自営業の退職金制度
自営業者、または少数の従業員と非常に小さなビジネスを所有している場合は、あなた自身の上司であるという自由と柔軟性を楽しむことができます。 しかし、あなた自身のキャリアパスを設定して自分のショットを呼び出す能力を持っていても、退職を怠ることはできません。 事業を運営している間は退職するのは難しいかもしれませんが、財政上の自由を得ることに集中するためには時間をかけてください。
幸い、SEP-IRAs、SIMPLE IRAなど、退職時の退職を容易にする自営業者退職制度がいくつかあります。
これらの計画の一見小さな違いは、ビジネスと独自のニーズに応じて大きな影響を与える可能性があります。 あなたとあなたの中小企業のための適切な計画を見つけようとするときに長所と短所を比較し、あなたの退職と税の状況に最適なものを理解するために、時間をかけてください。
SEP IRA
SEP-IRA（簡素化された従業員年金の個人退職手配）では、雇用主は従業員に対して退職金制度の拠出を行うことができます。 さらに、自営業者は、SEP-IRA退職プランを作成し、自分自身で資金を調達することができます。 SEP IRAを設定することを決定した場合、あなたの総年俸の25％、または調整した年間自己雇用所得の20％に貢献することができます。 SEP IRAの拠出額は、2017年に最大54,000ドルを超えることはできません。
従業員貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE IRA）
SIMPLEは従業員の貯蓄インセンティブマッチの略です。
これは100人以下の従業員が使用できる計画です。 伝統的な401（k）と比較して、SIMPLEは本当にシンプルな選択肢です...しかし、あなたの従業員の貢献度に合わせるつもりならば。 シンプルでは、雇用主は給与の3％まで従業員拠出額と一致させる必要があります（従業員が拠出をしていない場合でも、給与の2％を拠出しなければなりません）。 SIMPLEの寄付限度額は401（k）制度の許容限度額を下回ります。 しかし、一部のビジネスオーナーにとって、シンプルさは価値があるかもしれません。 2017年に、従業員が一般的にSIMPLE IRAに貢献できる最大額は12,500ドルです。
50歳以上の従業員は、3,000ドルの追い掛け給付を受ける資格があります。
ソロ401（k）プラン
ソロまたは個別（k）プランは、従来の401（k）プランの簡略版です。 あなたが単独で配偶者以外の他の従業員を意味するソロ事業主の場合、ソロ401（k）はそれだけです：あなた自身の401（k）プラン。 寄付限度額は伝統的な401（k）の限度額と同じですが、計画を管理するため、給与の20％から25％まで雇用主としての拠出額と一致させることができます。 つまり、401（k）のソロ401で従来の401（k）の制限のほぼ2倍に貢献することができます。 2017年の給与繰り延べ最大貢献額は18,000ドルです。 あなたが50歳以上であれば、2017年に給与繰り延べ追い寄付金として6,000ドルを追加拠出することができます。利益分配の最大貢献額は所得の25％ですが、この制度への拠出額の合計（給与繰り延べと利益分配） 2017年には54,000ドルを超えることはできません。あなたがそれを行う資格がある場合は、追いつき給与繰延拠出額を追加することもできます。
個人のRoth 401（k）プランオプションも存在しており、ビジネスオーナーには免税の成長の可能性があります。
利益分配計画
利益分配計画は、企業が退職者の退職を助けることを可能にする確定拠出型の一種です。 利益配分計画では、雇用主からの拠出は任意である。 つまり、会社は従業員の計画にどのくらい寄付するか（または寄付するかどうか）を年ごとに決めることができます。 会社に利益がない場合は、計画に拠出する必要はありません。 しかし、企業は利益配分計画を立てるために利益を得る必要はありません。
この柔軟性は、あらゆる規模の中小企業や企業にとって、優れた退職制度の選択肢となります。 さらに、利益分配計画は、従業員の財務上の幸福と会社の成功を調和させるのに役立ちます。
毎年利益配分計画に寄付する必要がある設定額はありませんが、各従業員の利益配分計画に貢献できる最大額があります。
金額はインフレとともに時間とともに変動する。 利益分配計画の最大拠出額は、補償の100％または2017年の54,000ドルのいずれか低い方です。さらに、雇用者と従業員の拠出を決定する際に考慮できる報酬の額は限られています。 補償の制限は2017年に270,000ドルです。
