あなたが健康保険を持っていないためのペナルティについて知っておくべきこと
質問する質問：
- 私は適切な種類の健康保険を持っていますか？ 知るべき重要な用語は、最低限のカバレッジです。
- 共有責任支払額はどのくらいあり、どのように計算されていますか？
- 共有責任の支払いをどのようにして支払うのか、それを完全に支払う余裕がない場合はどうすればいいですか？
個人が共有責任支払を適用するかどうか
個々の責任ある支払いは、米国市民または居住外国人であるすべての個人に適用されます。 ただし、いくつかの注目すべき例外があります。 たとえば、外国に居住するアメリカ人やアメリカの領土に在住するアメリカ人は、健康保険を受ける必要はありません。 共有責任の支払いには12の例外があります。
共有責任の支払いは、例外が適用されない限り、個人またはその責任ある家族のいずれかの人が、その年の任意の月の少なくとも1日にわたって必要な種類の健康保険を受けていない場合に適用されます。 ペナルティは、1カ月に1人が健康保険に加入していないと計算されます。
「 共有責任家族 」という語句は、納税者が個人免除を申請することができるすべての人を意味します。 これは、納税者自身、納税者の配偶者（結婚した場合は共同して提出する場合）、納税者が資格のある子供の下で請求する資格を持つ扶養家族または適格な相対的なルールです。
従業員が従属者の請求を選択しなくても、従業員の責任ある支払いを支払う責任は人物にあります。 共同で提出する場合、配偶者のために責任ある支払いを支払う責任を負う。
必要な健康保険のタイプ：最低限必要な保険範囲
必要最低限の保険を提供する健康保険が必要です。 以下の種類の健康保険は、最低限の保険範囲を提供します。 したがって、次の種類の健康保険のいずれかを持っている場合、責任分担金はあなたには適用されません。 ただし、次のいずれかの種類の健康保険を持っていない場合は、責任ある支払いを支払うか、例外が適用されることを示す必要があります。
- 子どもの健康保険プログラム（CHIP）
- COBRAカバレッジ
- 国防総省未拠出のファンド・ヘルス・メリット・プログラム
- あなたの雇用主による健康保険のグループ分け
- 平和隊ボランティアに提供される健康保険の範囲
- 退役軍人局の医療保険の範囲
- 個別に購入された保険
- 大学の学生健康計画による保険
- メディケイド・プラン（限られた保険プランを除く）
- メディケアアドバンテージプラン
- メディケアパートA
- 難民医療援助
- 以前の雇用者による退職者の補償
- ハイリスクの健康保険の状態プール（2014年のみ、これらのプログラムが2015年以降に適用されるかどうかを確認するために待機中）
- TRICARE計画（限られた補償計画を除く）
以下の限定された範囲のメディケイドプランとトリケアプランは、2014年の例外としてのみ許可されています。 そのような保険は、2015年またはそれ以上の年の最低必要保険金としては適格ではありません。
- 家族計画サービスメディケイド
- 結核関連サービスメディケイド
- 妊娠関連メディケイド
- 救急医療条件メディケイド
- 社会保障法1115条の下で認可された範囲
- 医学的に貧しい人々のためのメディケイド
- 宇宙利用可能なケアのためのTRICAREカバレッジ
- 限られた給付ラインデデューティケアのTRICAREカバレッジ
共有責任支払額の計算方法
手続き的には、個別責任分担金は次のように計算されます。
a。 任意の月に保険金を支払っていない世帯のそれぞれの人に対して、 適切な金額を計算します。 各人の毎月の適用可能な金額を計算し、それらを追加します。 これは、適用可能なドル金額の合計と呼ばれます。
b。 大人1人に適用される金額に3を掛けます。
c。 どちらの数字が低いか（aまたはb）は、 ドルの金額と呼ばれます。
d。 超過所得額は 、家計所得の割合に基づいて計算します。
e。 どちらの数字が高いか（cまたはd）は、 毎月のペナルティ額です。
f。 ブロンズレベルのカバレッジの全国平均プレミアムを調べる。 チャートは以下の通りです。
g。 どちらの数字が低いか（eまたはf）は、年間の責任分担金です。
全体的な手順を理解したので、各計算の実行方法を掘り下げてみましょう。
適用ドル金額
| 年 | 適用ドル金額 | 18歳未満の人のための適用ドル金額 （大人の半分の額） |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015年 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016年 | 695ドル | $ 347.50 |
