個別退職勘定

by スコット・スパン

個々の退職勘定の基礎

IRA：これらの3つの重要な手紙は、潜在的にあなたの退職貯蓄計画で大きな役割を果たす可能性があります。個人退職口座（IRA）は、退職時に退職する際に役立ちますが、別のイニシャルセット（ IRS）からもあなたを保護するためです。

個人退職口座（IRA）は、一定の税制上の優遇措置を提供する貯蓄口座の一種です。非課税の成長や控除ベースで退職することには、多くの利点があります。

退職貯蓄制度に個人退職勘定を含めていない場合は、退職夢のために貯蓄して税金を削減する素晴らしい機会を逃してしまう可能性があります。

さまざまなタイプのIRAがあり、それぞれ独自の税務上の意味と適格要件があります。

従来のIRA

伝統的なIRAの重要な機能のいくつかを以下に示します。

伝統的なIRAは、税繰延退職貯蓄ビークルとみなされます。つまり、資金を引き出すまで、このアカウントからの収益には税金を払う必要はありません。その結果、あなたはIRAの投資によって得られた利子と配当金に課税を繰り延べることができるため、課税勘定と比較してIRAに蓄積することができる場合があります。
収入のある70歳未満の者は、伝統的なIRAに貢献することができます。特定の基準を満たしている場合、拠出金は税額控除可能です。伝統的なIRA寄付の控除を受けることができる人の制限は、あなたの所得と、あなたまたはあなたの配偶者が職場の退職計画の対象となっているかどうかに基づいています。

あなたがIRAから資金を引き出すと、その分配はあなたの課税所得に含まれます。経常利益として課税されます。
一般に、IRAは退職前にアクセスしないでください。あなたが59歳に達する前にお金を引き出した場合、早期配布に 10％の税金が追加されます。ペナルティ税は、あなたの通常の所得税率で連邦および州の所得税に加えてあります。早期退会規定の例外として、一定の基準を満たしていればペナルティなしにIRAからお金を受け取ることができます。
IRAは実際の投資ではなく、株式、債券、ミューチュアルファンド、CD、またはその他の許容可能な投資などの投資によって資金提供される可能性のある口座のタイプであることに注意することが重要です。

伝統的なIRAでは、あなたが70.5歳になる年までに最低限の配分を取る必要があります。毎年必要最低限の分配を満たしていない場合は、必要最低分配額の50％の消費税を支払わなければなりません。

ロスIRA

Roth IRAの主な機能の一部は次のとおりです。

Roth IRAは、非控除可能な退職貯蓄ビークルです。
伝統的なIRAとは異なり、控除ベースで勘定科目が増えた場合、A Roth IRAは、退職後の貯蓄や配当の無税の増加を潜在的に提供します。 Roth IRAからの配付は、特定の条件を満たす限り、完全に免税です。その結果、Roth IRAアカウントで獲得した利息と配当金に毎年税金を払っていないため、Roth IRAに課税アカウントよりも多くの税金を累積することができます。
職場での退職計画の対象となっている場合でも、Roth IRAに貢献する可能性があります。
Roth IRAsに直接貢献する能力は所得制限に基づいています。

伝統的なIRAとは異なり、Roth IRAsは生涯にわたって必要最小限の配布ルールの対象にはなりません。
伝統的なIRAのように、Roth IRAは実際の投資ではないことに注意することが重要です。代わりに、株式、ミューチュアルファンド、CD、またはその他の適切な投資によって資金提供される可能性のある口座の一種です。

伝統的なIRAとロスIRAの選択

伝統的なIRAがあなたにとって最も理にかなっているかどうかを判断することは、困難な選択肢になります。究極の決定要因は、通常、あなたが前払い税制を利用するか（資格がある場合）、後で免税引き出しをしたいかどうかになります。これらはいずれも優遇税制優遇措置ですが、どちらが優れていますか？

最適なオプションを選択する場合は、以下の決定要因を考慮してください。

退職後の貯蓄にどれだけ早くアクセスする必要があるかを見積もります。 一般に、罰金を科されることなく、伝統的またはロスIRAのいずれかから資金を引き出すためには、少なくとも59 1/2にする必要があります。ほとんどの場合、収益成長に課税されることなくアクセスできるようになるには、少なくとも5年間IRSを所有しなければなりません。ただし、いつでも元の拠出額を払い戻すことができます。口座を開設して元の寄付と収入にアクセスする必要がある場合がありますが、5年以上前にお金が必要と思われる場合は、伝統的なIRAが最適です。あなたが5年以上の長期的な時間枠を持っている場合、これは要因ではありません。

あなたの貢献のどれくらいをあなたが潜在的に差し引くことができるかを決定してください。 伝統的なIRAに税額控除可能な貢献をするのに多すぎる収入を得ても、依然としてロスIRAの資格があれば、選択は簡単です。あなたがRoth IRAに直接寄付するのにあまりにも多くの収入を得た場合、Roth IRA変換ルールを使用して、バックドアRoth IRAの貢献とも呼ばれることがあります。
退職時に予定されている課税所得の見積もり額を見直します。高額（またはそれ以上）の税金控除を受ける予定がある場合、Roth IRAの免税配分がより魅力的かもしれません。

非控除型IRA

伝統的なIRA寄付を控除できない場合や、ロスIRAでお金を払うことができない場合でも、控除不可能なIRAを保存することはできます。 Roth IRAのように、あなたは控除不可能なIRAへの献金の控除を受けることはありません。分配金の課税方法には大きな違いがあることに注意してください。

