには、特定の期間、雇用主と一緒にいなければなりません。 したがって、早期に退職した場合は、権利確定要件を満たしていない金額に対してFICA税を支払うことはありません。
いずれのタイプの寄付でも、IRSごとに、NQDCプランで発生する投資収益にはFICA税はかかりませんが、プランから出てあなたに支払われる際には、ディストリビューションに所得税を支払うことになります。 これは、 税金のプランニングの機会がどこにあるのか - あなたがお金が計画からどのように出てくるかを選択する方法です。
お金がどのように出るか
繰延保険契約にお金を入れた時点で、いつ、どのように返済されるのかを選択する必要があります。 ほとんどの場合、これは取り消すことのできない選挙です（あなたが後でそれを変更することはできません）。そして、最初に行われることが許されている早い時期は、計画に金を入れた年から3年間です。
- 一括払い - 一部のプランは一括払いのみを提供しています。 たとえば、あなたが収入を繰り延べる年から5年、7年、または10年間支払われる金額を選択することができます。
- 分割払い - いくつかの制度は、分割払いで資金を払い出すオプションを提供しています。例えば、今日から5年後に開始する予定の10年間です。
あなたは、計画への拠出の年ごとに払い出しを行います。
いくつかのプランでは、さまざまな種類の寄付に対して異なる支払い方法を選ぶことができます。 例えば、自分の繰延金額に対する割賦払い出しと、雇用者が出資した金額に対する一括払いを行う。
払い出しの選挙の変更
払い戻しの選挙は取消不能とみなされるかもしれませんが、多くの場合、実際には変更することができますが、変更を行う能力には制限があります。
例えば、ここでは、1つの主要な繰延コンプ計画にそれがどのように記述されているかを示します。「払い出し日を延期することはできますが、以前に予定された配達日の12ヶ月前に通知する必要があります。
新しい日付は、予定された最初の日の少なくとも5年後でなければなりません。
さらに、特定のイベントによって、あなたが選んだものとは異なる形で発生する配信が引き起こされる場合があります。 計画文書では、これはトリガーイベントまたはトリガー配信と呼ばれることがあります。
ディストリビューションのトリガー
あなたの計画書には、トリガーイベントのタイプに応じて、どのように払い出されるのかが説明されます。 配布を引き起こす可能性のあるものは次のとおりです。
- 退職
- 終了
- 死
- 緊急または障害の配布
- 制御の変更
一例として、あなたが解雇された場合、60日以内に権利確定された残高が配当される可能性があります。 また退職時には 、あなたが選んだ年金は、今後5年間は予定されていなくても、自動的に開始されます。
各プランは独自の条件を設定しているため、プランの仕組みを確認するにはドキュメントを参照する必要があります。
スケジュール配信
繰延年金支払い日を選択する前に、将来の予測退職所得のタイムラインをマップすると、他の源泉所得が低い年に発生する可能性が高い支払い日を選択することができます。
たとえば、大きな401（k）バランスがあるとします。 あなたが70½歳に達すると、 必要最小限の配分を取らなければならず、これにより課税所得が増えます。 もしあなたのプランがそれを許すならば、60歳から70歳までの10年間の分割払いであなたの繰延償還を欲しがるかもしれません。あなたの延期払込金が終了すると、あなたの必要な分配が始まります。
あまりにも多くの人々は、支払いが一括して行われることになり、余分な収入は、その暦年に高い税金控除にぶつかる。 分割払いを選択した場合、払込金額に対する納税義務を10％または15％引き下げることができた可能性があります。
税金の節約の機会がない場合でも、 退職所得プランには、選択した払い戻しオプションから毎年発生する税引後の所得が示されます。
その他の考慮事項 - 資金提供または非資金調達
延期された納税制度は多くの形で提供されています。 1つのタイプのプランは、トップエグゼクティブに利益をもたらすように設計されています。 これらのタイプのプランは、トップハットプランまたはSERPS（補足的幹部退職プラン）、または超過給付または給付均等化プランと呼ばれることがあります。
IRSによると、このような繰延償却計画は未実行であり、会社に何らかの悪いことが起きた場合、その資金は会社の債権者の対象となる可能性があります。 会社の将来について不明な点がある場合は、繰り延べされた繰越額をできるだけ早く一括して支払うことを選択する理由となります。
ボトムライン：繰延ヘッジ配当性向では、プランニングはプランから税引後収入を得るのを助けることができます。