| その後 | インフレ指標 |
出典：内部収益コードセクション5000A。
適切なドル金額を計算するために、適切なドル金額が使用されます。 これらは年間金額であり、月額罰金額を計算する際には月額に換算されます（下記参照）。
これらの適用可能な金額は2通りの方法で利用されます。 まず、該当するドル金額の合計を計算します（上のリストの番号a ）。 私たちは、健康保険を持っていない人それぞれに、適用可能なドル額を加えてこれを行います。 大人が保険に加入していない場合は、全額を使用します。 子供が保険に加入していない場合は、大人の半額である子供の金額を使用します。
第二に、我々は適用可能なドル金額に3を掛けます。 （上のリストの番号b ）ここでは、子供に適用されるより低いドル額は無視します。 $ 95に3を掛けるだけで$ 285（2014年）です。
どちらの数字が低いか（ aまたはb ）は、フラットドル金額です（上のリストではcと表示されています）。
フラットドル金額
フラットドル金額は、以下の2つの計算のうち低い方です。
- 個人の責任ある家族に含まれるすべての個人の該当するドル額の合計。
- 1人の大人のための年間の適用ドル金額の3倍。
適用可能なドル金額とドル建て金額の概要を知りましたので、この例でどのように機能するかを見てみましょう。
例。 ヘンリーとジェーンは、Katie（21歳）、Luann（15歳）、Marcus（10歳）の3人の扶養家族と結婚しています。 Katie、LuannおよびMarcusはHenryおよびJaneの扶養者であるため、5人のすべての人が1つの責任ある家族を形成します。 彼らのフラットドル金額を計算するには、最初に、共有責任のある家族の各個人に適用されるドル金額を計算し、それらを合計して合計を求めます。 18歳以上の3人（Henry、Jane、Katie）と18歳未満の2人（LuannとMarcus）がいます。 2014年に適用されるドル金額は、
| 大人3名 | 3×95 | 285ドル |
| 子供2名 | 2×47.50 | $ 95 |
| 適用されるドル金額の合計 | 380ドル | |
したがって、最初の計算では、適用可能なドル金額の合計は380ドルです。
2番目の計算では、ドルの3倍、つまり3×95 = 285ドルが必要です。
次に、これら2つの数値を比較します。 フラットなドルの金額は、2つの数字の低い方です。 最も低い数字は$ 285です。 これは、年間のドル建ての額です。 （この例は下に続きます。）
超過収入金額
平日のドル金額を計算した後、 超過所得額を計算します。 超過所得額は、関連する申告閾値額を超える家計収入の割合として計算されます。
世帯所得は、納税申告書を提出する必要がある共有責任者家族の各個人の修正された調整総収入です。 言い換えると、
（家計所得 - 申告閾値）×所得率
修正された調整総収入（MAGI）は、外国所得の除外、非課税関税、社会保障給付の非課税部分を加えた調整総収入（AGI）を意味する。
収入のパーセンテージは年ごとに異なります：
| 年 | 収入のパーセンテージ |
| 2013年 | 1％ |
| 2014 | 1％ |
| 2015年 | 2％ |
| 2016年以降 | 2.5％ |
例、続きます。 2014年のヘンリー・アンド・ジェーンの超過所得額を計算するには、世帯所得と申請の閾値を知る必要があります。 2014年には、夫婦共同提出の申請閾値は20,300ドルです。 彼らの扶養家族（Katie、Luann、Marcus）が納税申告書を提出するのに十分な収入を得ていないとしよう。 したがって、この家族の世帯所得には、ヘンリーとジェーンの修正された調整総収入のみが含まれています。 彼らは家計収入が10万ドルであるとしよう。 2014年の所得は1％です。 超過所得額の計算に必要なすべての情報が得られました。
| 超過所得額 |
| （家計所得 - 申告閾値）×所得率 |
| =（$ 100,000 - $ 20,300）×1％ |
| = 79,700×1％ |
| = 797ドル |
ヘンリーとジェーンは超過収入額が797ドルです。 （以下の例も続きます）。
月額罰金額
毎月の罰金額は、 ドル建て額または超過所得額のいずれか大きい 額の 12分の1（1/12）です。 これらの毎月のペナルティ金額に、健康保険の対象とならないか、または例外の対象となる月数を乗算します。
