2015年の州の不動産税および相続税の概要
注記：州法は頻繁に変更され、以下の情報は最近の法律の変更を反映していない場合があります。 現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金または法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。
2015年1月1日現在 、19州とコロンビア特別区は州の死亡税を徴収します。
以下は、2015年の免除および上死亡税率とともに州の死亡税を徴収する州を示すチャートです。 過年度の州免除を見るには、 州の不動産税と免除のチャートを参照してください。
不動産税と相続税
それはセマンティクスと思われるかもしれませんが、不動産税と相続税の間には本当の違いがあります：
実際、これらの2つの税金の区別は、メリーランドとニュージャージーでは非常に重要になります。 テネシー州では、州の死亡税は州法の「 相続税 」と呼ばれますが、財産を継承する者ではなく、不動産全体の価値に基づいて計算されるため、実際には不動産税です。
州の不動産税および相続税法の変更の概要
以下は、過去数年間の州の死亡税法に関する変更の概要をまとめたものです。
- デラウェア州は、2009年7月1日から2013年6月30日までの間に発生した死亡に対してのみ有効とされる州の不動産税を制定しましたが、2013年春には、デラウェア州議会が税金の廃止を取りやめました。
- 州の立法措置（ カンザス州とオクラホマ州）により、2010年1月1日に2つの州で州の不動産税が消滅したことが判明しました 。
- 2011年6月27日、SL 2011-330はノースカロライナ州知事ビバリー・パーデューによって法律に署名されました。 この法律は、ノースカロライナの不動産税が2010年に死亡した死亡児の財産には適用されないが、2011年1月1日以降に死亡する死亡児の財産に適用されたことを明らかにした。2011年の免除は5,000,000ドルであった。 2012年以降のインフレ。 それにもかかわらず、2013年7月、ノースカロライナ州は州の不動産税を2013年1月1日まで遡及的に廃止しました。
- イリノイ州では、2010年1月1日に連邦財産税が廃止されたために不動産税が消滅し、連邦財産税の遡及的復活にもかかわらず、イリノイ州の税金は自動的に戻らなかった。 それにもかかわらず、イリノイ州議会は、2011年の課税年度にイリノイの不動産税を復活させるため、2011年の初めに迅速に行動し、200万ドルの免除を行った。 しかし、2011年12月、イリノイ州議会は、2012年に3,500,000ドル、2013年と将来に4,000,000ドルの免除を増やすよう行動した。
- ハワイでは、2010年5月1日から州の不動産税を取り戻しました。ハワイでは、2012年1月25日以降に死亡する死亡者の連邦所得税免税にハワイ不動産税の免除が適用されることを条件として、夫婦間の免除の可搬性を現在認識している唯一の国家でもある。
- 2010年にロードアイランド州では、その年に発生した死亡者のために財産税免除額を85万ドルに増額し、2011年1月1日以降に発生した死亡者のインフレ率を調整した。その後、2014年6月にロードアイランドは、 2015年1月1日以降に死亡した場合には1,500,000ドルに免除され、免除は将来のインフレについて引き続き調整されます。
- バーモント州の不動産税免税は、2011年1月1日より2,750,000ドルに増加しました。
- 2011年5月4日、 コネチカット州の不動産税免除は、2011年1月1日以降に発生した死亡に対して、350万ドルから200万ドルまで遡及的に減少しました。
- 2011年6月30日、オハイオ州知事ジョンカシッチは、2013年1月1日以降に発生する死亡に対してオハイオ州の不動産税を免除する2012年 - 2013年予算法に署名しました。
- 2012年1月1日、 オレゴン州の死亡税は「相続税」から「不動産税」に変更されました。 さらに、オレゴン州の不動産税免税（以前の相続税免除）は2012年および将来の年間$ 1,000,000のままですが、税金は1,000,000ドルを超える不動産の価値にのみ適用されます税金は全不動産に適用されます）。 不動産税率も2012年と将来の年に変更され、大部分の土地は$ 1,000,000〜$ 2,000,000の税金がわずかに払われ、$ 2,000,000以上の土地は税金がわずかに追加されます。 2012年11月6日、オレゴン州の不動産税を2016年までに廃止したオレゴンの投票法案84は敗北したため、オレゴンの不動産税はすぐに廃止されるとは思われません。
- 2013年1月1日から、メイン州の不動産税免税額は2,000,000ドル（前年度は1,000,000ドルから増加）に増加し、不動産税率は引き下げられました。
- 2012年5月、テネシー州は2012年1月1日まで州の贈与税を遡及的に撤廃しました。また、テネシー州の不動産税（上記のテネシー州法の相続税）は2016年までに完全に段階的に廃止されます。
