ERISAフィデリティ・ボンドとその必要性の理解
この規制枠組みには、雇用主が後援する退職制度に参加する従業員と、その計画の恩恵を受ける従業員の受益者を保護するための1つの最優先目標がありました。
ERISAに精通している人は、議会がこの目的を達成するために3つの有名な方法で努力していることを思い出します。それぞれのルールは、無数のルールと規制によって支えられています：1.特定の財務情報を含む特定の情報2.雇用主が後援する制度の受託者として必要な行動規範を作成した。3 .それは、計画参加者と計画参加者の受益者の両方に付与し、米国連邦連邦裁判所の管轄権を付与し、計画参加者とその受益者が計画の不正または不能によって損害を受けた場合に、賠償と救済を求める権利を与えることを含む
これらの規則と規制の1つに、ERISAボンドとして知られているものがあります。
ERISA社債とは何ですか？
ERISA債券（ERISA Fidelity BondまたはFidelity Bond）は、詐欺または不正行為による損失に対して、従業員退職所得保証法（ERISA）の対象となる退職プランを保護する特別な保険契約です。
ERISAの管理と法令遵守を担当する政府機関である労働省によると、ERISA債に関連する詐欺や不正の定義には、「窃盗、横領、偽造、不正使用、誤った抽象化、不当な転用、故意の誤用、およびその他の行為 "と呼ばれる。
ERISA債券は他の種類の保険範囲とどのように異なるのですか？
ERISA債券には、法律および労働省の規制に準拠するために含める必要のある非常に具体的な条件があります。 第1に、ERISA債券には、詐欺や不正行為によって生じたすべての損失が最初のペニーからカバーされなければならないため、損害賠償請求または保険契約の控除と同様の経済効果をもたらすその他の規定は含まれません。 第2に、ERISA債券は、保険契約の受益者として、雇用主が後援する退職制度そのものを明示的に命名して、計画、したがって計画参加者および受益者を回復できるようにする必要があります。
ERISAの債券にはどれだけの保険範囲が含まれる必要がありますか？
1つの雇用主が後援する退職プランについて議論していると仮定すると、ERISA債券は通常次のように決定されます。
- 雇用主が後援する退職金制度の現金および/または有価証券を含む、資金を取り扱う、または資金にアクセスする各人は、自分が処理した金額または前年にアクセスした金額の10％ 。
- 雇用主が後援する退職金制度には、雇用主が発行する有価証券（例えば、P＆G普通株式を保有するProcter＆Gambleのような会社）が含まれていない限り、1,000ドル以上50万ドルを超えることはできません。必要なカバレッジは$ 1,000,000を超えることはできません。
たとえば、計画内の総資産が700万ドルの成功した事業を運営した場合、計画には雇用主から発行された有価証券は含まれておらず、お金にアクセスできる従業員が2人あり、計画のERISA債券の下で500,000ドルで買収した。
$ 7,000,000 x 10％= $ 700,000、$ 700,000がERISAの上限債務50万ドルを超えているためです。 一方、この計画に雇用主がスポンサードした証券が含まれていた場合、その2人の従業員のそれぞれは、70万ドルがその種の投資を保有する計画に適用される上限1,000,000ドルよりも低いため70万ドルでカバーする必要があります。
労務局は、より高い経費のトレードオフが労働者の権利を正当化したかどうかについての信念のある決定が必要であると指摘しているが、雇用主は、計画参加者と受益者を保護するために、追加の利点。
誰がERISA社債を支払うのですか？
ERISA債券は、雇用主が後援する退職制度そのものを対象としているため、雇用主が後援する制度は、ERISA債券を制度資金で納付することが許容されると考えられます。
ERISA債券には誰が必要ですか？
労働省は、「従業員給付制度の資金やその他の財産を処理する者は、ERISAによる免除の対象とならない限り、拘束される必要があります.ERISAは、適切に拘束されることなく、計画資金や財産の管理や管理を行うことができます。 [出典：労働出版局のページ2、 それを 正しく理解する - 信託責任を知る - ERISAフィデリティ債で従業員給付制度を保護する 。
ERISAの目的上、「資金」という用語には幅広い資産が含まれています。 例えば、労働省は、「土地や建物、住宅ローン、 株式保有会社の証券」が定義に含まれていることを指摘することが優先されているため、公開株式 、 債券 、 ミューチュアルファンド 、 交換取引された資金など。「資金」という用語には、雇用者と従業員の両方の拠出、現金、小切手、またはその他の財産の形態であるかどうかにかかわらず、ERISA債券はそれらを守るために必要です資産は、投資される前に、ちらつかれたり、何らかの形で間違った方向に送られたりする。