あなたの控除不可能なIRA寄付は、あなたが1年にあなたの税金を減額することはありませんが、それらの収入は、通常のIRAの主要な税制優遇税制です。

控除不可IRAからの分配を開始する場合、分配の一部は元の非控除寄付分の非課税返還となり、残りの金額は経常収入として課税されます。
一般に、従来のIRAに適用される他のルールのほとんどは、必要最小限の配当や早期離脱ペナルティなど、控除不可IRAにも適用されます。
非控除型IRAと伝統的IRAとの差異は、元の拠出金の税務処理に関連しています。
控除不可能なIRAは、通常、雇用主から退職制度に参加している人にとって最も理にかなっており、控除可能な伝統的IRAに寄付する資格がないか、所得がRoth IRA適格基準を上回っています。大きな魅力は、課税繰延収益の増加をもたらす勘定で、退職金をもっと節約できることです。

IRA寄付限度額

伝統的なIRAおよび/またはロスIRAに寄付することができる総額は限られています。

2017年の最大年間拠出額は、5,500ドルまたは所得収入の100％のうち小さいものです。
50歳以上の納税者は、合計$ 6,500の寄付をするために別の$ 1,000寄付することができます。

年間拠出限度額を超えない場合は、両方の種類の勘定に拠出することができます。たとえば、伝統的なIRAには2,750ドル、ロスIRAには2,750ドル、潜在的には5,500ドルの年間限度額を超えない限り、他の方法で貢献することができます。

IRAへの寄付は、あなたの適格所得によっても制限されます。 IRAへの拠出資格を決定する目的で、適格所得とは賃金、自営業所得、扶養手当、非課税の戦闘給与を意味します。したがって、収入に4,500ドルの収入がある場合、その金額があなたの拠出限度になります。このルールは、パート・アルバイトからの収入が限られている子どものためにIRAの寄付をしようとする親にとって特に重要です。

その他の所得制限は、あなたがRoth IRAに寄付することができないか、またはあなたが過剰に儲けた場合、伝統的なIRAへの寄付を控除することができないことです。 IRSのウェブサイトには、Rothと従来のIRAsに貢献するための所得制限が示されています。

IRAに貢献する締め切り

IRAの寄付は、年中いつでも行うことができます。暦年に制限されていませんが、前年度の拠出限度額にカウントするために税務当日に行う必要があります。結果として、 2018年4月17日までに2017年IRAへの寄付を行うことができます。

IRAを開く場所

IRAがあなたの状況に合っていると判断したら、口座を開設する場所を決定する必要があります。これは、オンラインブローカーまたは他のアカウントプロバイダを選択することを意味します。一般的に、ほとんどの大手金融機関、銀行、投資信託会社、証券会社などを通じてIRAを開くことができます。

IRAアカウントプロバイダを検索するのが一般的です。

アカウント料金や非常に低い手数料はありません。
ノン・トランザクション・ファンド・ミューチュアル・ファンドと手数料無料の交換取引ファンドの幅広い選択肢を提供します。
特に投資に慣れていない場合は、高品質のカスタマーサービスのサポートと不偏の金融教育リソースへのアクセスを提供します。
アカウントの最低額と最低額があります。

IRAへの資金提供方法

すべてのIRAプロバイダには独自のアカウント設定プロセスがあります。一部のIRAプロバイダは、オンラインアカウント登録の容易さを考慮しています。重要なステップのいくつかは、アカウントの資金調達（小切手、銀行口座からの電子振替、ロールオーバーなど）の方法の確立と、アカウントの受益者の命名などです。

IRAに投資するにはどうすればいいですか？

IRAはさまざまなオプションに投資します。許容可能な投資の例には、個々の株式、債券、ミューチュアルファンド、為替トレーディングファンド、年金、および特定の種類の不動産保有物が含まれます。あなたのために適切な投資のタイプと全体的な資産配分の組み合わせは、リスク許容度と時間の幅によって異なります。より実践的な投資家であれば、資産配分を担当する「オールインワン」投資ファンド（例：目標日の退職ファンド）を選択したり、ポートフォリオをカスタマイズすることができます。

中小企業オーナーと自営業者の個人退職勘定

自営業には多くの利点がありますが、退職のために十分な救済が難しい場合があります。あなたが独立した請負業者として働いている場合、自営業収入を得ている場合、または中小企業を経営する場合、他の種類の個人退職勘定の資格があります。 SEP-IRAとSIMPLE IRAとして知られている簡素化された従業員年金は、あなたが自分の上司であれば（たとえそれがパートタイムのギグであっても）注意を払う他の種類のIRAです。

簡素化された従業員年金（SEP-IRA）： SEP IRAは、雇用者または自営業者が確立できる退職計画です。雇用者は、SEP計画への拠出に対する税額控除を受け取り、任意の従業員のSEP IRAへの拠出を任意に行います。 SEP-IRAの主な利点は、高い年間最大拠出限度額であり、2017年の54,000ドルは、伝統的またはロスIRAに関連する5,500ドルの上限よりもはるかに高い。

従業員貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE IRA）：シンプルIRAは、100人以下の従業員を持つ中小企業内で提供される、雇用主が後援する退職プランです。小規模企業は、 401（k）プランよりも安価で複雑ではないため、簡単なIRAを好む場合があります。これらの制度には、計画に組み込まれている雇用者と一致するインセンティブに関する特定の規則があります。 2017年には、従業員は通常、シンプルなIRAに12,500ドルを拠出することができます。 2017年の追い付きの寄付限度額は3,000ドルで、50歳以上の参加者にはSIMPLE IRA寄付額が15,500ドルに制限されています。