- 2013年6月、ワシントン州は、2014年1月1日以降に死亡する死亡児の財産に影響を与えるいくつかの方法で、州の財産税法を修正しました。まず、200万ドルの免除額は、年間ベースでインフレ指標に割り引かれます。 第2に、上位4つの括弧の不動産税率は1％上昇した。 最後に、特定の家族経営の企業は、最大2,500,000ドルの不動産税免除を受けることになります。
- 珍しい動きとして、 ミネソタ州は 、2013年7月1日に発効した州贈与税を制定しました。これとは別に、ミネソタ州はミネソタ州に不動産を所有する非居住者に適用されるため、財産税法を修正しました。 新しい法律には、S社、パートナーシップ（パートナーシップとして課税されるマルチ会員LLCを含む）、単一会員LLCまたは同様の企業、または非居住者財産の信託などのパススルー・エンティティに保有されているミネソタ州の財産が含まれます。 しかし、別の珍しい動きでは、2014年3月21日に州の贈与税を遡及的に廃止する法案が署名されました。 さらに、2014年に死亡したすべての州の不動産税免税が遡及的に 1,200,000ドルに増加し、不動産税率が調整され、最初のドルは9％の税率で課税され、16％に達しました。 不動産税の免除は、2018年に$ 2,000,000に達するまで20万ドル増額されます。新しい法律では、2番目の配偶者の死亡まで、すべての不動産税の支払いを延期するために、夫婦がABCトラストプランニングを使用することもできます。 最終的に、非居住者の退去者の税務当局に対する関税に課税される法律は、一部の上場企業を排除するように変更されていますが、密接な事業、農場、またはキャビンを所有するパートナーシップまたはS企業として課税される事業体にも適用されます。
- 2013年5月、 インディアナ州は2013年1月1日まで州の相続税を遡及的に廃止しました。
- 2014年4月1日、 ニューヨークは州の不動産免税を2,062,500ドルに増やすことにより、財産税法に重大な変更を加えました。 2019年の連邦財産税免税に合致するまで毎年免除額が引き続き増加する.2014年から2019年のニューヨーク州免税税制の変更点の概要を参照して、ニューヨーク免除の年次調整の概要を参照する。将来の年に作られる。
- 2014年5月15日、メリーランド州知事Martin O'Malleyは、メリーランド州エステート・タク - ユニファイド・クレジット法、HB 739に署名しました。 この新しい法律は、メリーランド州の不動産税を廃止し、再賦課し、不動産税の免税が2015年から2019年の連邦財産税免除に達するまで増加させる予定です。さらに、2019年に始まるメリーランド州では、夫婦。 これらの変更の詳細については、2015年のメリーランド・エステート・タックス・チェンジ・ガバメントの効果を参照してください。
キー：
*州贈与税も徴収する
**州法では「相続税」と呼ばれていますが、実際は不動産税です
***免除はインフレのために毎年調整される
**** 2015年4月1日より前には$ 2,062,500、2015年4月1日からは$ 3,125,000が免除されます
2015州の不動産税と相続税のチャート
| 状態 | 死亡税の種類 | 2015免除 | 2015年トップ税率 |
| * コネチカット州 | 不動産税 | $ 2,000,000 | 12％ |
| *** デラウェア | 不動産税 | $ 5,430,000 | 16％ |
| ワシントンDC地区 | 不動産税 | $ 1,000,000 | 16％ |
| ***ハワイ | 不動産税 | $ 5,430,000 | 16％ |
| イリノイ州 | 不動産税 | $ 4,000,000 | 16％ |
| アイオワ州 | 相続税 | $ 25,000 | 15％ |
| ケンタッキー州 | 相続税 | 最大$ 1,000 | 16％ |
| メイン州 | 不動産税 | $ 2,000,000 | 12％ |
| メリーランド州 | 不動産税、 相続税 | $ 1,500,000、$ 0 | 16％、10％ |
| マサチューセッツ州 | 不動産税 | $ 1,000,000 | 16％ |
| ミネソタ州 | 不動産税 | $ 1,400,000 | 16％ |
| ネブラスカ州 | 相続税 | 最大$ 40,000 | 18％ |
| ニュージャージー | 不動産税 、 相続税 | $ 675,000、$ 25,000まで | 16％、16％ |
| ニューヨーク | 不動産税 | **** $ 2,062,500または$ 3,125,000 | 16％ |
| オレゴン | 不動産税 | $ 1,000,000 | 16％ |
| ペンシルバニア | 相続税 | $ 3,500 | 15％ |
| *** ロードアイランド | 不動産税 | 1,500,000ドル | 16％ |
| **テネシー州 | 不動産税 | 500万ドル | 9.5％ |
| バーモント州 | 不動産税 | $ 2,750,000 | 16％ |
| *** ワシントン | 不動産税 | 2,054,000ドル | 20％ |