労働省は、その同じ刊行物に続いて、人が前年中に資金を「処理する」ことを示す6つのテストを特定します。 これらのテストは次のとおりです。
- その人は、雇用主が後援する退職制度に属する現金、小切手、または類似の財産と物理的に接触していましたか？
- その人は、雇用主が後援している退職プランから自分自身に、または第三者に資金を移転する権限または権限を持っていましたか？
- その人は、計画財産を交渉する権限または権限を持っていましたか？ 労働省は、不動産の住宅ローンを借りたり、土地や建物の所有権を保持したり、身分証明書を物理的に所有したりするなどの例を提供しています。
- その人に支出を指示する他の支出権限または権限がありましたか？
- その人は、雇用主が後援する制度の中で、小切手その他の資金調達手段に署名する権限を持っていましたか？
- その人は、ボンディングを必要とする行為に対して、「責任を持つか、意思決定責任を負いましたか」？
これらのテストの中心には、誰かが資産を盗んだり盗んだりする機会を持っているかどうか、資産を管理するルールや担当者を変更することによって権限を行使できるかどうかを確認する一般的な試みがあります。
ファーストパーティERISA債とサードパーティERISA債の違いは何ですか？
第1者ERISA社債は、雇用主が後援する退職プランが取得する債券です。 第三者ERISA社債は、制度資産を管理するために計画が採用した登録済み投資アドバイザーのようなサービス・プロバイダーを対象としたものです。 サードパーティのERISAボンドの場合、サービス提供者は通常、ERISAがカバーするすべての勘定または管理計画のリストを保険会社に提供します。 第三者ERISA社債の場合、各プランまたは勘定はそれ自体で計算されるため、カバレッジ金額は前述の限度額を超える可能性があります。
ERISA社債を発行できる保険会社の種類は？
ERISA債券市場は高度に規制されています。 ERISA債券は、財務省の承認された保証のリスト、Department Circular 570として知られている公的な政府機関の出版物に記載されている保証会社または再保険業者などの引受人によって発行されなければなりません。 労働省は、通常、ほとんどの制度には適用されない特定の状況において、ERISA債券は、ロンドンのLloydsのUnderwritersとして知られる特別な保険市場から取得することができると述べている。
ERISA債券は独立した保険会社によって発行され、独立した保険ブローカーを通じて取得されなければなりません。 あなたがどちらかに大きな金銭的関心を持っている場合、その事業を通じてERISA債券を購入することはできません。 例えば、製造業を所有しているが地元の保険代理店に大きな支配力を持っている場合は、自分の保険代理店を通じて製造業向けのERISA債券を購入することはできません。
人や計画がERISA債券の保有要件を免除される状況はありますか？
はい。 ERISA債券は以下の目的では必要ありません：
- ERISAのTitle 1セクションに含まれる組織で、教会退職計画、政府退職計画、その他の計画が含まれています。 前者の場合、これは宗教団体への収容として行なわれ、規制上の負担を軽減し、大いに慈善団体であると見なされると、彼らに特別な扱いを与えました。
- 金融業界に携わっており、すでに高度に規制されている組織もあります。 労働省によると、これには「特定の銀行、保険会社、登録ブローカーとディーラー」が含まれます。
- 雇用主が後援している「完全に未実行」の退職制度。 すなわち、制度給付が一般的な負債および雇用主の義務であるもの。
ERISA社債の費用はどれくらいですか？
良いニュースは、ERISA債券は信じられないほど手頃な価格だということです。 カバーされている総額を考慮すると、市場で最も安価な保険商品の中から簡単に購入することができます。 通常、ERISA債券は、雇用主が後援する退職金制度の全体的な規模に応じて、数百ドルまたは数千ドル以下の費用を負担します。
ERISA社債についての最後の一注
ERISA債券は、雇用主が後援する退職金制度を、資金の取扱いや計画を担当する受託者の管理不能から保護することを目的としています。 保険商品として、ERISA社の債券は、いわゆる受託者責任保険とは根本的に異なります。 後者は、信託責任の違反に対して受託者および/またはその両方の計画をカバーする特別な種類の保険契約です。