例、続きます。 ヘンリーとジェーンは285ドルの帳簿価額と797ドルの超過所得額を持っています。 これらの2つの数字のうち大きい方は$ 797（超過所得額）です。 彼らの毎月の罰金額は$ 797、すなわち$ 66.42の1/12です。 その後、保険金を支払っていないか、または例外を認める資格を与えられた月数をこれに乗じます。 誰も例外の資格がないと仮定しましょう。その年の間に誰も健康保険を持っていませんでした。 したがって、毎月の支払い額（$ 66.42）に12ヶ月（健康保険なしの月数）を掛けます。これは$ 797です。 これは、毎月のペナルティ金額のヘンリーとジェーンの合計です。 （以下の例も続きます）。
ブロンズレベルの健康保険適用範囲の全国平均プレミアム
ブロンズレベルの保険料の全国平均保険料は、家族のためのブロンズレベルの健康保険の保険金のための医療交換を通じて利用可能な年間平均保険料を指します。 ブロンズレベルの保険は、健康保険証書を通じて提供される健康保険の種類の1つです。
| 2014年のブロンズレベル計画の全国平均プレミアム | |
| 毎月 | 年次 |
| 1人あたり$ 204 | 一人2,448ドル |
| 家族あたり$ 1,020、5人以上のメンバー | 家族1名につき$ 12,240、5人以上のメンバー |
出典： 収入手順2014-46 （pdf）、IRS.gov。
注： 2014年のブロンズレベルのカバレッジの全国平均保険料は1人あたり月額204ドルです。 この金額は、5人以上の会員がいる共有責任のある家族の場合、月額最大$ 1,020に達します。
例、続きます。 ヘンリーとジェーンのペナルティ額は797ドルで、毎月のペナルティ金額に保険証の対象とならないか、または例外の対象となった月ごとの罰金額として計算されます。 彼らの共有責任支払額を計算するために、毎月の罰金額の合計と、その家族のブロンズレベルの保険料に対する全国平均保険料とを比較する。 共有責任の支払いは、これらの2つの金額のうち低い方です。 5人以上のメンバーを抱える家族の2014年には、ブロンズレベルの保険料の年間保険料は12,240ドルです。 私たちは797ドルから12,240ドルを比較し、低い数字は797ドルです。 この例では、HenryとJaneは、年間797ドルの責任分担金を支払っています。 この金額は年次納税申告書（Form 1040の2014年版の61行目）に報告されます。 この金額は税金払い戻しを減らすか、支払う残高を増やします。 （例の終わり）
共有責任支払の支払方法
共有責任の支払いは、年末になってから4月15日までに行われます。 共有責任の支払いは、源泉徴収、 推定支払 、 延長による支払、または返品が行われたときの送金を介して支払われます。
源泉徴収、見積もり、および払い戻し可能な税額控除を通じて十分な税金を支払っている可能性があり、特に責任分担を共有するために追加の支払いを行う必要はない可能性があります。 この場合、納税者は、責任分担の共有が総納税義務に追加されるため、より低い払い戻し額を受け取ることになります。
しかし、場合によっては、共有責任の支払いは、そうでなければ払い戻しである残高を返済するか、または残高を増やす可能性があります。 このような状況では、4月15日締め切り日までに残高が支払われます。 また、来年の課税時に残高がなくなるのを防ぐために、当年度の源泉徴収額または推定支払額を見直して調整することもできます。
個人が責任分担金を支払っていない場合、IRSは支払を要求する一連の通知を送信します。 支払期日からの未払い分担金支払いに利息が生じる。 ただし、IRSは、 遅延支払罰金の査定、連邦税の先取特権の通知、または未払い分担金支払いのための賃金または銀行口座の賦課を許可していません。 IRSは、納税者が未払い分担金支払いを払い戻すことにより、将来の税還付を行うことができます。 IRSは、未払いの責任ある支払いを回収するために返品を行った日から10年間を有しています。
人が共有責任の支払いを全額支払う余裕がない場合、税務専門家に相談するか、IRSに電話してどのオプションが利用可能かを確認することが最善の方法です。 1つの選択肢は、 毎月の支払い計画を設定することです。
参考資料
- フォーム8965の指示には 、共有責任の支払いを計算するためのワークシートが含まれています。
- 共有責任の支払いは、もしあれば、Form 1040の2014年版の61行目に報告されます
- 個別の責任分担金の支払い - 概要（IRS.gov）
- 個別共有責任規定（IRS.gov）に関する質問と回答
- 刊行物5185、共有責任の支払いに関する事実 （pdf、IRS.gov）
- 内部収益コードセクション5000A（コーネル大学ロースクールの法律インフォメーション研究所）
- 1.5000A-2,1.5000A-3,1.5000A-4,1.5000A-5（コーネル大学ロースクールの法律インフォメーション・インスティテュート）