マネー購入プラン
貨幣購入計画または貨幣購入年金は、一部の雇用主によって提供される確定拠出型退職制度の一種です 。 マネー購入プランは、 401（k）と403（b）プランのような他の確定拠出プランと同様に、雇用者と従業員の両方がプランに拠出します。 貨幣購入計画が異なるのは、固定雇用者の拠出が必要であるということです。 つまり、雇用主は、適格従業員の給与の一定割合を毎年退職勘定に拠出しなければなりません。
貨幣購入計画は利益配分計画と似ていますが、利益配分計画では、雇用者は従業員にどのくらい配分されるかを毎年決定することができます。
一定の割合の給与ではなく、利益分配型の雇用主は一定額の利益を分配し、毎年給与の割合として従業員に分配することができます。 雇用主にとっては、貨幣購入計画は予算編成と寄付の計画を容易にし、利益分配計画は収益性の低い年でより柔軟性を提供します。
貨幣購入制度への拠出金は、雇用主には税額控除され、従業員に対しては繰延税金が支払われます。 投資は、退職時に資金が回収されるまで免税されます。
従業員が貨幣購入計画にどのくらい貢献できるかには限界があります。 制限は生活費に合わせて調整されます。 2017年に、貨幣購入制度への拠出金は、従業員の給与の25％、または54,000ドルのいずれか少ない額で上限に達しています。
Keogh Plans
Keoghのプランは、自営業者のための主要な退職貯蓄の選択肢でした。 しかし、過去10年間では、SEPs、SIMPLE IRAs、およびソロ401（k）が影を落としています。 実際、IRSはもはやKeoghsを参照することはありませんが、それらをサポートする構造はまだ存在しています。 あなたは年金や確定給付制度のようなKeoghを設定することができます。そこでは年次目標の土地資金を設定します。 寄付の限度額は、2017年の215,000ドル（報酬の100％）です。これは、たくさんのお金を稼ぎ、より多くの退職金を確保したいという専門家にとって魅力的です。 また、401（k）のように機能する確定拠出型制度のように、2017年に54,000ドルの限度額を設定することもできます。しかし、Keogh計画を維持するために必要な年間の書類は、ほとんどの事業主にとって魅力がありません。
確定給付制度
あなたがSEP、SIMPLE IRA、またはIndividual（k）Planに寄付するよりも、多額の金を稼ぎたくて貢献したいと思っている場合、確定給付制度は良い選択です。 このタイプの計画では、サードパーティーの管理者または保険者と呼ばれるものを所有している必要があります。
確定給付制度の最大拠出額は、プラン管理者によって数式に基づいて決定されるため、プランの条件に応じて最大拠出額は人によって異なります。
寄付は毎年必要とされ、寄付金額は通常相当です。 このタイプの退職金制度は、安定した利益を上げており、毎年大量の控除を税金控除の対象としたい自営業者または企業にとって最適です。
将来従業員を雇う予定がある場合、または従業員を雇う予定の場合は、計画書に記載されている条件に従って拠出金を支払う必要があります。 一般的に、従業員は次のような場合に拠出の対象となります。
- 年間で1,000時間以上働いたことがある
- 1年以上働いたことがあります（寄付が行われると100％が雇用者の拠出に帰する場合は、この限度を2年間に設定できます
- 21歳以上
2017年に確定給付型制度の下で年金給付を受け取る従業員の大部分は、連続した3年間にわたって得た最大の平均給与の100％である215,000ドルのうち小さいものです。 （確定給付制度のはるかに高い限度額により、退職した従業員の残りの人に給付を支払うことができる年金に雇用主が資金を提供することができます。）
伝統的または赤外線IRA
退職金を節約するための追加の方法を探している場合、個人退職口座は収入のある人なら誰でも参加できます（ただし、ロスIRAは所得制限の対象です）。 伝統的または赤外線IRAは他の計画と組み合わせて使用できますが、所得税から差し引くことができる伝統的なIRA寄付の額が削減される可能性があることに留意してください。 2017年のIRA寄付限度額は5,500ドルです（50歳以上の場合は6,500ドル）。
概要
中小企業は、小さなメリットを意味する必要はありません。 特別な退職制度は、あなたの起業家精神を育むと同時に安全な退職の準備をすることを可能にします。 中小企業向けの各種退職プランの詳細については、IRSパブリケーション560、中小企業向け退職制度またはこのスモールビジネス退職制度リソースのリストを参照してください。